Pradėti savo verslą yra jaudinantis, tačiau kartu ir iššūkių kupinas žingsnis. Lietuvoje vis daugiau žmonių renkasi individualios veiklos kelią, siekdami realizuoti savo idėjas ir dirbti sau. Valstybė, norėdama paskatinti smulkaus verslo kūrimą ir padėti pradedantiesiems verslininkams, taiko tam tikras mokesčių lengvatas, ypač pirmaisiais individualios veiklos metais. Individuali veikla - tai savarankiška, pelno siekianti veikla, kurią fizinis asmuo vykdo savo rizika.
Tai gali būti įvairios paslaugos (konsultavimas, programavimas, dizainas, grožio paslaugos, mokymai ir kt.), prekyba ar gamyba. Tačiau, kaip ir bet kuriame versle, individualioje veikloje reikia mokėti mokesčius. Pagrindinė individualios veiklos pirmų metų lengvata yra susijusi su Valstybiniu socialiniu draudimu (VSD) ir Privalomuoju sveikatos draudimu (PSD).
VSD, PSD ir GPM: ką konkrečiai taikoma pirmiesiems metams
Nuo 2021 m. VSD įmokos: VSD įmokos bazė pirmus individualios veiklos vykdymo metus sudaro 50 procentų asmeninio minimalios mėnesinės algos (MMA) dydžio. Įprastai VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, tačiau ne daugiau kaip nuo 60 VDU (vidutinio šalies darbo užmokesčio). Ši 50% MMA taisyklė pirmaisiais metais leidžia mokėti žymiai mažesnes VSD įmokas, ypač jei pajamos nėra didelės.
PSD įmokos: Nors PSD įmokos dažniausiai yra fiksuotos ir mokamos kas mėnesį (net ir nevykdant veiklos), pirmus metus, jei asmuo atitinka tam tikras sąlygas (pvz., neturi kitų pajamų, nuo kurių mokamas PSD), jam taip pat taikomos tam tikros palankesnės sąlygos. GPM tarifas: Individualios veiklos pajamos apmokestinamos 15% tarifu. Tačiau, jei individualios veiklos pajamos neviršija 20 000 eurų per metus (po leidžiamų atskaitymų), taikomas 5% GPM tarifas. Viršijus 20 000 eurų, tarifas palaipsniui didėja iki 15%.
Leidžiami atskaitymai ir 30% taisyklė
Leidžiami atskaitymai: Individualios veiklos vykdytojai turi teisę į apskaitomus leidžiamus atskaitymus. Tai reiškia, kad GPM mokamas ne nuo visų gautų pajamų, o nuo pajamų, atėmus su veikla susijusias išlaidas. 30% leidžiamų atskaitymų be dokumentų - tai itin patraukli galimybė, nereikalaujanti kaupti visų išlaidų kvitų ir sąskaitų. Faktinės išlaidos: Jei jūsų faktinės su veikla susijusios išlaidos viršija 30% pajamų, galite pasirinkti apskaityti visas faktines išlaidas, turėdami jas pagrindžiančius dokumentus.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Svarbu: GPM mokamas tik pasibaigus mokestiniam laikotarpiui (kalendoriniams metams) pateikus metinę pajamų deklaraciją.
Registracija, apskaita ir deklaravimas
Registracija: Pirmiausia, turite oficialiai registruoti individualinę veiklą VMI. Apskaita: Net ir su lengvatomis, privalote tvarkingai vesti savo individualios veiklos apskaitą. Tai apima gautų pajamų ir patirtų išlaidų registravimą. GPM: Mokamas vieną kartą per metus, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, pateikus metinę pajamų deklaraciją (įprastai iki gegužės 1 d.)
Pradėjus vykdyti veiklą - ką pasirinkti?
Pradedant individualią veiklą, kiekviena smulkmena yra svarbi. Efektyvus finansų valdymas ir sąskaitų išrašymas yra gyvybiškai svarbūs jūsų verslo sėkmei. fin24.lt suteikia galimybę vartotojams išrašyti ir siųsti klientams sąskaitas nemokamai. Nemokama: jokių paslėptų mokesčių už sąskaitų išrašymą ir siuntimą. Patogu ir paprasta: intuityvi sąsaja leidžia greitai ir lengvai sukurti profesionalios išvaizdos sąskaitas. Greitas siuntimas: sąskaitas galite išsiųsti tiesiai klientams el. pašto dėžutėje.
Individualios veiklos pirmų metų lengvata yra puiki galimybė naujiems verslininkams Lietuvoje. Sumažintos VSD ir PSD įmokos, kartu su palankiais GPM tarifais ir galimybe atskaityti išlaidas, sukuria palankią aplinką verslo startui. Pasinaudoję tokiais įrankiais kaip fin24.lt, galite dar labiau supaprastinti savo finansų valdymą ir skirti daugiau laiko tam, kas iš tiesų svarbu - jūsų verslo augimui ir klientų aptarnavimui.
Įstatymai ir laiko ribos
10 straipsnis. 2017 12 05 įstatymu Nr. (TAR, 2017, Nr. 1. 2021 12 14 įstatymu Nr. (TAR, 2021, Nr. 5. 2025 12 09 įstatymu Nr. (TAR, 2025, Nr. 3. 2025 12 09 įstatymu Nr. (TAR, 2025, Nr. 2) asmenų, kurie verčiasi individualia veikla, kaip ji apibrėžiama Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme, socialinio draudimo įmokų bazę sudaro 90 procentų individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (neatėmus privalomojo sveikatos draudimo, socialinio draudimo įmokų). Apie individualią veiklą - svarbiausi punktai iš teisės šaltinių ir komentarų, kurie gali būti naudingi gyventojams planuojant pirmus metus.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Dirbant sau svarbu taupyti laiką ir turėti aiškią tvarką finansuose. Būtent tam puikiai tinka Sąskaita123 - paprasta naudoti sistema, leidžianti greitai išrašyti sąskaitas, sekti klientų atsiskaitymus ir tvarkyti individualios veiklos dokumentus be papildomų rūpesčių. Ji ypač naudinga pradedantiesiems, nes padeda lengvai susiorientuoti mokesčių apskaitoje ir sutaupyti laiką, kurį galima skirti pagrindinei veiklai, o ne popierizmui.
Ž mini įtraukta: papildomi resursai ir naudinga informacija
Pradedantiesiems svarbu suprasti, kad lengvata taikoma tik kartą ir ji netaikoma, jeigu veikla buvo nutraukta ir pradėta iš naujo. Taip pat reikia suprasti, kad PSD įmokos gali būti mokamos tik tuo atveju, jei neturite kitų draudimo pagrindų, pavyzdžiui, dirbate pagal darbo sutartį. PSD mokamos įmokos gali būti sumažintos arba jų gali visiškai nebūti, tačiau tai taikoma tik pirmaisiais kalendoriniais metais.
Kalbant apie pirmųjų metų lengvatas, naudinga ir informacija apie pažymas - pradėti veiklą reikia gauti individualios veiklos pažymą. Pažyma išduodama nemokamai ir ją galima gauti per VMI elektroninę sistemą. Pažyma būtina, nes tik ją turint galima teisėtai teikti paslaugas ar parduoti prekes, išrašyti sąskaitas ir deklaruoti pajamas.
Deklaracijų laikas: metinės pajamų deklaracijos turi būti pateikiamos iki gegužės 1 d. per VMI elektroninę sistemą. Deklaruodami, nurodykite visas per metus gautas pajamas, leidžiamus atskaitymus bei apskaičiuotus mokesčius. GPM mokamas tik pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
tags: #sodros #mokesciai #pirmaisiais #darbo #metais