Šiame straipsnyje aptariama, kaip nuo 2026 metų įsigalioja Pensijų kaupimo įstatymo (PKĮ) nuostatos dėl išmokų, apmokestinimo ir pereinamojo laikotarpio galimybių. Analizė grindžiama pateiktu čia medžiagu ir įstatymo nuostatomis, paaiškinant taisykles, kada išmokos yra neapmokestinamos ir kokios lėšų grąžinimo/investavimo teisės galioja dalyviams.
Išmokos dalyviams iš pensijų fondo, pasiekus priešpensinį amžių dėl sveikatos priežasčių
1) Ar bus apmokestinamos pajamų mokesčiu pagal PKĮ nuostatas išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto pasiekus nustatytą priešpensinį amžių ir nutraukus kaupimą dėl sveikatos priežasčių? Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka išmokėtos išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p.).
2) Ar bus apmokestinamos pajamų mokesčiu išmokos, kai dalyvis iš pensijų kaupimo bendrovės atsiima savo lėšas pereinamuoju laikotarpiu? Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos pensijų įmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirinks nutraukti dalyvavimą kaupime pereinamuoju laikotarpiu, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į metines apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
Ką reiškia pereinamasis laikotarpis 2026-2027 metais dalyviams?
Siekiant pereiti į tolesnį kaupimą II pakopoje, bus suteiktos konkrečios galimybės dalyviams: nuo 2026 m. sausio 1 d. iki 2027 m. gruodžio 31 d. dalyviai gali pasinaudoti lengvatomis dėl išmokų ar atsiėmimo su neapmokestinimu. Be to, įstatymas reglamentuoja, kad periodinės išmokos tapo neprivalomos, o likęs turtas gali būti ir toliau investuojamas, įsigyjamas anuitetas arba paliktas paveldėtojams.
Išmoka nutraukus dalyvavimą II pakopoje kai darbdavys mokėjo įmokas
3) Kaip bus apmokestinama išmoka nutraukus dalyvavimą II pakopoje, kai įmokas dalyvio naudai į II pakopos fondą mokėjo darbdavys? Gyventojui, kuris dalyvauja II pakopoje ir nėra sudaręs pensijų išmokos sutarties ar negavęs pensijų išmokos, pereinamuoju laikotarpiu (nuo 2026 m. sausio 1 d. iki 2027 m. gruodžio 31 d.) nutraukus dalyvavimą II pakopos kaupime, pensijų kaupimo bendrovės išmokėta išmoka, kuri apskaičiuojama pagal PKĮ, pajamų mokesčiu neapmokestinama nepriklausomai nuo to, kas mokėjo įmokas. Likusi sukaupto turto dalis, t.y. „Sodrai“ grąžinama dalis, yra fiksuota ir nepriklauso nuo finansų rinkų svyravimų. Investavimo rezultatas - teigiamas ar neigiamas - priskiriamas pačiam dalyviui, todėl išmoka gali svyruoti priklausomai nuo rinkos situacijos. Tačiau pereinamuoju laikotarpiu dalyviams suteikiama galimybė įvertinti rizikas ir spręsti dėl tolesnio kaupimo.
Taip pat skaitykite: Kelionės išlaidų kompensacija: ką reikia žinoti
Rinkos svyravimų poveikis kaupimo ilgalaikei perspektyvai
Pinigų kaupimas pensijai yra ilgalaukės investicijos. Per penkias-dešimt metų rinkos patyrė įvairių krizių, po kurių grąža atsistatė. Pavyzdžiui, po 2008 m. finansinės krizės atsigavimas truko apie 48 mėnesius; po prekybos karų 4 mėnesiai; po COVID-19 - 5 mėnesiai. Atliekant nuolatinį, reguliarų mokėjimą į II pakopos fondą, dalyviai gauna daugiau fondo vienetų už žemesnę kainą, kas ilguoju laikotarpiu gali lemti didesnę grąžą. Todėl yra svarbu išlikti ramiems rinkos svyravimų metu ir nepriiminėti skubių sprendimų.
Kaip toliau kaupti II pakopoje ir ką rekomenduoja ekspertai
Pagal įstatymą, tolesnis dalyvavimas II pakopoje gali būti sprendžiamas iki 2027 metų. Norint toliau kaupti, papildomų veiksmų nereikia. Tačiau norint įvesti papildomas įmokas, galima jas padidinti: prisijungus prie SEB interneto banko pasirinkti Periodiniai pervedimai, atidaryti sutartį, įrašyti norimą įmokos sumą ir patvirtinti.
Taip pat, Lietuvoje II pakopos kaupimas laikomas vienu iš pigiausių ilgalaikių investavimo būdų. Valstybė taip pat prisideda papildomomis įmokomis (1,5% nuo užpraeitų metų vidutinio darbo užmokesčio). 2026 m. VDU (vidutinė senatvės pensija) ir kiti skaičiavimai rodo, kad papildomos įmokos gali ženkliai prisidėti prie būsimos pensijos dydžio, tačiau jos turi būti tinkamai valdomos ir planuojamos pagal asmeninę finansinę situaciją.
Konkrečios įmokų ir išmokų ribos bei laikotarpiai
2026 metais yra nustatyta išsami limitų ir išmokų sistema: vieną kartą per kaupimo laikotarpį galima atsiimti iki 25% sukaupto turto, bet ne daugiau nei įmokėjote patys (be papildomų įmokų); 3% atskaitymas Sodrai taikomas atsiimant turtą. Likus penkiems ar mažiau metų iki pensijos, galima atsiimti visą sukauptą turtą, jeigu jis neviršija pusės privalomo anuiteto sumos (2026 metais - 8 392,5 Eur). Taip pat, nuo 2026 m. riba, iki kurios galima atsiimti visą turtą vienkartine išmoka, padidinta iki 16 785 Eur (2026 m.), o ši riba kasmet perskaičiuojama priklausomai nuo vidutinės senatvės pensijos dydžio. Periodinės išmokos tapo neprivalomos, o likęs turtas gali būti investuojamas toliau arba paliktas paveldėtojams. 2026 metais 1 apskaitos vienetas yra lygus 8,11 Eur per mėnesį prie Sodros pensijos.
Priešingai, II pakopoje papildomos įmokos skatinamos: papildomai įmokos gali būti mokamos kaip savanoriškos įmokos, o valstybė prisideda papildoma įmoka. Asmenys, pasirinkę palikti dalį sukaupto turto Sodrai, gaus apskaitos vienetus, o įmokų grįžimas į Sodrą vyksta pagal REP.11 formą, kuri apima pervedamus kaupiamuosius įmokas.
Taip pat skaitykite: Ką daryti, jei esi priklausomas nuo telefono?
Kokios priemonės taikomos procese?
SVARBU! Prieš imantis veiksmų, gyventojai turi būti įspėti apie galimas sukčiavimo rizikas. Sodros informacijos centras primena, kad sodros pranešimai apie pervedimus, banko duomenis ar el. parašus nėra siunčiami. Jei kyla klausimų dėl apskaitos vienetų ar jų skaičiavimo, rekomenduojama kreiptis į Sodros informacijos centrą telefonu +370 5 250 0883. Taip pat, pateikiant prašymus pereinamuoju laikotarpiu, pinigai pervedami per pirmąsias dešimt darbo dienų kito ketvirčio pradžioje.
Pratimai praktiniam vadovui: ką daryti šiandien
Jei norite keisti bendrovę ar keisti įmokų dydį, būtina sudaryti naują pensijų kaupimo sutartį pasirinktoje bendrovėje. Taip pat, įvykdžius nurodymus, papildomos įmokos gali būti priskiriamos kaupiančiam asmeniui laiku. Pavyzdys: dalyviams, kurie laikosi rekomendacijų, II pakopos kaupimas laikomas efektyviu ilguoju laikotarpiu ir gali užtikrinti didesnę pensijos dalį ateityje.
- 2 metų laikotarpis apsispręsti dėl tolimesnio dalyvavimo II pensijų pakopoje - baigsis 2027 metais.
- Galimybė išsiimti iki 25% sukaupto turto vienkartine išmoka, bet ne daugiau nei įmokėjote patys.
- Nedidelė ar nebent periodinė išmoka gali būti naudinga tuo atveju, kai dalyvavimas tęsiamas dėl ilgo laikotarpio tikslo.
Santrauka ir gairės neapmokestinimui 2026 metais
Pagal PKĮ 2026 metų nuostatas, išmokos dalyviams iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto turto dėl priešpensinio amžiaus sveikatos priežasčių yra neapmokestinamos GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p. Šio laikotarpio išmokos iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos įmokos ir investicinis prieaugis taip pat yra neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Tačiau svarbu, kad šios lėšos nebuvo įtrauktos į metines apmokestinamas pajamas. Taip patSED laikotarpiu dalyviai gali įvertinti galimybes tęsti dalyvavimą II pakopoje iki 2027 metų, o prireikus - atlikti papildomus veiksmus iki 2027 metų pabaigos.
Taip pat skaitykite: Socialiniai darbuotojai: teisės ir pareigos