Savarankiškai dirbantys gyventojai, deklaruodami praėjusių metų pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), turi nepamiršti sumokėti ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų „Sodrai“. Savarankiškai dirbantys asmenys turi ne tik deklaruoti pajamas VMI, bet ir atsakingai pasirūpinti PSD bei VSD įmokų sumokėjimu „Sodrai“.
Kada atsiranda VSD įmokų prievolė
VSD įmokas atsiranda prievolė mokėti, kai jūs išsiimate lėšų asmeniniams poreikiams. VSD įmokos mokamos nuo 50 % asmeniniams poreikiams išsiimtos lėšų sumos, kuri deklaruojama VMI (pajamų rūšies kodas 02). Jeigu lėšų asmeniniams poreikiams neišsiimate, VSD įmokų mokėti nereikia.
PSD ir VSD tarifai ir apskaičiavimas
Įmokų suma priklauso nuo: deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos, ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa). Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamų pajamų. Įmoka PSD tarifas 6,98 %. VSD tarifas 12,52 %. Papildomai II pakopai +2,1 % arba +3 %.
PSD įmokų tarifas: 6,98 % nuo minimalios mėnesio algos (MMA). PSD mokesčio tarifas nuo šių metų siekia 6,98 % ir yra skaičiuojamas nuo minimalaus darbo užmokesčio, kuris sujungus darbuotojo ir darbdavio mokesčius dabar - 555 Eur. Taip, jei vykdai individualią veiklą, PSD mokama kas mėnesį nuo MMA. Metų pabaigoje atliekamas perskaičiavimas pagal faktines pajamas.
Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų, t. y. Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamų pajamų. PSD ir VSD įmokos sumokamos po to, kai pateikiama metinė GPM308 deklaracija. Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų, t. y.
Taip pat skaitykite: Mažosios bendrijos Sodra
Mokėjimo terminai ir pranešimai Sodrai
Svarbu prisiminti, kad tiek VSD, tiek PSD įmokas už einamąjį mėnesį reikia sumokėti ne vėliau nei iki to mėnesio paskutinės dienos. Pavyzdžiui, už 2023 m. vasario mėn. Mokant įmokas, reikia „Sodrai“ pateikti pranešimą apie savarankiškai dirbantį asmenį. Informacija „Sodrai“ apie savarankišką veiklą vykdantį asmenį (SAV pranešimai) teikiami asmeninėje „Sodros“ paskyroje draudėjui: → Formos ir šablonai (Ruošiniai) → Sukurti naują → SAV, pranešimas apie savarankiškos veiklos pajamas.
Pranešimus galima teikti 2 būdais, priklausomai nuo veiklą vykdančio asmens įmokų mokėjimo dažnumo: Jei per kalendorinį mėnesį išsiimate asmeniniams poreikiams lėšų sumą arba įmokas mokate už einamąjį mėnesį („avansu“), bent vieną mėnesį per metus, SAV pranešimas teikiamas iki sekančio mėnesio 15 dienos. SAV pranešime turi būti nurodoma asmeniniams poreikiams išsiimta lėšų suma, nuo kurios skaičiuojamos įmokos (50 %).
Be to jeigu pageidausite einamuoju laikotarpiu gauti ligos, motinystės, tėvystės ar vaiko priežiūros išmoką, SAV pranešimą reikia pateikti iki einamojo kalendorinio mėnesio paskutinės dienos, iškart po įmokų sumokėjimo, t. y. Jei įmokas mokate vieną kartą per metus, už praėjusius metus, duomenys apie savarankiškai dirbančio asmens deklaruotas metines pajamų sumas ir šių sumų išskaidymą pagal kiekvieną kalendorinį mėnesį teikiami VMI metinėje pajamų deklaracijoje GPM311, pasirenkant įmokų tipą „Sodros mėnesinis“.
Avansinis mokėjimas ir teisės į išmokas
VSD įmokas mokėti kas mėnesį rekomenduojama, ypač jei norite būti draudžiami ligos ar motinystės socialiniu draudimu. Tam būtina pateikti SAV pranešimą. Kad būtų laikomi apdraustaisiais ir galėtų naudotis socialinėmis garantijomis, savarankiškai dirbantiems žmonėms rekomenduojama mokėti įmokas kas mėnesį (avansu).
Savarankiškai dirbantys gyventojai laikomi apdraustaisiais ligos ir motinystės socialiniu draudimu, jei jie turi įgiję reikiamą socialinio draudimo stažą bei iki kalendorinio mėnesio pabaigos yra sumokėję VSD įmokas ir iki kito mėnesio 15 dienos pateikę „Sodrai“ SAV pranešimą apie savarankiškai dirbantį asmenį už kalendorinį mėnesį, ėjusį prieš mėnesį, kurį įgyjama teisė į išmoką.
Taip pat skaitykite: Kaip skaičiuojami mokesčiai „Sodrai“ verslo savininkams?
Tarkime, savarankišką veiklą vykdantis žmogus susirgo ir gydytojas jam išdavė jam nedarbingumo pažymėjimą gruodžio mėnesį. Tam, kad žmogus būtų laikomas apdraustuoju, VSD įmoka turi būti sumokėta ir pateiktas SAV pranešimas už lapkritį. Priešingu atveju žmogus gautų išmoką tik 2025 metų birželį, deklaravęs pajamas už visus 2024 metus ir sumokėjęs socialinio draudimo įmokas nuo deklaruotų pajamų.
Kaip sužinoti, kiek reikia sumokėti?
Kaip ir kiekvienais metais, „Sodra“ pateikia individualią informaciją kiekvienam savarankiškai dirbančiam gyventojui, kiek socialinio draudimo įmokų reikia sumokėti po pajamų deklaravimo. Visos pranešimai siunčiami į gyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje. Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją, susijusią su mokėtinomis įmokomis už 2026 metus.
Pranešime pateikiama ši informacija: Mokėtina suma - apskaičiuota PSD ir VSD įmokų suma nuo deklaruotų pajamų. Likutis - jei dalis įmokų jau sumokėta avansu, nurodomas tik likutis. Sumokėjimo terminas - 2026 m. gegužės 2 d.. Mokėjimo rekvizitai - įmokos kodas, sąskaitos numeris ir kita svarbi mokėjimui reikalinga informacija. Galimybė atidėti įmokų mokėjimą, jei atsiranda sunkumų ar įsiskolinimas.
Įmokų mokėjimo atidėjimas ir skolos
Įmokų mokėjimą galima atidėti, jeigu socialinio draudimo įmokų įsiskolinimas yra ne mažesnis nei 125 Eur ir neviršija 1500 Eur. Tereikia pateikti „Sodrai” Prašymą dėl (įmokų, delspinigių, baudų) įsiskolinimo iki 1500 Eur sumokėjimo atidėjimo. Internetu per asmeninę „Sodros“ paskyrą gyventojui, pasirinkus laisvos formos prašymą bei pridėjus užpildytą Prašymą dėl (įmokų, delspinigių, baudų) įsiskolinimo iki 1500 Eur sumokėjimo atidėjimo. Adresatu reikia pasirinkti tą „Sodros“ skyrių, kuriame esate registruotas kaip draudėjas; Paštu. Užpildytas ir pasirašytas prašymo originalas siunčiamas tam „Sodros” skyriui, kuriame esate registruotas draudėjas.
Prie prašymo turi būti pridėta notaro, seniūnijos aptarnaujamos teritorijos seniūno ar kita Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta prašymą teikiančio asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kopija; Atvykus į „Sodros“ skyrių. Su savimi reikia turėti asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą, pvz.
Taip pat skaitykite: Panevėžio socialinių įmonių pasiekimai
Nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą.
Duomenų suderinimas su VMI ir SAV pranešimų svarba
„Sodra“, bendradarbiaudama su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI), lygina savarankiškai dirbančių asmenų VMI deklaruotas apmokestinamąsias pajamas su „Sodrai“ pateiktų pranešimų apie savarankiškai dirbančius asmenis (SAV pranešimus) duomenimis. Nuo 2023 m. sausio galiojančios SAV pranešimų teikimo taisyklės numato, kad SAV pranešime nurodyta pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma turi sutapti su savarankiškai dirbančio asmens Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruota metine pajamų suma ar išsiimta asmeniniams poreikiams lėšų suma.
Jei Apdraustųjų asmenų registre įrašyta draudžiamųjų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, suma skiriasi nuo asmens VMI deklaruotos metinės apmokestinamųjų pajamų sumos, draudėjų prašoma patikslinti duomenis, tai yra pasirinktinai pateikti patikslintą SAV pranešimą „Sodrai“ arba patikslintą pajamų deklaraciją VMI. Tikslinami tik duomenys už 2023 metus. Ankstesnių metų duomenys nėra ir nebus tikslinami.
Artimiausiu metu pranešimus su prašymu patikslinti duomenis gaus 4,6 tūkst. savarankiškai dirbančių asmenų iš daugiau kaip 359 tūkst. Su visais šiais draudėjais „Sodra“ dirba individualiai. Gyventojai, kurie dirba savarankiškai: vykdo individualią veiklą su pažyma, yra mažųjų bendrijų ar ūkinių bendrijų nariai, individualių įmonių savininkai, šeimynų dalyviai ar vykdo individualią žemės ūkio veiklą ir jų EDV dydis didesnis nei 4, turi deklaruoti pajamas VMI ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM).
Ką reiškia mokėti kartą per metus?
Savarankišką veiklą vykdantis žmogus „Sodrai“ privalo mokėti socialinio draudimo įmokas nuo savo uždirbamų pajamų, tačiau turi teisę pasirinkti: mokėti kartą per metus, deklaravęs pajamas VMI ir sumokant iki deklaracijos pateikimo paskutinės dienos, arba mokėti avansu kas mėnesį ir teikti „Sodrai“ SAV pranešimą apie sumokėtas socialinio draudimo įmokas. Pastarasis būdas užtikrina teisę greičiau gauti socialinio draudimo išmokas, pavyzdžiui, susirgus, arba gimus vaikus.
Jei žmogus deklaruoja pajamas ir moka įmokas kartą per metus, ligos išmoką jis galės gauti tik kitų metų birželį.
Įmonės formos ir mokesčių ypatybės (IĮ ir MB)
Šiame straipsnyje aptarsime darbo apmokėjimo būdus įmonės savininkams Lietuvoje, įskaitant individualias įmones (IĮ) ir mažąsias bendrijas (MB). Aptarsime mokesčių tarifus, privalumus ir trūkumus, susijusius su kiekviena forma.
Individuali įmonė (IĮ)
Individuali įmonė (IĮ) - populiari juridinio asmens forma, kurią dažnai renkasi smulkūs verslininkai. Šiai verslo formai nereikia įstatinio kapitalo, o paprastas ir greitas steigimo procesas suteikia lankstumo. Veiklos laisvę suteikia galimybė kontroliuoti sąnaudas ir procesus, tačiau negalima pamiršti, kad IĮ yra neribotos civilinės atsakomybės juridinis asmuo.
Individualios įmonės privalumai: Nereikia įstatinio kapitalo. Paprasta išsiimti pelną, savininkas gali naudoti jį asmeniniams poreikiams. Savininkas gali dirbti be darbo sutarties, tada individualios įmonės savininko mokesčiai bus mažesni. Galima įdarbinti kitus asmenis, kaip ir kitų formų įmonėse. Tinka verslo pradžiai, o prireikus galimas pertvarkymas į UAB. Mažesni IĮ mokesčiai: pelno mokesčio lengvata taikoma, jei vidutinis įmonės darbuotojų skaičius nesiekia 10, o pajamos yra iki 300 tūkst. eurų. Tokiu atveju taikomas lengvatinis 5 proc. pelno mokesčio tarifas.
Individualios įmonės trūkumai: Neribota civilinė atsakomybė (savininkas už įmonės įsipareigojimus atsako asmeniniu turtu). IĮ savininku ir steigėju gali būti tik vienas asmuo, čia nėra galimybės išleisti akcijas ar pritraukti partnerių. Individualios įmonės apskaita nėra paprastesnė nei UAB, mažai skiriasi ir IĮ mokesčiai.
Individualios įmonės mokesčiai: Kokius mokesčius turi turėti individuali įmonė, priklauso nuo veiklos aplinkybių. Pavyzdžiui, jei savininkas dirba be darbo sutarties, tai individualios įmonės savininko mokesčiai bus mažesni - nereikės mokėti SODROS įmokų. IĮ savininko mokesčiai SODRAI gali sudaryti nemažai sąnaudų, tad tai - būdas sutaupyti. Pelną išmokant kaip dividendus, individualios įmonės savininko mokami mokesčiai sudaro tik 15 proc.
Pelnas: Pelnas už finansinius metus skirstomas ir apmokestinamas pagal pelno mokesčio taisykles, standartinis tarifas - 15 proc., tačiau gali būti taikomos lengvatos.
Mažoji bendrija (MB)
Mažosios bendrijos (MB) nariai gali pasirinkti kelis būdus, kaip apmokėti už darbą: vadovavimo sutartis, pelno išsiėmimas ir atlyginimas.
-
Vadovavimo sutartis - tai pigiausias ir paprasčiausias būdas, bet juo gali pasinaudoti tik direktorius. Tokiu atveju yra mokamas tik 15% GPM mokestis nuo išmokėtos sumos. Taip pat privalumas tas, kad vadovaimo sutartis priskiriama įmonės sąnaudoms ir nuo tos sumo pelno mokestis nemokamas.
-
Pelno išsiėmimas - Pelną galima pasiimti, kai metai pasibaigia ir skirstomas metinis pelnas, pasidarius ketvirtines Finansine ataskaita arba avansu. Galima išimti pelno dalį ir už trumpesnį negu finansiniai metai laikotarpį. Tokiu atveju yra apmokestinama 15% GPM ir 5% pelno mokesčiu. Išmokama visiems MB nariams proporcingai pagal turimą nuosavybės dydį.
Nedraudžiama MB nariui paimti pinigų iš įmonės, jeigu jos veikla nuostolinga. Pelną už trumpesnį kaip finansiniai metai laikotarpį ir už finansinius metus skirsto MB nariai. Sprendimą dėl pelno skirstymo priima MB narių susirinkimas. Kai MB savininkas yra vienas, jis rašo sprendimus.
-
Atlyginimas - Apmokestinama panašiai kaip darbuotojai: 20% GPM bei Sodros mokesčiais: PSD 6,98% ir VSD 13,83%, jei narys dalyvauja papildomame pensijų kaupime nuo 2020 m. - 15,93%, jeigu dalyvauja nuo seniau - 16,83%. Sodros įmokos skaičiuojamos nuo pusės MB nario asmeniniams poreikiams išmokėtos sumos, pvz, jei MB nariui išmokama 500 EUR, Sodros įmokos skaičiuojamos nuo 250 EUR.
Jei mažosios bendrijos narys lėšų asmeniniams poreikiams neima, VSD įmokų mokėti nereikia, o PSD įmokas reikia mokėti nuo minimalios algos - 42,37 EUR.
Kiti svarbūs aspektai ir praktiniai patarimai
Gyventojai, kurie dirbo savarankiškai, turi deklaruoti pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). VMI pajamų mokesčio deklaracijos pildymo formoje (vedlyje) individualią veiklą vykdantiems gyventojams yra pateikiamos mokėtinos VSD ir PSD įmokos, tačiau mokėtina suma gali skirtis priklausomai nuo to, ar žmogus teikė SAV pranešimus ir mokėjo VSD įmokas metų eigoje, taip pat nuo to, ar kiekvieną mėnesį mokėjo PSD įmokas.
„Sodros“ darbuotojai patars savarankiškai dirbantiems gyventojams, kiek įmokų sumokėti po deklaravimo. „Sodros“ specialisto skambutis nėra raginimas sumokėti įmokas kuo greičiau. Tai galima padaryti iki deklaravimo laikotarpio pabaigos - šiais metais iki gegužės 2 d. Dažnai savarankiškai dirbantys gyventojai įmokas „Sodrai“ sumoka už visus praėjusius metus iki gegužės pradžios, pateikę deklaraciją VMI.
Jeigu sumokėti įmokas kyla sunkumų, gyventojai taip pat gali kreiptis į „Sodrą“ dėl įmokų atidėjimo. Nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą.
Duomenų saugumas ir sukčių rizika
Šiuo laikotarpiu padaugėja sukčių, prisidengusių svetimu vardu, skambučių ir žinučių. Svarbu žinoti, kad „Sodros“ specialistai nediktuoja telefonu sąskaitos numerių, į kuriuos reikia pervesti įmokas, taip pat nesiunčia jų elektroniniu paštu ar trumposiomis žinutėmis. Bet kuris „Sodros“ į elektroninį paštą atsiųstas pranešimas taip pat atsiduria ir asmeninėje „Sodros“ paskyroje gyventojui.
Kaip palengvinti mokesčių apskaitą
Kad viskas būtų dar paprasčiau, verta naudotis Sąskaita123. Ji padeda sekti pajamas, automatiškai pildo žurnalus, skaičiuoja įmokas ir leidžia greitai išrašyti sąskaitas. Tokie įrankiai taupo laiką, mažina klaidų tikimybę ir suteikia ramybę - jūs viską tvarkote skaidriai ir laiku.
Pasitikrink ar nesi skolingas PSD įmokų
Praktinis pavyzdys
Vilnietė Gintarė menine veikla su individualios veiklos pažyma užsiima jau ketverius metus. Moteris pasakojo, kad iš pradžių mokesčiais ji visiškai nesidomėjo ir jos finansų planavimas buvo chaotiškas. „Kadangi pirmaisiais metais turėjau nedaug užsakymų, kiek ir kokių mokesčių mokėti reikės, nesidomėjau ir papildomai neatsidėdavau pinigų“, - kalbėjo sostinės gyventoja.
Vis dėlto antrais metais Gintarė pradėjo gauti daugiau pajamų iš individualios veiklos ir toliau neplanuodama, kiek teks sumokėti mokesčių. „Kai pavasarį deklaravau pajamas ir teko susimokėti jau kelis šimtus eurų mokesčių, supratau, kad turiu iš anksto domėtis ir atsidėti pinigų mokesčiams susimokėti. Supratau, kad aš su mokesčiais nesusitvarkau ir reikia pradėti planuoti, - pasakojo ji. - Kadangi metai jau buvo įpusėję, kai susipratau, likusią metų dalį teko daugiau atsidėti, kad padengčiau jau praėjusius mėnesius“.
Vilnietė teigė, kad paskutinius metus ji dirba tik su individualios veiklos pažymėjimu, todėl už visus mokesčius ji atsakinga pati: mėnesio pirmoje pusėje susimoka privalomojo socialinio draudimo (PSD) mokestį ir sąžiningai į atskirą sąskaitą atsideda po 18 proc. nuo gautų pajamų likusiems mokesčiams, kurios tenka susimokėti deklaruojant metines pajamas. „Girdėjau, kad nuo sausio pasikeitė PSD mokestis ir reikės mokėti daugiau, bet dar už sveikatos draudimą nesusimokėjau. Reikės pasidomėti, kaip keičiasi ir kiti mokesčiai, - žadėjo pašnekovė. - Šiaip visada, kai tik turiu progą pabendrauti su buhalteriais, pasikonsultuoju, ar teisingai suprantu, kiek reikės man mokėti mokesčių ir kiek turėčiau atsidėti jiems nuo gaunamų pajamų“.
Naudingi veiksmai savarankiškai dirbantiems
- Prisijunk prie Sodra → Gyventojams → Mano Sodra paskyros.
- Patikrink asmeninius pranešimus ir mokėtinų įmokų sumas „Sodros“ paskyroje.
- Teik SAV pranešimą laiku, jei mokate avansinį VSD kas mėnesį arba išsiimate lėšas asmeniniams poreikiams.
- Jei kyla sunkumų, kreipkis į „Sodrą“ dėl įmokų atidėjimo ir pateik reikiamus dokumentus.
- Naudok buhalterines/ar apskaitos programas kaip Sąskaita123, kad palengvintum pajamų ir mokesčių apskaitą.
| Rodiklis | Valor |
|---|---|
| PSD tarifas | 6,98 % |
| VSD tarifas | 12,52 % |
| Apskaičiavimo bazė | 90 % apmokestinamųjų pajamų |
| Min. PSD nuo MMA (pavyzdys) | 38,74 Eur |
| Sumokėjimo terminas po deklaravimo | iki gegužės (pvz., 2026 m. gegužės 2 d.) |