Gyvenant ir dirbant Lietuvoje, svarbu žinoti, kokius mokesčius reikia mokėti. Nuolat Lietuvoje gyvenantys užsieniečiai moka tokius pat mokesčius Lietuvos valstybei kaip ir Lietuvos piliečiai. Žemiau pateikiamos pagrindinės mokesčių ir įmokų rūšys, apie kurias turėtumėte žinoti.
Mokesčiai vykdant individualią veiklą pagal pažymą
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti:
- Gyventojų pajamų mokestį (GPM);
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas;
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
GPM apskaičiuojamas taip:
- Iki 2025-12-31: (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas
- Nuo 2026-01-01: (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas*
*Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc. Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35 000 Eur sumą, taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas.
Taip pat skaitykite: Parama daugiavaikėms šeimoms Lietuvoje
Kai individualios veiklos metinis pelnas viršija 42 500 Eur sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc. tarifus. Išsamesnę informaciją rasite čia.
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra.
Šia skaičiuokle galite pasinaudoti norėdami apskaičiuoti mokesčius nuo pajamų, gautų vykdant individualią veiklą. Skaičiuoklėje PSD įmokų suma apskaičiuojama 6,98 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų laikant, kad esate draustas privalomuoju sveikatos draudimu.
Jei privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. MMA. Šiuo metu tai yra 72,45 Eur.
VSD įmokų dydis priklauso nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai, šios įmokos mokamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. 12,52 proc., jei nekaupiate pensijai papildomai, 15,52 proc., jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką.
Taip pat skaitykite: Fizinio asmens pripažinimas neveiksniu
Individualių įmonių savininkai, mažųjų bendrijų nariai, tikrųjų ūkinių bendrijų ir komanditinių ūkinių bendrijų tikrieji nariai, ūkininkai ir asmenys, vykdantys individualią veiklą, kaip ji apibrėžiama Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme, vienus metus nuo pirmosios veiklos pradžios socialinio draudimo įmokų gali nemokėti. Pirmosios veiklos pradžia laikoma diena, kurią po 2018 m. sausio 1 d. asmuo pirmą kartą tampa savarankiškai dirbančiu asmeniu. Šios dalies nuostata taikoma ir asmenims, kurie po 2018 m. sausio 1 d.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
Standartinis PVM tarifas - 21%. Tam tikroms prekėms ir paslaugoms taikomi lengvatiniai 0%, 5 % ir 9% tarifai. PVM taikomas daugumai prekių ir paslaugų, perkamų ir parduodamų naudojimui ar vartojimui.
Kiti svarbūs mokesčiai ir įmokos
Žemiau pateikiama lentelė su pagrindiniais mokesčiais ir įmokomis Lietuvoje:
| Mokesčio/Įmokos pavadinimas | Tarifas | Mokėtojai |
|---|---|---|
| Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) | 6,98% | Darbdaviai, darbuotojai, savarankiškai dirbantys asmenys |
| Pensijų draudimas | 8,72% | Darbdaviai, darbuotojai, savarankiškai dirbantys asmenys |
| Ligos draudimas | 1,99% | Darbdaviai, darbuotojai, savarankiškai dirbantys asmenys |
| Motinystės draudimas | 1,81% | Darbdaviai, darbuotojai, savarankiškai dirbantys asmenys |
| Nedarbo draudimas | 1,31% | Darbdaviai, darbuotojai, savarankiškai dirbantys asmenys |
| Gyventojų pajamų mokestis (GPM) | 20% (iki 60 VDU), 32% (virš 60 VDU), 15% (išmokoms), 5-15% (individualios veiklos pajamos) | Pajamas gavę gyventojai |
| II pakopos pensija | 3% (iš pajamų) + 1,5% (iš valstybės biudžeto) | Lietuvos piliečiai ir užsieniečiai, turintys leidimus gyventi Lietuvoje (18-40 metų) |
| Pelno mokestis | 16% | Lietuvos ir užsienio juridiniai asmenys |
| Nekilnojamojo turto mokestis | 0,5% (150 000 - 300 000 EUR), 1% (300 000 - 500 000 EUR), 2% (virš 500 000 EUR) | Lietuvos ir užsienio valstybių fiziniai ir juridiniai asmenys |
| Žemės mokestis | Nuo 0,01% iki 4% žemės mokestinės vertės | Žemės savininkai (fiziniai ir juridiniai asmenys) |
| Paveldėjimo mokestis | 5% (iki 150 000 EUR), 10% (virš 150 000 EUR) | Nuolatiniai ir nenuolatiniai Lietuvos gyventojai, paveldėję turtą |
Jei dirbate pagal darbo sutartį, jums nereikia rūpintis tiesioginiu mokesčių mokėjimu - tai už jus atlieka darbdavys. Tačiau jei esate savarankiškai dirbantis asmuo, mokesčius turite susimokėti pats.
Taip pat skaitykite: Lietuvos pensijų sistema
SVARBU: Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) rūpinasi mokesčių klausimais Lietuvoje ir teikia paslaugas darbuotojams, darbdaviams, rangovams bei laisvai samdomiems specialistams.
Kaip deklaruoti mokestines pajamas Lietuvoje? Žingsnis po žingsnio vadovas
Pajamų natūra apmokestinimas
GPM ir „Sodros“ įmokos skaičiuojamos nuo degalų vertės su PVM. Jeigu šalys susitarė, kad darbuotojas savo mokesčius moka pats, tai jie yra išskaičiuojami iš pinigais išmokamo atlyginimo.
Darbuotojas išnuomojo automobilį įmonei. Mėnesio pabaigoje bus išrašoma PVM sąskaita faktūra (įmonė išsirašys sąskaitą sau) už degalus, sunaudotus asmeniniams poreikiams tenkinti. Už degalus, sunaudotus pagal faktą, bus skaičiuojamos pajamos natūra - mokesčiai išskaitomi iš darbuotojo atlyginimo.
Pajamomis natūra būtų laikoma įmonės lėšomis apmokėtų degalų išlaidų dalis, tenkanti automobilio naudojimui ne darbo reikalais (t. y. pajamos natūra įvertinamos pagal Pajamų, gautų natūra, įvertinimo tvarkos aprašo 2 punktą). Atsižvelgiant į tai, kad darbuotojas asmeniniams poreikiams tenkinti naudoja nuosavą automobilį, skaičiuojant pajamų natūra vertę, 0,70 proc. ar 0,75 proc.
Kai įmonė sumoka už darbuotojo asmeniniais tikslais sunaudotus degalus, kurių pirkimo PVM buvo atskaitytas, įmonė turėtų skaičiuoti pardavimo PVM dėl prekių suvartojimo privatiems poreikiams tenkinti ir išsirašyti PVM sąskaitą faktūrą (PVMĮ 5 str. 2 d. 2 p.). Pardavimo PVM būtų skaičiuojamas už faktiškai asmeniniais tikslais sunaudotą degalų kiekį. Šis PVM turėtų būti įtraukiamas skaičiuojant pajamas natūra ir laikomas leidžiamais atskaitymais kaip darbuotojo pajamų natūra dalis: išlaidos darbuotojo naudai, kurios laikomos GPM objektu, būtų laikomos leidžiamais atskaitymais (PMĮ 17 str.
Darant prielaidą, kad įmonės pirktų degalų, sunaudotų darbuotojo asmeninėms reikmėms, faktinės įsigijimo išlaidos yra 100 Eur + 21 PVM, darbuotojo gautų pajamų natūra dydis būtų 121 Eur.
Pajamų natūra suma - 121 Eur, kaip A klasės išmokos, būtų deklaruojamos mėnesinėje pajamų mokesčio deklaracijoje (GPM313) ir Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (GPM312), nurodant 01 išmokų kodą ir L6 laukelyje pažymint „N - išmoka natūra“.
Pildant GPM312 deklaraciją šioje eilutėje leidžiama nenurodyti GPM sumos (ją būna sudėtinga išskirti). Visa GPM suma nurodoma prie deklaruojamo darbo užmokesčio.
Pajamų, gautų natūra, tvarkos aprašo 8 punkte nustatyta, kad pajamų natūra davėjo į biudžetą sumokėtas GPM jam kompensuojamas gyventojo ir pajamų natūra davėjo susitarimu.
Mokesčių lengvatos
Įstaigos, turinčios mažiau nei 10 darbuotojų ir kurių pajamos neviršija 300 000 EUR, pirmąjį mokestinį laikotarpį apmokestinamos 0% tarifu.
Taip pat, kai paveldimo turto vertė neviršija 150 000 EUR - 5%, kai turto vertė viršija 150 000 EUR - 10%.
Išimtys: vienam sutuoktiniui mirus, kitas sutuoktinis paveldi turtą be mokesčio. Vaikai, tėvai, globėjai, seneliai, vaikaičiai ir broliai bei seserys taip pat paveldi turtą be jokių mokesčių. Jei turto apmokestinamoji vertė, neviršija 3 000 EUR.
Atminkite, tai - universali skaičiuoklė.
Apskaičiuoti savo atlyginimui taikomus mokesčius galite naudodamiesi skaičiuoklėmis čia. Taip pat galite apskaičiuoti savo mokesčius naudodamiesi mokesčių skaičiuoklėmis čia.
Daugiau informacijos rasite Valstybinės mokesčių inspekcijos puslapyje.