Permokos susidarymas Sodros ar VMI sąskaitose - dažna situacija verslui ir gyventojams. Dažniausiai permokos atsiranda dėl duomenų tikslinimo deklaracijose, apskaitos klaidų arba neteisingai nurodytų mokėjimo kodų. Šiame tekste apžvelgsime, ką praktiškai reikia padaryti, kad permokos susigrąžinimas vyktų kuo sklandžiau, kada tai daryti ir kodėl svarbu planuoti mokesčių mokėjimus.
Tvarka apskaitoje - būtina sąlyga susigrąžinimui
Būtina sąlyga norint susigrąžinti permokas yra tvarka įmonės apskaitoje, jei jos nėra, nebus aišku nei iš ko susidarė permoka nei kiek jos galima susigrąžinti. Šiuo atveju tvarkinga apskaita reiškia: Mokesčių likučiai apskaitoje atitinka rodomus Valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau - VMI) sistemose (Mano VMI). Čia yra tam tikros specifikos kaip mokesčių administratorius apskaito ir sudengia sumokėtus mokesčius, tačiau buhalteris tikrai turi tą žinoti;
Nėra neatitikimų tarp skirtingų, tačiau tarpusavyje susijusių, VMI teikiamų deklaracijų. Nors viešai nėra aišku kaip VMI specialistai (ir automatizuoti tikrinimo įrankiai) tikrina deklaracijas, bet tada kai deklaracijose nesutapimų ir trūkumų nebūna, permokos grąžinamos greičiau ir be papildomų klausimų, o jei nesutapimų yra - dažniausiai specialistai paprašys paaiškinimų arba patikslinti deklaracijas, taigi jei deklaracijos tvarkingos pakaks tik paaiškinimo kas lėmė neatitikimus.
Pažymėtina, kad permoką susigrąžinti būna sunkiau, užduodama daugiau klausimų ir reikia būti jiems pasiruošus, kai įmonė turi prabangių automobilių, motociklų ir neskaičiuoja pajamų natūra, iš i.SAF registrų matomi pirkimai gali kelti abejonių dėl jų ryšio su įmonės veikla ir panašios situacijos kai iš pirmo žvilgsnio atrodytų, kad įmonė bando sumokėti mažiau mokesčių nei jai galėtų priklausyti.
Mokesčių mokėjimo planavimas: kada dengti, kada grąžinti
Verslams, pastoviai generuojantiems mokesčių permokas, svarbu turėti mokesčių mokėjimo planą, nebūtina jo užsirašyti, pakanka matyti kelis žingsnius į priekį (dažniausiai bent 3 mėn.) ir tuomet bus aišku kaip elgtis su mokesčių mokėjimu - kada geriau mokesčius mokėti, kada sudengti, o kada susigražinti.
Taip pat skaitykite: 25,5 metų darbo stažas ir pensija
Dažniausiai viskas priklauso nuo permokų šaltinio ir sumų. Jei įmonė permokas generuoja pastoviai (tai bus iš PVM), tokiu atveju siūlome jomis susidengti mokėtiną gyventojų pajamų mokestį ir užskaityti Sodros įmokas ir tuomet priklausomai nuo permokos likučio arba teikti prašymą grąžinti permoką arba jei sumos nėra didelės, jas šiek tiek pakaupti ir susigrąžinti rečiau, kai suma taps didesnė arba dengti su kitais kas ketvirtį ar kartą per metus mokamais mokesčiais.
Žinoma kartais permokų sumos būna reikšmingos ir tuomet vadovai nori jas susigrąžinti iškart kai atsiranda tokia galimybė. Tik reikia pastebėti, kad iš praktinės pusės susidengti mokesčių permoką su kitais mokėtinais mokesčiai yra ženkliai lengviau, VMI mokėtini mokesčiai sudengiami automatiškai, o norint sudengti su Sodros įmokomis ar susigrąžinti visada yra sunkiau dėl galimų VMI klausimų. Taigi vieno teisingo varianto nėra, kiekviena įmonė turėtų įsivertinti savo specifiką ir susiplanuoti gaires kaip elgiasi su mokesčių permokomis.
Kaip pateikti prašymą Sodrai grąžinti permoką
Tam, kad gautumėte jums priklausančias „Sodros“ išmokas, turite pateikti prašymą. Tai galite padaryti keliais būdais: Internetu: Greičiausias, patogiausias ir paprasčiausias būdas - pateikti prašymą internetu per EGAS. Paštu: Tam turite užpildyti popierines prašymų formas ir išsiųsti jas paštu į teritorinį „Sodros“ skyrių. Pasirinkus tokį būdą, kartu reikia pridėti asmens tapatybės dokumento kopiją, patvirtintą įstatymų nustatyta tvarka, pavyzdžiui, notaro. „Sodros“ skyriuje: Tam turite atvykti į „Sodros“ teritorinį skyrių ir jame užpildyti prašymo formas.
Prašymo pateikimas internetu per EGAS: žingsnis po žingsnio
- Prisijunkite prie „Sodros“ sistemos.
- Patikrinkite, ar teisingi jūsų asmeniniai duomenys.
- Kairiajame meniu susiraskite laukelį Prašymai ir paspauskite Naujas prašymo kūrimas (šiame skirtuke galite užpildyti ir pateikti prašymą. Pateiktų arba rengiamų prašymų ieškokite skirtuke Prašymų istorija).
- Sekite nurodymus (pasirinkite laikotarpius) ir spauskite Tęsti.
- Patikrinkite atsidariusioje formoje esančią informaciją (visus jos lapus), įrašykite trūkstamus duomenis visuose formos lapuose, įskaitant NPD lapą.
- Laukitе „Sodros“ atsakymo. Apie prašymo būklę būsite informuojami elektroniniu paštu.
Prašymo metu galite nurodyti, ar norite: Susigrąžinti; Įskaityti savo turimoms mokesčių, baudų ar kitų įmokų prievolėms; Įskaityti kito asmens prievolėms (įskaitymai kitam mokesčių mokėtojui atliekami tik tuomet, jeigu Jūs, mokėdami įmoką už kitą mokesčių mokėtoją, nenurodėte privalomų rekvizitų, pagal kuriuos įmoka įskaitoma. Permokos, susidariusios pagal pateiktas mokesčių deklaracijas, negali būti įskaitomos kito asmens mokestinėms prievolėms dengti).
Forma FR0781 ir VMI prašymo pateikimas
Norėdami permokėtas ar klaidingai sumokėtas sumas susigrąžinti į savo sąskaitą ar įskaityti (padengti) kitoms savo ar kito asmens prievolėms, turimoms mokestinėms nepriemokoms ar kitoms nesumokėtoms įmokoms SODROJE, turite pateikti prašymą grąžinti (įskaityti) mokesčio ir (arba) baudos už administracinį nusižengimą permoką (skirtumą) (forma FR0781). Formą FR0781 galite užpildyti ir pateikti e. būdu per Mano VMI sistemą.
Taip pat skaitykite: Instrukcija: kaip siųsti laišką Sodrai registruotu
Kaip tai padaryti per Mano VMI: Horizontalaus meniu juostoje pasirinkite Paslaugos −> Mokesčių suderinimas ir grąžinimas -> Mokesčių ir permokų grąžinimas, įskaitymas -> Pildyti prašymą. Informaciją, kaip užpildyti ir pateikti prašymą susigrąžinti klaidingai sumokėtą įmoką, rasite čia. Taip pat galite pateikti formą FR0781 dėl klaidingai sumokėtos įmokos įskaitymo į kitą įmokos kodą.
Pildydami prašymą dėl turimų permokų pervedimo SODROJE turimoms nepriemokoms padengti, prašymo laukelyje Mokesčių grąžinimas turite nurodyti SODROS įmonės kodą ir vieną iš SODROS surenkamųjų sąskaitų, kurias galite rasti čia. Jeigu neturite galimybės prašymą užpildyti e. būdu, tai galite padaryti atvykę į artimiausią VMI aptarnavimo skyrių arba užpildytą prašymą atsiųsti paštu.
Dokumentai ir terminai VMI
Dokumentai / duomenys ar jų kopijos, pagrindžiantys VMI administruojamų ir neadministruojamų mokesčių, baudų permokos (skirtumo) susidarymą ir/ar patvirtinantys jų sumokėjimą, pavyzdžiui, mokėjimo kvitas, mokėjimo pavedimas, PVM sąskaitos faktūros, prekių pirkimo-pardavimo sutartis, teismo nutartis. Mokesčių mokėtojas, pageidaujantis susigrąžinti valstybės rinkliavos mokesčio permoką, turi pateikti institucijos, suteikusios paslaugą, pažymą, kurioje turi būti nurodytos valstybės rinkliavos grąžinimo priežastys.
Sprendimas dėl permokos grąžinimo ar įskaitymo priimamas per 30 kalendorinių dienų nuo prašymo ir/ar papildomų dokumentų gavimo dienos. VMI teikia paslaugą - mokesčių grąžinimą/įskaitymą pagal FR0781 formą. Prašymą galima pateikti keliais būdais: Elektroniniu būdu per Valstybinės mokesčių inspekcijos portalo Mano VMI sritį; Tiesiogiai (pateikti gali fiziniai asmenys, kurie nevykdo jokios rūšies ekonominės veiklos) iš anksto užsiregistravus; Paštu (jei dėl objektyvių priežasčių nėra kitų būdų pateikti prašymo).
Kas dar svarbu žinoti apie „nepanaudotas lėšas“ ir permokas Sodroje
„Sodra“ Komunikacijos skyriaus patarėja Malgožata Kozič aiškino, kad „nepanaudotos lėšos“ - tai žmogaus sumokėti ir dar nepaskirstyti pinigai. Ji patikino, kad šie pinigai „Sodroje“ gali būti laikomi neribotą laiką ir asmuo jų nepraranda. Paprasčiausiai, atėjus įmokų sumokėjimo terminui, šie pinigai būna panaudojami einamojo mėnesio įmokoms ar neįvykdytiems įsipareigojimams „Sodrai“ ar ir VMI padengti.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
„Permoka gali atsirasti dėl duomenų tikslinimo. Pvz., žmogus VMI deklaravo didesnę sumą, nuo kurios buvo apskaičiuotos jo „Sodros“ įmokos, o, patikslinus deklaracijoje pateiktus duomenis, pasikeitė ir „Sodros“ įmokų suma. Žmogus galėjo tiesiog suklysti ir sumokėti per dideles įmokų, delspinigių arba palūkanų sumas, arba sumokėti įmokas, kurių pagal Socialinio draudimo įstatymą ar kitus teisės aktus neturėjo mokėti“, - komentavo M. Kozič.
Kaip nurodoma pačioje „Sodros“ svetainėje, „Bendra mokėtina suma“ paprastai yra pinigai, kuriuos gyventojas turi sumokėti. Jeigu ši mokėtina suma yra nurodyta su minusu, reiškia, kad tai yra permoka, kas reiškia, kad asmuo dar turi papildomo rezervo, kurį gali susigrąžinti arba iš jo bus padengiamos ateities įmokos. Anot M. Kozič, tą parodo ir spalvos: permokos vaizduojamos žaliai, o įsiskolinimai, palūkanos, delspinigiai ir kitos sumos, kurias asmuo turi sumokėti, - raudonai.
Socialinio draudimo įmokų įsiskolinimo atidėjimas ir dalijimas įmokų mokėjimų
Susidūrusi su finansiniais sunkumais ir negalint sumokėti mokesčio laiku - galite pateikti prašymą atidėti mokesčio mokėjimą arba jį išdėstyti dalimis (toliau - prašymas), jeigu nesumokėta mokesčio suma yra ne mažesnė nei 125 eurai ir neviršija 1500 Eur. Prašymas negali būti patenkintas, jei: Įsiskolinimas mažesnis nei 125 Eur; Socialinio draudimo įmokų įsiskolinimo išieškojimas jau yra perduotas antstoliui; Jei skola buvo atidėta, bet įmokų pagal sudarytą grafiką nemokėjote laiku ar nesumokėjote įmokų už einamąjį laikotarpį, todėl sprendimas neteko galios ir nuo šio sprendimo priėmimo nepraėjo 1 metai; Jei turite galiojantį sprendimą / sutartį dėl skolos atidėjimo.
Asmenys į „Sodros“ skyrių dėl įmokų atidėjimo gali kreiptis iš karto po tos dienos, iki kurios VMI turi būti pateikta metinė pajamų deklaracija, t. y. Socialinio draudimo įmokų įsiskolinimo sumokėjimas gali būti atidedamas vieną kartą per metus. Jeigu Jūsų įsiskolinimas neviršija 1500 Eur, „Sodra” priima sprendimą per 20 darbo dienų nuo prašymo gavimo „Sodros“ skyriuje dienos. Apie priimtą sprendimą „Sodros“ skyrius raštu informuoja draudėją per 3 darbo dienas nuo sprendimo priėmimo dienos.
Praktiniai patarimai, kad permokos grąžinimas vyktų sklandžiai
- Užtikrinkite, kad apskaitoje mokesčių likučiai atitinka VMI rodmenis (Mano VMI).
- Patikrinkite deklaracijų suderinamumą ir išvengkite neatitikimų tarp teikiamų deklaracijų.
- Rinkitės permokos tvarkymo strategiją: dengti kitoms skolos eilėms ar teikti prašymą grąžinti, atsižvelgiant į sumas ir likvidumo poreikį.
- Jei ketinate prašyti grąžinimo, paruoškite visus mokėjimo dokumentus (pavedimai, kvitai, sąskaitos faktūros).
- Jei įmonė turi sudėtingesnę veiklą (prabangūs automobiliai, i.SAF pirkimai), pasiruoškite papildomiems paaiškinimams.
- Jei negalite pateikti prašymo internetu, pasirūpinkite reikalingomis notaro patvirtintomis dokumentų kopijomis arba registruotu siuntimu.
Trumpa praktinė eigos lentelė
| Žingsnis | Veiksmas | Terminas / Pastaba |
|---|---|---|
| 1 | Patikrinkite apskaitos likučius ir deklaracijas | Prieš pildant prašymą |
| 2 | Surinkite mokėjimo dokumentus (pavedimai, kvitai) | Prie prašymo pridėti jeigu reikia |
| 3 | Pateikite prašymą per EGAS arba FR0781 per Mano VMI | Elektroniniu būdu greičiausia |
| 4 | Laukti sprendimo | VMI - per 30 kalendorinių dienų; Sodra - paprastai per 20 darbo dienų (jei įsiskolinimas iki 1500 EUR) |
| 5 | Atlikti papildomus veiksmus, jei prašoma paaiškinimų | Greitas atsakymas užtikrina spartesnį grąžinimą |
Tikiuosi dabar bus aiškiau kaip įmonės vadovams ir finansininkams reiktų galvoti apie mokesčių permokas ir kaip geriausia su jomis elgtis. Šiuo atveju tai gali būti reikšmingas likvidumo šaltinis. Norite pateikti prašymą, bet nežinote kaip? Straipsnyje aptarėme pagrindinius aspektus, kaip pateikti prašymą dėl įmokų už VMI administruojamus mokesčius ir Sodrai atidėjimą, bei kaip susigrąžinti permokėtus mokesčius.