Jeigu darbdavys nemoka 3 proc. įmokos į II pakopos pensijų fondą arba neprisideda prie III pakopos kaupimo, darbuotojui svarbu žinoti savo teises, galimas alternatyvas ir kaip teisingai elgtis, kad neprarastų mokesčių lengvatų ar papildomų pensijų kaupimo galimybių. Žemiau surinkta informacija paaiškina skirtumus tarp II ir III pakopų, kokios yra mokesčių lengvatos, ką reiškia darbdavio prisidėjimas ir kokie yra praktiniai sprendimai, jei darbdavys nesuteikia siūlomos įmokos.
Trumpai apie pensijų pakopas ir darbdavio vaidmenį
Lietuvos pensijų sistema susideda iš trijų pakopų, kurios viena kitą papildo. Pirmoji pakopa - „Sodra“ (privalomas valstybinis socialinis draudimas). Antroji pakopa - papildomas kaupimas pensijai, kurį sudaro dalis įmokų, mokamų iš darbo užmokesčio (darbdavio pervedama 3 proc. nuo darbo užmokesčio neatskaičius mokesčių ir 1,5 proc. valstybės įmoka pagal taisykles). Trečioji pakopa - savanoriškas kaupimas pensijai, kurioje pats kaupiantysis arba darbdavys gali pervesti įmokas į asmeninę pensijų fondo sąskaitą.
Kuo skiriasi III pakopa nuo II pakopos?
- III pakopa yra savanoriška - pats asmuo nusprendžia periodiškumą ir įmokų dydį.
- Darbdavys gali prisidėti prie darbuotojo III pakopos sąskaitos, tačiau tai nėra privaloma.
- Kaupimas III pakopoje suteikia galimybę pasinaudoti GPM lengvata - susigrąžinti iki 20% (kai sutartis sudaryta iki nurodytos datos gali galiojati pratęstos sąlygos), o kaupiant II pakopoje galimos valstybės skatinamosios įmokos ir privalomas darbdavio mokamas procentas.
Jei darbdavys nemoka 3 proc. - ką tai reiškia darbuotojui?
Jeigu darbdavys nemoka 3 proc. įmokos į II pakopos pensijų fondą, darbuotojas gali netekti papildomos pensijos dalies, kurią suteikia kaupimas II pakopoje. Kaupiantieji II pakopoje gali užsitikrinti iki 30% didesnę senatvės pensiją, todėl netekus darbdavio įmokų gali sumažėti būsimos pensijos dydis.
Asmens teisės ir alternatyvos
- Darbuotojas gali pats pradėti arba tęsti kaupimą III pakopoje - ši pakopa yra savanoriška ir leidžia laisvai nustatyti įmokų dydį bei periodiškumą.
- Jeigu darbdavys nesiūlo prisidėti, darbuotojas gali pats pervesti įmokas į savo III pakopos pensijų fondo sąskaitą; kaupti galima reguliariai ar vienkartiniais pavedimais.
- Jei buvo susitariama dėl atlyginimo didinimo ar premijos, o vietoje to lėšos yra nukreipiamos į pensijų fondą, svarbu užtikrinti, kad tokie susitarimai nebūtų formuojami taip, jog tai atrodytų kaip darbo užmokesčio pakeitimas - VMI šiuo atveju vertina galimą piktnaudžiavimą.
Mokesčių ir teisinių aspektų svarbiausi momentai
GPMĮ 17 str. 1 d. 14-1 punkte numatytos darbdavio mokamos įmokos į pensijų fondus tam tikromis sąlygomis yra neapmokestinamos nei gyventojų pajamų mokesčiu, nei valstybinio socialinio draudimo (VSD) ar privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokomis. Vienintelė sąlyga - kad bendra įmokų suma per mokestinius metus neviršytų 25% darbuotojui apskaičiuotų su darbo santykiais susijusių pajamų sumos per metus.
Kas laikoma piktnaudžiavimu ir kokios pasekmės?
- VMI laiko rizikingu piktnaudžiavimą, kai darbdavys ir darbuotojas koordinuotai naudoja pensijų įmokas kaip atlyginimo vietoje mokamas sumas.
- Požymiai, jog įmokos gali būti laikomos atlyginimu: darbo užmokestis sąmoningai sumažinamas ne dėl įmonės finansinės padėties; darbdavys moka įmokas, o darbuotojas jas išsiima nesulaukęs pensinio amžiaus; grupė darbuotojų, kuriems mokamos įmokos, gauna mažesnį atlyginimą už tą patį darbą nei kiti, be objektyvių priežasčių.
- Jei nustatoma, kad įmokos mokamos vietoje darbo užmokesčio - jos apmokestinamos kaip darbo užmokestis, taikant GPM ir socialinio draudimo įmokas.
Kaip teisėtai užtikrinti darbdavio prisidėjimą arba apsisaugoti nuo piktnaudžiavimo
Darbdavys ir įmonė turi laikytis tam tikrų reikalavimų, kad įmokos būtų laikomos legalia motyvacine priemone.
Taip pat skaitykite: Investicijos ir Pensijos Dydis
Rekomenduojami darbdavio veiksmai rizikai valdyti
- Vieša ir skaidri pensijų kaupimo programa: motyvacinių priemonių aprašymas vidiniuose įmonės dokumentuose, kad visi darbuotojai žinotų, ką gali rinktis ir kokie šios galimybės kriterijai.
- Trišalis bendradarbiavimas: darbdavio susitarimas su pensijų valdymo įmone dėl bendradarbiavimo ir informavimo apie asmens naudojimąsi pensijų fondo lėšomis, visada tik su darbuotojo žinia ir sutikimu.
- Atskyrimas: rekomenduojama atskirti kaupimą iš asmeninių lėšų nuo kaupimo darbdavio lėšomis.
Toks viešas ir skaidrus mechanizmas padeda parodyti, kad įmokos nėra darbo užmokesčio dalis ir nėra mokamos siekiant apmokestinimo vengimo.
Praktiniai pavyzdžiai, kaip tai turi būti daroma
| Situacija | Ar įmokos neapmokestinamos? | Komentaras |
|---|---|---|
| Darbdavys moka vienodas įmokas visiems darbuotojams (pvz., po 100 Eur kas mėnesį) | Taip, jei tai nėra atlyginimo pakeitimas | Motyvacinė priemonė, užfiksuota įmonės tvarkoje |
| Įmokos proporcingos darbo užmokesčiui (pvz., 3% nuo atlyginimo) | Taip, jei neatsiranda požymių, kad tai atlyginimo dalis | Reikalinga aiški sutartis ir tvarka |
| Darbdavys planuoja padidinti atlyginimą, o darbuotojas sutinka lėšas pervesti į pensijų fondą | Gali būti laikoma darbo užmokesčiu ir apmokestinama | Jei tai įforminta kaip atlyginimo pakeitimas, VMI gali taikyti mokesčius |
Jei darbdavys nemoka - konkretūs žingsniai darbuotojui
- Patikrinkite darbo sutartį ir įmonės vidaus tvarką: ar yra įrašyta apie darbdavio įsipareigojimą mokėti įmokas į pensijų fondą?
- Aptarkite su darbdaviu: kartais nesusipratimas arba administracinė problema - paklausus, darbdavys gali pradėti mokėti ar paaiškinti priežastis.
- Jei susitarimo nebuvo, pradėkite kaupimą III pakopoje savarankiškai - taip neprarasite galimybės pasinaudoti GPM lengvata (jeigu taikytina) ir kaupti papildomai.
- Jeigu įtarimų dėl piktnaudžiavimo yra daug (pvz., atlyginimo sumažinimas vietoje įmokų), galima kreiptis į VMI dėl išaiškinimo arba į darbo ginčų komisiją / teismą, jei tai pažeidžia Darbo kodeksą.
Ką duoda kaupimas III pakopoje, jei darbdavys neprisideda?
Kaupiantieji III pakopoje gauna galimybę savarankiškai formuoti papildomą pensiją, naudotis GPM lengvata (kai taikoma) ir pasinaudoti sudėtinių palūkanų efektu. Ilgalaikėje perspektyvoje net ir mažos kasmėnesinės sumos gali ženkliai padidėti ir prisidėti prie didesnės senatvės pensijos. Be to, III pakopa suteikia lankstumą - įmokas galima keisti ar laikinai nutraukti, o sukauptas lėšas galima išsiimti esant būtinybei (tačiau išimtos lėšos gali būti apmokestinamos, jei pažeidžiamos sutarties sąlygos).
Ką darbdaviai turi žinoti norėdami teisingai taikyti įmokas
- Įmokos turi būti aiškiai aprašytos įmonės vidinėse tvarkose kaip motyvacinė priemonė.
- Privalu vengti būdų, kurie gali būti kvalifikuojami kaip darbo užmokesčio pakeitimas (pvz., atlyginimo sumažinimas ir pakeitimas pensijų įmokomis).
- Jei darbdavys ir darbuotojas susitaria, kad dalis priedo bus pervesta į pensijų fondą vietoje pinigų į rankas, reikia įvertinti riziką - VMI gali laikyti tai darbo užmokesčiu.
- Pensijų kaupimo sutartys turėtų aiškiai nurodyti įmokų mokėtoją, periodiškumą ir dydį; paprasta trišalė sutartis su valdymo įmone padeda įrodyti teisėtumą.
Patarimai darbuotojams ir darbdaviams
- Darbdaviui: sudarykite skaidrią motyvacinę programą, aprašykite ją vidaus tvarkoje ir įforminkite sutartis su pensijų valdymo įmone.
- Darbuotojui: jeigu darbdavys nemoka, apsvarstykite savarankišką III pakopos kaupimą - tai suteikia mokesčių ir investicinį pranašumą per ilgą laiką.
- Abiem šalims: atsitiktinai nesuplanuokite atlyginimų pakeitimų į pensijų įmokas be aiškių dokumentų - tai gali sukelti mokesčių riziką.
Apibendrinant: darbdavio nemokėjimas 3 proc. gali sumažinti darbuotojo būsimą pensiją, bet yra alternatyvų - savarankiškas III pakopos kaupimas, aiškūs susitarimai su darbdaviu ir vidinių tvarkų sukūrimas įmonei. Svarbiausia - užtikrinti, kad įmokos nebūtų naudojamos vietoje darbo užmokesčio ir kad visos motyvacinės priemonės būtų viešos bei skaidrios.
Taip pat skaitykite: Kaip išnaudoti pirmąją pensiją?
Taip pat skaitykite: Pensijų kaupimo stabdymas Lietuvoje