Pradėti individualią veiklą su verslo liudijimu - viena paprasčiausių galimybių dirbti savarankiškai. Tiesa, prieš įsigyjant verslo liudijimą verta pasidomėti, kokie mokesčiai laukia.
Šiame straipsnyje aptarsime, kokie yra verslo liudijimo mokesčiai, kaip jie apskaičiuojami ir kokie įmokų kodai reikalingi.
Smulkaus verslo mokesčiai pradedantiesiems ir naujiems UAB savininkams
Kas yra verslo liudijimas?
Verslo liudijimas - tai dokumentas, suteikiantis teisę vykdyti tam tikrą individualią veiklą. Tai supaprastinta veiklos forma, leidžianti mokėti fiksuotus mokesčius ir nereikalaujanti sudėtingos buhalterinės apskaitos.
Kiek kainuoja verslo liudijimas?
Verslo liudijimo mokesčiai priklauso nuo kelių veiksnių: veiklos rūšies, savivaldybės nustatyto fiksuoto mokesčio dydžio, teritorijos, kurioje vykdoma veikla, ir galimų lengvatų.
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) informuoja, kad smulkieji verslininkai jau gali įsigyti verslo liudijimus. Tai ypač aktualu gyventojams, kurie veiklą pradės vykdyti jau nuo sausio mėn. pradžios, nes jie turėtų pasiruošti iš anksto ir verslo liudijimą įsigyti nelaukiant paskutinių šių metų dienų.
Taip pat skaitykite: Kaip susidoroti su naujomis pareigomis po motinystės
Patogiausia tą padaryti per Mano VMI, o instrukcijas rasite čia.
Su įsigytu verslo liudijimu individualią veiklą vykdantys gyventojai fiksuoto dydžio pajamų mokestį sumoka iki verslo liudijimo išdavimo. Nuo 2026 m. fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos.
Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Kai gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos, viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčiu.
Kaip apskaičiuojami verslo liudijimo mokesčiai?
Verslo liudijimo mokesčiai apskaičiuojami atsižvelgiant į kelis pagrindinius komponentus: fiksuotą pajamų mokestį, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas. Kiekvienas iš šių mokesčių turi savo skaičiavimo metodiką.
Verslo liudijimo skaičiuoklė palengvins mokesčių apskaičiavimo procesą. Ją rasite Sodros puslapyje.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Fiksuotas pajamų mokestis (GPM)
- Šį mokestį nustato kiekviena savivaldybė individualiai, todėl skirtinguose miestuose jis gali skirtis.
- Suma priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir gali svyruoti nuo 1 EUR iki 720 EUR per metus.
- Jei asmuo verslo liudijimą įsigyja trumpesniam laikotarpiui (pvz., mėnesiui ar savaitei) - mokestis perskaičiuojamas proporcingai.
Fiksuotas mokestis pateikiamas VMI puslapyje. Jį rasite čia.
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
- Jei asmuo nėra draustas kitur (pvz., nedirba pagal darbo sutartį) - jis privalo mokėti PSD įmokas.
- Įmoka sudaro 6,98 % minimalios mėnesinės algos (MMA).
- Minimali mėnesinė alga nuo 2026 m. - 1 153,00 Eur. Vieno mėnesio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis - 80,48 Eur.
- Jei asmuo, turintis verslo liudijimą, dirba pagal darbo sutartį arba yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, asmuo, turintis negalią) - privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas jis moka proporcingai verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui. Tai reiškia, kad PSD įmokos apskaičiuojamos tik už tas kalendorinio mėnesio dienas, kuriomis galioja verslo liudijimas. Pavyzdžiui, jei verslo liudijimas galiojo 10 dienų per mėnesį - PSD įmoka bus apskaičiuojama proporcingai toms 10 dienų.
VSD ir PSD įmokų kodas - 444.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
- VSD įmokos dydis priklauso nuo verslo liudijimo galiojimo laiko.
- Įmokos dydis - 15,7 % nuo MMA. Pensijų kaupimo dalyviams papildomai turi būti priskaičiuota 3 % įmoka.
- Vieno mėnesio VSD įmokos dydis - jeigu nedalyvaujate papildomame pensijų kaupime - 90,51 Eur, o jeigu dalyvaujate - 121,65 Eur. VSD ir PSD įmokų kodas - 444.
Savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie kas mėnesį moka VSD įmokas iš anksto, patartina pateikti SAV pranešimą iš karto po įmokų sumokėjimo, nelaukiant kito mėnesio 15 dienos. Pranešime nurodyta pajamų suma, nuo kurios skaičiuojamos įmokos, turi atitikti savarankiškai dirbančio asmens metinėje VMI deklaracijoje nurodytas apmokestinamąsias pajamas arba asmeniniams poreikiams išsiimtą lėšų sumą, pagal kurią skaičiuojamos VSD įmokos.
Įmokų Kodai
Mokant mokesčius už verslo liudijimą, svarbu nurodyti teisingus įmokų kodus. Štai pagrindiniai kodai:
- Fiksuoto pajamų mokesčio už verslo liudijimą įmokos kodas: 1461.
- VSD ir PSD įmokų kodas: 444.
VMI surenkamąsias sąskaitas rasite čia.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Mokesčių tarifai ir kodai
Šioje lentelėje pateikiami pagrindiniai mokesčių tarifai ir kodai, susiję su verslo liudijimu:
| Mokestis | Tarifas | Įmokos Kodas |
|---|---|---|
| Fiksuotas pajamų mokestis (GPM) | Nustato savivaldybė | 1461 |
| Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) | 6,98 % MMA (nuo 2026 m. - 80,48 Eur/mėn) | 444 |
| Valstybinis socialinis draudimas (VSD) | 15,7 % MMA (nuo 2026 m. - 90,51 Eur/mėn) | 444 |
| VSD (su pensijų kaupimu) | 18,7 % MMA (nuo 2026 m. - 121,65 Eur/mėn) | 444 |
Svarbūs aspektai vykdant veiklą su verslo liudijimu
- Mokesčių sumokėjimas prieš pradedant veiklą: Pajamų mokestis mokamas iš anksto. Norėdami sužinoti, kiek mokėti, galite pasinaudoti verslo liudijimų skaičiuokle. Pajamų mokesčio tarifus ir galimas lengvatas nustato savivaldybės - šią informaciją rasite VMI svetainėje.
- Pajamų ir išlaidų apskaita: Su verslo liudijimu būtina vesti pajamų ir išlaidų registrą.
- Metinės pajamų deklaracijos pateikimas: Pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 2 d., būtina pateikti metinę pajamų deklaraciją, net jei per tą laikotarpį jokių pajamų negavote.
- 45 000 EUR pajamų riba: Jei per metus jūsų pajamos iš veiklos su verslo liudijimu viršija 45 000 EUR - viršijančiai daliai taikomas papildomas apmokestinimas. Ji laikoma pajamomis, gautomis iš individualios veiklos pagal pažymą.
- Paslaugų teikimo ribojimai įmonėms: Galite teikti paslaugas tik toms įmonėms, kurių veikla nesutampa su jūsų verslo liudijime nurodyta veikla. Be to, iš įmonių gautos pajamos negali viršyti 4 500 EUR per metus.
- Verslo liudijimui taikomi apribojimai: Tam tikros veiklos su verslo liudijimu gali turėti specifinius ribojimus. Prieš pradėdami veiklą, pasitikrinkite aktualią informaciją VMI svetainėje.
- Būsto nuomos sąlygos: Jei nuomojate būstą su verslo liudijimu, galite nuomoti tik gyvenamosios paskirties būstą ir tik fiziniams asmenims. Išlaidų pagrįsti nereikia, nes mokesčiai už verslo liudijimą yra fiksuoti.
Turint verslo liudijimą, metinė pajamų deklaracija paprastai teikiama iki gegužės 1 d. Jeigu veikla faktiškai nevyko ir pajamų nebuvo, vis tiek reikia pateikti metinę pajamų deklaraciją.
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčiai
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčiai Lietuvoje gali būti mokami trejopai - įsigyjant verslo liudijimą, mokant 15 % gyventojų pajamų mokestį (GPM) arba dirbant su individualia veikla. Šiame straipsnyje aptarsime šių būdų skirtumus bei privalumus, kad galėtumėte priimti tinkamiausią sprendimą savo trumpalaikės nuomos verslui.
- Verslo liudijimas (043 Kodas) yra tinkamas didesnėms pajamoms ir nuolatinei veiklai dėl fiksuotų mokesčių, tačiau reikalauja mokėti PSD ir VSD.
- Gyventojų pajamų mokestis (15% GPM) netinkamas, jeigu planuojate dirbti su pardavimų platformomis, nes mokesčiai skaičiuojami nuo didelės dalies ir riboja sąskaitų išrašymo galimybes juridiniams asmenims.
Svarbu: Šiame straipsnyje pateikiama informacija yra skirta bendram naudojimui ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija. Mes nesame atsakingi už galimus pasikeitimus mokesčių ar teisiniuose įstatymuose. Prieš priimdami bet kokius su mokesčiais susijusius sprendimus, primygtinai rekomenduojame kreiptis į Valstybinę Mokesčių Inspekciją (VMI) arba pasitarti su kvalifikuotu mokesčių ar teisiniu specialistu.