Vis daugiau Lietuvos gyventojų pensinį amžių pasitinka ne kaip visiško pasitraukimo iš darbo rinkos etapą, o kaip naują profesinės laisvės laikotarpį. Vieni pradeda dirbti pagal individualios veiklos pažymą, kiti teikia konsultacijas, prekiauja internetu, dirba kūrybinį darbą ar užsiima amatais.
Kas yra individuali veikla pagal pažymą ir kodėl pensininkams ji patraukli
Individuali veikla pagal pažymą - oficialus dokumentas, kurį išduoda Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) ir kuris suteikia teisę asmeniui savarankiškai vykdyti pasirinktą veiklą.
Ji ypač patogi tiems, kurie nori patys valdyti savo darbo laiką, finansus ir verslo procesus. Pažymą išduoda VMI, ji galioja tol, kol asmuo nusprendžia veiklą nutraukti arba sustabdyti. Leidžia vykdyti įvairias veiklas - paslaugų teikimą, prekybą, gamybą (priklausomai nuo pasirinktų ekonominės veiklos rūšių (EVRK) kodų).
Individuali veikla pagal pažymą yra platesnė forma nei verslo liudijimas: verslo liudijimas taikomas tik tam tikroms veikloms iš nustatyto sąrašo, o individuali veikla leidžia vykdyti gerokai platesnį veiklų spektrą, įskaitant daug B2B paslaugų. Lyginant su mažąja bendrija, individuali veikla pagal pažymą paprastai turi mažiau formalumų: nereikia steigimo dokumentų, atskiro juridinio asmens valdymo ir sudėtingesnio lėšų išsimokėjimo modelio.
Kaip pradėti individualią veiklą
- Registracija VMI - per VMI Elektroninį deklaravimą (EDS) arba atvykus į VMI padalinį.
- Pateikti užpildytą prašymą ir planuojamos veiklos rūšį (EVRK kodą).
- Registracija yra nemokama; gavus pažymą, galima iš karto pradėti veiklą ir gauti pajamas.
Nuo pirmos dienos rekomenduojama tvarkyti pajamų ir išlaidų apskaitą. Apskaitai vesti - tobulai tinka sąskaita123 ar kitos apskaitos programos. Svarbiausia, kad visos gautos pajamos ir patirtos išlaidos būtų užfiksuotos laiku ir pagrįstos dokumentais.
Taip pat skaitykite: Paveldėjimo klausimai
Pagrindiniai mokesčiai, kuriuos moka individualios veiklos vykdytojai
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM).
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos.
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos.
- Priklausomai nuo veiklos - PVM.
Individualios veiklos mokesčiai priklauso nuo uždirbto pelno, pasirinkto išlaidų pripažinimo būdo (30% lengvata arba faktinės išlaidos) ir socialinio statuso (ar asmuo draustas kitu pagrindu).
GPM apskaičiavimas (2025-2026 m. pakeitimai)
GPM individualioje veikloje skaičiuojamas nuo apmokestinamųjų pajamų (AP). Iki 2025-12-31 GPM formulė buvo (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas. Nuo 2026-01-01 taikomas kitas modelis:
- Jei apmokestinamosios pajamos neviršija 20 000 Eur, faktiškai taikomas 5 % GPM (faktinė mokesčio suma sudaro 5 % pelno).
- AP nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur mokesčio dydis didėja nuo 5 % iki 20 % proporcingai.
- AP viršijus 42 500 Eur, tokios pajamos (kartu su kitomis metinėmis pajamomis) apmokestinamos taikant progresinius tarifus (20, 25, 32 %), priklausomai nuo bendro metinio pajamų dydžio.
Trumpai: 2025 m. individualios veiklos mokesčiai sudaro apie 30-36% nuo apmokestinamųjų pajamų - GPM (15%), VSD (12,52%) ir PSD (6,98%). Tačiau nuo 2026 m. GPM struktūra tapo progresyvesnė, o faktinis tarifas mažesnėms pajamoms gali būti tik 5 %.
PSD ir VSD: ką moka pensininkai
PSD tarifas yra 6,98 % ir skaičiuojamas nuo 90 % apmokestinamųjų individualios veiklos pajamų laikant, kad asmuo yra draustas privalomuoju sveikatos draudimu. Jeigu privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas kitu pagrindu, kas mėnesį papildomai turite sumokėti minimalią PSD įmoką nuo MMA - 2026 m. minimali mėnesio įmoka yra apie 80,48 Eur (šiuo metu nurodyta kaip 72,45 Eur priklausomai nuo MMA; svarbu tikrinti aktualias sumas).
VSD įmokų dydis priklauso nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai: VSD įmokos mokamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. 2026 m. tarifas yra 12,52 %, jei nekaupiama pensijai papildomai; 15,52 % - jei kaupiama pensijai papildomai ir mokate 3 % įmoką. VSD įmokas svarbu mokėti kaip socialinių garantijų pagrindą - nuo šių įmokų priklauso pensijų stažas ir teisė į ligos, motinystės bei tėvystės išmokas.
Taip pat skaitykite: Ligoninės priėmimas: pensininko pažymėjimas.
Vykdantiems individualią veiklą galioja ir įmokų „lubos“ - 43 VDU. VSD įmokas reikalinga mokėti taip, kad užtikrinti socialines garantijas; mokėjimas gali lemti pensijos perskaičiavimą ateityje.
Kas mėnesį ar metinis perskaičiavimas
PSD įmokos paprastai mokamos kas mėnesį. 2026 m. metų pabaigoje PSD perskaičiuojamas pagal faktiškai deklaruotas pajamas. VSD ir PSD įmokos galutinai apskaičiuojamos pateikiant metinę pajamų deklaraciją GPM311. Pavėluotas deklaravimas ar pavėluotas mokėjimas reiškia skolą ir delspinigius.
PVM prievolė
PVM prievolė neatsiranda vien dėl to, kad įregistruota individuali veikla. Prievolė registruotis PVM mokėtoju atsiranda, kai per praėjusius arba einamuosius kalendorinius metus Lietuvoje PVM apmokestinamų sandorių vertė viršija 45 000 Eur. Atskira riba taikoma prekių įsigijimui iš kitų ES valstybių narių - 14 000 Eur. Jei esate PVM mokėtojas, turite mokėti 21 % PVM nuo parduodamų prekių ar teikiamų paslaugų ir turite teisę atskaityti sumokėtą PVM už verslo išlaidas.
Išlaidų pripažinimo būdai: 30% lengvata arba faktinės išlaidos
Prieš skaičiuojant mokesčius, iš pajamų atimamos sąnaudos. Galimi du pagrindiniai būdai:
- Automatinė 30% sąnaudų norma - paprasta, nereikia saugoti čekių. 30 % modelis dažniausiai naudingas tada, kai veikla turi mažai realių sąnaudų (konsultacijos, IT, dizainas, mokymai).
- Faktinės išlaidos - atimamos realios su veikla susijusios išlaidos: kompiuteris, programinė įranga, transportas, biuro nuoma, ryšio paslaugos, rinkodaros išlaidos ir kt. Reikia saugoti visus dokumentus.
Faktinių išlaidų modelis paprastai palankesnis tada, kai veikloje daug kuro, prekių savikainos, įrangos, žaliavų ar kitų veiklos kaštų.
Taip pat skaitykite: Dirbančio pensininko teisės
Pensija ir individuali veikla: ar pensija gali keistis?
Pagrindinė žinia - senatvės pensija Lietuvoje dėl individualios veiklos vykdymo savaime nemažėja. Jeigu žmogui jau paskirta senatvės pensija, jis gali dirbti tiek pagal darbo sutartį, tiek vykdyti individualią veiklą ir toliau gauti savo pensiją.
Martynas Endrijaitis pabrėžia, kad dauguma senjorų be reikalo baiminasi aktyvumo darbo rinkoje: „Senatvės pensija Lietuvoje nėra naikinama ar mažinama vien dėl to, kad žmogus pradeda vykdyti individualią veiklą. Priešingai, tam tikrais atvejais papildomas draudimo stažas ir mokamos įmokos gali net padidinti būsimą pensijos dydį.“
Praktikoje tai reiškia, kad kai kurių žmonių pensija po tam tikro laikotarpio gali šiek tiek padidėti. Kai kurie pensininkai pasirenka veiklos formas ar pajamas deklaruoja taip, kad papildomas stažas nebesikaupia - tuomet nauji pensijų apskaitos vienetai nėra pridedami. Tai nereiškia, kad pensija mažėja; tiesiog nėra papildomo perskaičiavimo.
Kada pensija gali nepadidėti?
Ne visi savarankiškai dirbantys pensininkai moka pilnas socialinio draudimo įmokas. Kai kuriais atvejais žmonės pasirenka nešti veiklą taip, kad VSD įmokos nebūtų mokamos - tokiu atveju papildomas stažas neįskaičiuojamas. Nemokant VSD įmokų, stažas apskritai neskaičiuojamas.
VSD įmokų įtaka pensijai: jei per metus sumokama įmoka „Sodrai“ nuo 12 minimalių mėnesinių atlyginimų ar didesnės sumos, įskaitomas vienerių metų stažas. Jei sumokama nuo mažesnės sumos - įskaitoma proporcingai mažiau.
Ar pensininkui reikia mokėti PSD kas mėnesį?
Dažniausiai ne. Jei žmogus jau yra draustas sveikatos draudimu per darbo santykius arba yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., gauna senatvės pensiją ir draudžiamas VLK), minimalaus kasmėnesinio PSD mokėti nereikia. Jei nėra kito draudimo pagrindo, PSD paprastai reikia mokėti kas mėnesį. 2026 m. minimalus mėnesio tarifo dydis nurodomas kaip apie 80,48 Eur; realios sumos priklauso nuo MMA ir metinių pakeitimų.
Atostogos nuo įmokų pradedant veiklą
Pradedant savarankišką veiklą pirmą kartą arba po ilgesnės pertraukos, gali būti aktuali galimybė 12 mėnesių nuo veiklos pradžios nemokėti VSD įmokų. Tačiau tai reiškia ir mažesnę socialinę apsaugą - ypač ligos, motinystės ir tėvystės išmokoms gauti.
Praktiniai patarimai pensininkams, pradedantiems individualią veiklą
- Įvertinkite savo stipriąsias puses - profesinė patirtis, įgūdžiai ar pomėgiai.
- Išsiaiškinkite, ar geriau rinktis individualią veiklą pagal pažymą ar verslo liudijimą.
- Pasižiūrėkite, ar veiklai reikia papildomų leidimų ar licencijų (maisto tvarkymas, higienos pažymėjimai ir kt.).
- Tvarkykite apskaitą nuo pirmos dienos, saugokite dokumentus ir sąskaitas.
- Pasverkite mokesčių įtaką - kartais geriau mokėti VSD ir didinti ateities pensiją.
- Naudokitės moderniomis priemonėmis: sąskaitų išrašymo įrankiais, apskaitos programomis ar konsultacijomis su specialistais.
- Stebėkite PVM ribas (45 000 Eur) ir ES prekių įsigijimo ribą (14 000 Eur).
Populiariausios veiklos sritys vyresnio amžiaus žmonėms (lentelė)
| Veiklos sritis | Kodėl patraukli | Dažniausia veiklos forma |
|---|---|---|
| Rankdarbiai ir amatai | Monetizuoti hobį, nereikia didelių investicijų | Prekyba mugėse, internetu |
| Mažos remonto paslaugos | Sukaupta praktinė patirtis, paklausa vietos bendruomenėse | Individuali veikla pagal pažymą |
| Profesinės konsultacijos | Naudojamos sukauptos žinios ir reputacija | Individuali veikla pagal pažymą |
| Prekyba internetu | Dirbti iš namų, pasiekti platesnę auditoriją | E. prekybos platformos, socialiniai tinklai |
Dažniausios klaidos ir kaip jų išvengti
- Veiklos vykdymas „neoficialiai“ - nesuregistravus veiklos asmuo rizikuoja baudomis.
- Nesidomėjimas mokestinėmis lengvatomis ir leidžiamais atskaitymais - tinkamai vedant apskaitą galima sumažinti mokestinę naštą.
- Pamirštamos deklaracijos pateikimo datos - metinė GPM311 deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų gegužės 1 d. (jei ne darbo diena - iki artimiausios darbo dienos).
- Neveiksmingas bendravimas su „Sodra“ ir VMI - svarbu laiku pateikti pranešimus dėl VSD/PSD statuso.
Praktiniai atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus
- Kada reikia sumokėti individualios veiklos mokesčius? - Individualios veiklos pajamos deklaruojamos metinėje GPM311 deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 d.
- Ar reikia mokėti PSD kas mėnesį, jei dirbu pagal darbo sutartį? - Dažniausiai ne, jei žmogus jau draudžiamas per darbo santykius.
- Kaip keičiasi GPM tarifas, kai pelnas viršija 20 000 eurų? - Iki 20 000 Eur faktiškai taikomas 5 % GPM; viršijus - tarifai proporcingai didėja iki 20 % arba daugiau pagal metines pajamas.
- Kada privaloma registruotis PVM mokėtoju? - Kai per praėjusius arba einamuosius kalendorinius metus PVM apmokestinamų sandorių vertė viršija 45 000 Eur.
- Ar reikia mokėti mokesčius, jei per metus negavau pajamų? - Jei nebuvo apmokestinamųjų pajamų, GPM ir nuo pelno priklausančios VSD įmokos gali nesusidaryti.
Ar apsimoka dirbti sulaukus pensinio amžiaus?
Finansiškai daugeliu atvejų - taip. Ypač kai žmogus turi paklausią kompetenciją arba dirba lankstų darbą, kuris nereikalauja didelių fizinių krūvių. Papildomos pajamos leidžia kompensuoti augančias pragyvenimo išlaidas, daugiau keliauti, padėti vaikams ar anūkams, investuoti į sveikatą, išlaikyti aktyvų gyvenimo būdą.
Dar svarbesnis dažnai tampa psichologinis aspektas: socialinis aktyvumas ir įsitraukimas į prasmingą veiklą teigiamai veikia emocinę sveikatą bei gyvenimo kokybę vyresniame amžiuje.
Rekomendacijos
- Pasirinkite išlaidų modelį (30% arba faktinės išlaidos) pagal veiklos pobūdį.
- Apibrėžkite, ar norite kaupti papildomą pensijų stažą - tuomet vertėtų mokėti VSD įmokas.
- Sekite PVM ribas ir ES pirkimų ribas.
- Naudokitės apskaitos įrankiais ir, prireikus, konsultuokitės su mokesčių specialistu.
Individuali veikla - lanksti forma, leidžianti pensininkams dirbti savo sąlygomis, užsidirbti papildomų pajamų ir, pasirinkus tinkamą įmokų strategiją, net didinti pensijos dydį ateityje.
tags: #pensininko #apmokestinimas #dirbant #pagal #individualia #veikla