Individuali veikla pagal pažymą yra viena iš veiklos formų Lietuvoje, kuri leidžia užsiimti verslu turint mažesnę administracinę naštą (lyginant su juridinių asmenų steigimu). Ši forma tobulai tinka tiek asmenims, kurie siekia užsiimti veikla pagal individualų projektą, tiek tiems, kurie nori vykdyti verslą kaip papildomą uždarbio šaltinį.
Kam ši veiklos forma tinkamiausia?
Individuali veikla pagal pažymą yra tinkamiausia asmenims, kurie siekia užsiimti verslu be sudėtingos administracijos. Ši veiklos forma suteikia lankstų požiūrį į pajamas ir veiklos apimtis, todėl ypač tinka individualiam darbui, pavyzdžiui, freelancer’io paslaugoms, konsultacijoms, kūrybiniams ar paslaugų darbams. Be to, tai ideali alternatyva tiems, kurie nenori steigti juridinio asmens (įmonės), tačiau nori užsiimti verslu.
Kokius mokesčius reikia mokėti vykdant individualią veiklą?
Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, asmuo turi mokėti šiuos mokesčius: gyventojų pajamų mokestį (GPM), valstybinio socialinio draudimo įmokas (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas (PSD). Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas administruoja Sodra.
Įmokų mokėjimo terminas ir praktika
Savarankiškai dirbantys gyventojai, deklaruodami praėjusių metų pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), turi nepamiršti sumokėti ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų „Sodrai“. Gyventojai, vykdantys veiklą su individualios veiklos pažyma, turi sumokėti PSD ir VSD įmokas iki VMI deklaravimo termino pabaigos, t. y. iki 2026 gegužės menesio. Įmokų terminas - iki gegužės. Nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą.
Kaip sužinoti, kiek „Sodrai“ reikia sumokėti įmokų?
Kaip ir kiekvienais metais, „Sodra“ pateikia individualią informaciją kiekvienam savarankiškai dirbančiam gyventojui, kiek socialinio draudimo įmokų reikia sumokėti po pajamų deklaravimo. Visi pranešimai siunčiami į gyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje. Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją, susijusią su mokėtinomis įmokomis už 2026 metus.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Pranešime pateikiama ši informacija: Mokėtina suma - apskaičiuota PSD ir VSD įmokų suma nuo deklaruotų pajamų. Likutis - jei dalis įmokų jau sumokėta avansu, nurodomas tik likutis. Sumokėjimo terminas - 2026 m. gegužės 2 d. Mokėjimo rekvizitai - įmokos kodas, sąskaitos numeris ir kita svarbi mokėjimui reikalinga informacija. Galimybė atidėti įmokų mokėjimą, jei atsiranda sunkumų ar įsiskolinimas.
Jeigu nesate tikri, ar gavote šią žinutę - tiesiog prisijunkite prie savo asmeninės paskyros ir patikrinkite naujienas ar gautus pranešimus. Tai - greičiausias būdas sužinoti, kiek ir iki kada turite sumokėti.
Kaip apskaičiuojamos PSD ir VSD įmokos?
Įmokų suma priklauso nuo deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos, ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa). Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų.
| Įmoka | Tarifas |
|---|---|
| PSD | 6,98 % |
| VSD | 12,52 % |
| Papildomai II pakopai | +2,1 % arba +3 % |
VSD įmokas mokėti kas mėnesį rekomenduojama, ypač jei norite būti draudžiami ligos ar motinystės socialiniu draudimu. Tam būtina pateikti SAV pranešimą. VSD įmokų dydžiai: 12,52 %, jei nekaupiate pensijai papildomai; 15,52 %, jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 % įmoką.
PSD mokėjimo ypatumai
PSD įmokos mokamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų). PSD įmokos skaičiuojamos nuo MMA, galiojančios tą mėnesį už kurį mokama įmoka. Taip, jei vykdai individualią veiklą, PSD mokama kas mėnesį nuo MMA. Kas mėnesį mokama PSD įmoka lygi 6,98 % × 1153 (MMA nuo 2026 m. - 1153 eurai) €, t. y. 80,48 €. Įmoka mokama ne vėliau kaip iki paskutinės mėnesio dienos. Pasibaigus kalendoriniams metams, ne vėliau kaip iki gegužės 2 dienos, sumokamas skirtumas tarp sumokėtų ir mokėtinų PSD įmokų sumų.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Kokie yra mokėjimo būdai?
- Vieną kartą per mėnesį: jei įmokas mokate avansu (nuo, per tą kalendorinį mėnesį gautų (uždirbtų), pajamų), VSD įmokos mokamos kartą per mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Tam reikia pateikti „Sodrai“ SAV pranešimą už ataskaitinį laikotarpį.
- Vieną kartą per metus: jei VSD įmokų dydis priklauso nuo praėjusiais metais gautų pajamų, VSD įmokos sumokamos ne vėliau kaip iki gegužės 2 dienos.
Kodėl svarbu mokėti įmokas?
Sumokėtos įmokos suteikia teisę į senatvės pensiją (stažas ir apskaitos vienetai), ligos išmokas (susirgus ar slaugant), motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokas, nedarbo išmoką (jei veikla nutraukiama). Laiku sumokėtos įmokos ne tik apsaugo nuo skolų, bet ir garantuoja socialines garantijas - ligos, motinystės ar pensijos atveju.
GPM - kaip skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis?
Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taip: (pajamos - išlaidos) × 15 proc. - kreditas. Nuo 2026 m. per mokestinį laikotarpį gautų ar uždirbtų individualios veiklos pagal pažymą pajamų suma, neviršijanti 42 500 EUR, bus apmokestinama 20 proc. pajamų mokesčio tarifu, viršijanti suma - pagrindiniais pajamų mokesčio tarifais, sumuojant metines pajamas.
Nuo individualios veiklos pajamų mokėtinas mokestis bus apskaičiuojamas taikant pajamų mokesčio kreditą: individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms (iš pajamų atėmus dokumentais pagrįstas išlaidas arba leidžiamais atskaitymais pripažinus 30 proc. individualios veiklos pajamų), neviršijančioms 20 000 EUR bus taikomas 5 proc. pajamų mokesčio tarifas; individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms nuo 20 000 EUR iki 42 500 EUR, priklausomai nuo jų dydžio, taikomas tarifas didėja nuo 5 iki 20 proc.
Leidžiami atskaitymai: 30% taisyklė arba faktinės išlaidos
Vykdant veiklą leidžiama atskaityti 30% nuo gautų pajamų be papildomų dokumentų pateikimo. Tai paprasta ir populiari pasirinkimo galimybė. Visgi, jei turite konkrečius įrodymus (pavyzdžiui, sąskaitas faktūras) - galite atskaityti realiai patirtas išlaidas. Tai gali būti, pavyzdžiui, nuoma, transporto išlaidos, reikmenys ar paslaugos, susijusios su veikla.
Sąnaudų metodas - sudaro galimybę pasirinkti įmokų ir mokesčių dydžio apskaičiavime naudojamų sąnaudų dydį. Pasirinkus 30% nuo pajamų variantą, skaičiuoklė apskaičiuos ir naudos skaičiavimuose sąnaudų dydį sudarantį 30% nuo Gautų pajamų eilutėje įvesto skaičiaus. Svarbu - pasirinkus variantą Faktinės bei įvedus jų dydį, skaičiuoklė įvertins, kuris sąnaudų metodas naudingesnis ir rezultatus parodys papildomoje lentelėje "Palyginimas pagal sąnaudų metodą".
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Avansinės įmokos, PSD draudimas ir papildomas pensijų kaupimas
Ar esate draustas PSD - reikia pasirinkti atsakymą "Taip", jeigu esate apdraustas Privalomu sveikatos draudimu, jeigu nesate - pasirenkamas variantas "Ne". Papildoma įmoka pensijos kaupimui - skaičiuoklės siūlomas 0% įmokų tarifas paliekamas, jei papildomai nekaupiate II-os pakopos pensijų fonde. Jei papildomame pensijų kaupime dalyvaujate, reikia pasirinkti 3% įmokų tarifą.
Ar galite nemokėti VSD ir PSD - variantą "Taip" galima pasirinkti tik tuo atveju, jeigu individualią veiklą vykdote pirmus kalendorinius metus.
Kaip deklaruoti pajamas ir pateikti metinę GPM deklaraciją?
Pateikti metinę GPM deklaraciją reikia iki gegužės 2 d. kitais metais, kai baigiasi kalendoriniai metai. Deklaraciją galite pateikti elektroniniu būdu per VMI e. paslaugas. PSD ir VSD įmokos sumokamos po to, kai pateikiama metinė GPM308 deklaracija. Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų.
Kaip sužinoti sumas ir naudotis „Sodros“ paskyra?
Prisijunk prie Sodra → Gyventojams → Mano Sodra paskyros. Visos informacijos pranešimai siunčiami į gyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje. Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją, susijusią su mokėtinomis įmokomis už 2026 metus.
Praktiniai patarimai ir įrankiai
Kad viskas būtų dar paprasčiau, verta naudotis Sąskaita123. Ji padeda sekti pajamas, automatiškai pildo žurnalus, skaičiuoja įmokas ir leidžia greitai išrašyti sąskaitas. Tokie įrankiai taupo laiką, mažina klaidų tikimybę ir suteikia ramybę - jūs viską tvarkote skaidriai ir laiku.
Savarankiškai dirbantys asmenys turi ne tik deklaruoti pajamas VMI, bet ir atsakingai pasirūpinti PSD bei VSD įmokų sumokėjimu „Sodrai“. Nors įmokų skaičiavimas gali pasirodyti painus, laikantis nustatytų terminų ir pasinaudojus mokestinėmis lengvatomis, šis procesas tampa aiškus ir valdomas. Svarbiausia - neatidėlioti ir pasitikrinti, ar jums galioja išimtys ar atidėjimo galimybės.
Kiti aktualūs klausimai
Ar gavote pajamų ES, EEE, DAIS? Gautos pajamos ES, EEE, DAIS - pajamos iš veiklos nurodytų regionų valstybėse, nuo kurių tose valstybėse mokėjote pajamų mokestį. Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra. Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti VMI.
Individualios veiklos ir verslo liudijimo palyginimas
Palyginus su kitomis savarankiško darbo registracijos galimybėmis, individualios veiklos pagal pažymą pasirinkimas yra ypač patrauklus smulkiesiems verslininkams, laisvai samdomiems specialistams bei kūrybinių profesijų atstovams, nes suteikia paprastesnį administravimą, mažesnius pradinius kaštus ir galimybę lanksčiai planuoti savo pajamas bei išlaidas.
| Aspektas | Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas |
|---|---|---|
| Pradžia | Galima pradėti vykdyti nuo teisingai užpildyto prašymo pateikimo dienos | Išduodamas ne vėliau kaip per 4 darbo dienas |
| Veiklos pobūdis | Galima vykdyti bet kokią įstatymų nedraudžiamą veiklą, išskyrus veiklą, kurią galima vykdyti tik sudarius darbo sutartį ar įsteigus įmonę | Ribotas veiklų sąrašas |
| Mokesčiai | GPM (15% - kreditas) + PSD, VSD | Fiksuotas, skaičiuojamas už dienas, PSD ir VSD |
| Trukmė | Neterminuota | Trukmė nurodoma prašyme (maksimali - 1 kalendoriniai metai) |
Kaip registruoti individualią veiklą per VMI?
- Prisijunkite prie VMI (Valstybinės mokesčių inspekcijos) svetainės naudojant elektroninį parašą arba banko sistemą.
- Pasirinkite parinktį „Registruoti individualią veiklą“ ir pateikite prašymą dėl pažymos išdavimo.
- Užpildykite formą su asmeniniais duomenimis ir pasirinkite veiklos kodą (EVRK).
- Patikrinus duomenis, VMI išduoda pažymą apie jūsų įregistruotą individualią veiklą.
- Po registracijos ir pažymos gavimo galėsite pradėti savo veiklą ir pateikti deklaracijas per VMI, jei reikia.
Taip pat svarbu: jeigu esate Europos Sąjungos valstybės narėms nepriklausančios trečiosios šalies pilietis, pageidaujantis vykdyti individualią veiklą per nuolatinę bazę Lietuvoje, kartu su prašymu papildomai turite pateikti leidimą laikinai ar nuolat gyventi Lietuvoje, išduotą pagal Lietuvos Respublikos įstatymą dėl užsieniečių teisinės padėties.
Apskaitos reikalavimai
Dirbant su individualios veiklos pažyma, buhalterinė apskaita yra paprastesnė nei įmonėms, tačiau vis tiek būtina laikytis tam tikrų apskaitos reikalavimų.
- Pajamų ir išlaidų apskaita: Individualią veiklą vykdantys asmenys privalo tvarkyti Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą, kuriame registruojamos visos gautos pajamos ir patirtos išlaidos. Forma - galima pildyti popieriuje arba elektroniniu būdu. Pajamos - fiksuojama data, gauta suma, dokumento numeris (sąskaita faktūra ar kvitas). Išlaidos - galima atskaityti faktiškai patirtas arba taikyti 30 % leidžiamų atskaitymų be dokumentų.
- Sąskaitų faktūrų išrašymas: Būtina išrašyti SF tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.
Keitimas arba nutraukimas
Jei keičiasi veiklos pobūdis, turite pakeisti veiklos kodą (EVRK) per VMI. Jei pradedate vykdyti kitą veiklą, kuri nesuderinama su ankstesne - registracija turi būti atnaujinta; vienu metu galima vykdyti ne vieną veiklą. Jei norite nutraukti veiklą, turite pateikti pranešimą VMI apie nutraukimą ir užpildyti visus reikalingus dokumentus.