Kiekvieną pavasarį Lietuvos gyventojai susiduria su pajamų deklaravimo procesu, kuris aktualus ir riboto darbingumo asmenims. Nors daugelis deklaravimą laiko sudėtinga ir painia prievole, tinkamai pildant deklaraciją galima susigrąžinti dalį GPM ir pasinaudoti įvairiomis lengvatomis, taikomomis riboto darbingumo asmenims.
Tiek dirbantiems pagal darbo sutartį, tiek vykdantiems individualią veiklą svarbu žinoti specifinius niuansus, kurie padeda optimizuoti gaunamą naudą bei sumažinti riziką padaryti klaidų. Šiame straipsnyje žingsnis po žingsnio apžvelgsime deklaravimo procesą ir atrasime, kokius mokesčių ir socialinių lengvatų aspektus turėtų žinoti riboto darbingumo asmenys.
Kada privaloma deklaruoti pajamas?
Įstatymas numato, kad daliai nuolatinių Lietuvos gyventojų deklaruoti pajamas yra būtina. Pavyzdžiui, tai privalu tiems, kurie vykdė individualią veiklą - net jei pajamų negavo. Daugeliui gyventojų, dirbančių tik pagal darbo sutartį, deklaracija nėra privaloma, tačiau ją verta pildyti dėl galimybės susigrąžinti permokėtą gyventojų pajamų mokestį (GPM).
Taip pat būtina pateikti pajamų deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Pajamas deklaruojame VMI Elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS) kasmet iki gegužės 1 d. Gyventojams suteikiami beveik du mėnesiai pateikti deklaracijas ir sumokėti mokesčius, jeigu to reikia.
Kaip deklaruoti pajamas elektroniniu būdu?
- Naršyklėje surinkite adresą deklaravimas.vmi.lt ir pasirinkite prisijungimą per „Elektroninius valdžios vartus“.
- Prisijungę rasite skiltį „Deklaravimas“. Dažnai sistema iš karto pasiūlys užpildyti GPM311 formą už praėjusius metus.
- Pajamos: Matysite savo pajamas iš darbo santykių, ligos išmokas ir kt. Jeigu informacija teisinga, patvirtinkite.
- Išlaidos: Ši dalis svarbiausia siekiantiems susigrąžinti pinigus. Sistema automatiškai parodys sumokėtas įmokas už gyvybės draudimą, pensijų fondus ar studijas.
- NPD taikymas: Sistema automatiškai perskaičiuoja metinį NPD atsižvelgiant į jūsų pajamas ir, jeigu turi ribotą darbingumą, taiko palankesnį NPD.
- Perėję visus žingsnius, pamatysite galutinį rezultatą - mokėtiną sumą arba grąžintiną permoką. Patikrinkite, ar nurodyta banko sąskaita teisinga, ir spauskite „Pateikti deklaraciją“.
Kokios yra pagrindinės pajamų deklaravimo lengvatos riboto darbingumo asmenims?
Pajamų deklaravimo metu riboto darbingumo gyventojai gali pasinaudoti didesne neapmokestinamo pajamų dydžio (NPD) dalimi arba papildomu NPD. Tai praktiškai reiškia, kad apmokestinamosios pajamos sumažėja, tad mokesčių našta bei sumokama GPM dalis - mažėja, o galimybė atgauti mokesčių permokas - didėja. NPD taikomas automatiškai pagal pateiktus Sodros ar darbdavio duomenis.
Taip pat skaitykite: 25,5 metų darbo stažas ir pensija
- Papildomas NPD: Ribotą darbingumą turintys asmenys (darbingumo lygis 0-55 % ar neįgalumo lygis) turi teisę į papildomą NPD.
- Individualios veiklos dalyviai: Jei vykdote individualią veiklą, deklaracijos už pirmais metais gautas pajamas galima prašyti atleidimo nuo „Sodros“ VSD įmokų, jei veikla vykdoma pirmąkart per 10 metų.
- Grąžinamos įmokos už draudimą, pensijų fondus ir studijas: Galite susigrąžinti dalį sumokėto GPM už gyvybės draudimą, III pakopos pensijų fondų įmokas, už mokestį už savo, sutuoktinio ar vaikų studijas aukštosiose mokyklose arba profesiniame mokyme.
- GPM dalies skyrimas paramai: Nuo 2022 m. paramai galima skirti iki 1,2 % GPM, partijoms - iki 0,6 %, profesinėms sąjungoms - iki 0,6 % tik per EDS vedlį.
Individuali veikla ir riboto darbingumo statusas: svarbūs aspektai
Asmenims, vykdantiems individualią veiklą, deklaravimas yra sudėtingesnis ir reikalauja papildomo atsakingumo. Pasirinkus 30 % fiksuotų išlaidų normą, nereikia pateikti papildomų išlaidų įrodymų ir skaičiuoti išlaidų - sistema automatiškai atskaičiuoja trečdalį pajamų. Jei realios sąnaudos viršija 30 % pajamų, rekomenduojama rinktis realių išlaidų metodą.
| Mokestis | Tarifas | Apskaičiavimas | Pavyzdys (pajamos 14 000 €) |
|---|---|---|---|
| GPM | 5 % (pajamoms iki 20 000 €) | Apmokestinamos pajamos × tarifas | 700 € |
| VSD | 12,52 % | Apmokestinamos pajamos × tarifas | 1 752,80 € |
| PSD | 6,98 % | Apmokestinamos pajamos × tarifas | 977,20 € |
Pagal riboto darbingumo statusą, kai kuriais atvejais galimos papildomos draudimo įmokų lengvatos. Dėl tikslių įmokų ir tarifų verta pasitarti su Sodros konsultantu arba VMI elektroninės sistemos konsultantais telefonu.
Reikalingi dokumentai deklaruojant pajamas iš individualios veiklos
- Išrašytos sąskaitos faktūros arba kiti gautas pajamas įrodantys dokumentai
- Banko sąskaitos išrašai pajamų ir išlaidų pagrindimui
- Pirkimo sąskaitos, nuomos, transporto ir kiti išlaidų dokumentai (jei deklaruojate pagal realias išlaidas)
Visi šie dokumentai dedami į archyvą - EDS jų siųsti nereikia, tačiau turėkite paaiškinimui kontrolės atveju.
Kaip išvengti bendrų klaidų deklaruojant pajamas?
- Pajamų ir išlaidų sumaišymas: Taikant 30 % taisyklę, išlaidų nepagrindžiate dokumentais. Jei deklaruojate realias išlaidas, turėkite visus pirkimo dokumentus. Priešingu atveju VMI gali pareikalauti pagrįsti išlaidas.
- Pavėluotas deklaravimas: Net jei neatitinkate privalomo deklaravimo reikalavimų, pravartu deklaruoti pajamas kuo anksčiau - taip anksčiau susigrąžinsite permokas.
- Mokėjimų vėlavimas: Mokesčių nesumokėjus iki gegužės 2 d., skaičiuojami delspinigiai.
- Neteisingas mokesčių skaičiavimo būdo pasirinkimas: Nepainiokite fiksuotos ir realių išlaidų apskaitos - pasirinkite tinkamiausią variantą.
Investicinės pajamos ir kiti deklaracijos niuansai
2025 m. Lietuvoje įteisinta nauja mokesčių apskaitos priemonė - investicinė sąskaita. Jei gaunate pajamas iš investicijų, jas deklaruoti galite dviem būdais:
- Atradimo būdas - apskaičiuojate skirtumą tarp pardavimo ir įsigijimo kainos (taikoma 500 Eur lengvata, jei pajamos neviršija limito).
- Investicinės sąskaitos būdas - apmokestinama visa lėšų išėmimo suma, viršijanti įnešimus (lengvata netaikoma).
Gautas palūkanas už indėlius, dividendus taip pat būtina deklaruoti ir, jei viršijamas lengvatinis dydis - mokėti 15 % GPM tarifą.
Taip pat skaitykite: Instrukcija: kaip siųsti laišką Sodrai registruotu
Ką daryti iškilus neaiškumams?
Jei iškilo neaiškumų ar pritrūko informacijos dėl specialių riboto darbingumo lengvatų bei specifikos - rekomenduojama kreiptis telefonu į VMI konsultantus, kuriais galima pasinaudoti nuotoliniu būdu. Pajamų deklaracijos vedlyje taip pat įtraukti atskiri punktai paramos skyrimo, NPD taikymo ir išlaidų pagrindimo sekose.
Naudingi patarimai pildant deklaraciją riboto darbingumo asmenims
- Nuolat atnaujinkite savo darbingumo statusą Sodroje ir informuokite darbdavį apie pokyčius - taip užtikrinsite, kad taikomas didesnis NPD.
- Kruopščiai saugokite pajamas ir išlaidas pagrindžiančius dokumentus bent 10 metų po deklaracijos pateikimo.
- Pateikus deklaraciją, stebėkite, ar permokos pervedamos į norimą sąskaitą - VMI sąrašus formuoja atsitiktine tvarka, todėl pinigai gali būti grąžinami nevienodu laiku.
GPM dalies skyrimas paramai per EDS
Norėdami skirti dalį sumokėto GPM paramai, nuo 2022 metų tą galite padaryti tik elektroniniu būdu, naudodamiesi EDS vedliu, užpildydami formą FR0512 arba skirdami paramą konkrečiai organizacijai.
Šiai veiklai rekomenduojama neskubėti - sąrašai formuojami automatiškai ir paramos recipientai pinigus gaus nepriklausomai, kada pateiksite paramą pervedimui.
Atmintinė apie terminus ir mokėjimus
- Pajamų deklaracijas privaloma pateikti iki gegužės 1 (arba 2) dienos.
- Mokėtinus mokesčius sumokėkite iki kitų metų gegužės pradžios - pavėlavus taikomos baudos ir delspinigiai.
- Papildomas deklaracijų patikslinimas galimas už 5 praėjusius metus - galite susigrąžinti permokas, jei jų anksčiau neprašėte.
Eksperto komentaras
Pasak doc. dr. Martyno Endrijaičio: „Individualios veiklos pajamos apmokestinamos GPM 15 % tarifu, taikant mokesčio kreditą. Praktikoje tai reiškia tokią seką: (Pajamos - išlaidos) × 15 % - kreditas. Nuo 2026 m. tvarka kinta: jeigu metinės apmokestinamosios pajamos neviršija 42 500 €, mokėtinas GPM skaičiuojamas 20 % tarifu, iš jo atėmus GPM kreditą; virš 42 500 € - taikomi pagrindiniai tarifai sumuojant metines pajamas.”
Šiame straipsnyje pateikiama informacija yra bendro pobūdžio, todėl dėl asmeninės situacijos rekomenduojama konsultuotis su VMI ar jūsų socialiniu darbuotoju.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
tags: #kaip #uzpildyti #deklaracija #2019turint #ribota #darbinguma