Individuali veikla - viena populiariausių savarankiško darbo formų Lietuvoje, kuri leidžia asmenims patiems planuoti savo veiklos kryptį, darbo laiką ir apimtį. Pradedant individualią veiklą pagal pažymą dažnas nerimauja dėl mokesčių: kiek teks mokėti, kada reikia deklaruoti ir ar bus galima sutaupyti.
Ką reikia žinoti apie VSD ir PSD
Savarankišką veiklą vykdantis žmogus „Sodrai“ privalo mokėti socialinio draudimo įmokas nuo savo uždirbamų pajamų. Asmenys, vykdantys veiklą pagal individualios veiklos pažymą, privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu: pensijų, ligos ir motinystės socialiniu draudimu.
Mokėdami PSD įmokas - tiek su individualios veiklos pažyma, tiek ir su verslo liudijimu dirbantys asmenys - draudžiami sveikatos draudimu ir užsitikrina nemokamą sveikatos priežiūros paslaugų gavimą, išlaidų už suteiktas paslaugas, vaistus ir medicinos pagalbos priemones kompensavimą. PSD įmokų mokėjimas Lietuvoje yra privalomas visiems gyventojams.
PSD įmokos - tai privalomos įmokas, kurios sudaro 72,45 Eur per mėnesį (2025 m. duomenys), nepriklausomai nuo to, ar gaunate pajamų. Jeigu privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. MMA. Šiuo metu tai yra 72,45 Eur.
VSD įmokų esmė ir nauda
Tai reiškia, kad mokėdami valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas jie kaupia stažą senatvės pensijai bei įgyja teisę į ligos, motinystės, tėvystės ir kt. išmokas, teigia „Sodra“. Mokėdami VSD įmokas jie įgyja teisę į senatvės pensiją, negalios pensiją. Mirties atveju artimieji įgyja teisę į našlių pensiją (sutuoktinis), našlaičių pensiją (vaikai).
Taip pat skaitykite: 25,5 metų darbo stažas ir pensija
Senatvės pensiją galite gauti, jei sukakote senatvės pensijos amžių ir turite minimalų 15 metų socialinio pensijų draudimo stažą. Jeigu susiformavę suvestinę „Rep.02 Informacija apie pensijų socialinio draudimo stažą“ pastebėjote, kad yra pateikiama ne pilna informacija apie Jūsų įgytą stažą pensijai gauti - greičiausiai „Sodrai“ nesate pateikę dokumentų, kurie įrodo Jūsų iki 1994 metų įgytą stažą.
Kaip apskaičiuojamos įmokos individualiai veiklai
Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. Įmokų bazė, tai yra suma, nuo kurios mokamos socialinio draudimo įmokos, nustatyta Valstybinio socialinio draudimo įstatyme: 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų vykdant individualią veiklą arba žemės ūkio veiklą.
VSD įmokų dydžiai: bendras VSD tarifas siekia 12,52 proc. (tiesa, vien pensijų dalies - 8,72 proc.), o įmokos mokamos nuo 90 proc. individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų sumos. Su 3 proc. kaupimu - bendras tarifas čia siekia jau 15,52 proc. VSD įmokų dydis priklauso nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai, šios įmokos mokamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. 12,52 proc., jei nekaupiate pensijai papildomai, 15,52 proc., jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką.
| Įmoka | Tarifas |
|---|---|
| PSD | 6,98 % |
| VSD (nekaupiant) | 12,52 % |
| VSD (kaupiant 3 %) | 15,52 % |
Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų). Įmokų lubos: didžiausia suma, nuo kurios privalu sumokėti VSD įmokas, yra 90 681,84 € per metus (praėjusių metų 43 VDU suma). Pasiekus šias sumas, daugiau mokėti nebereikia - tai vadinamosios įmokų lubos.
PSD ir VSD mokėjimo pavyzdžiai ir terminai
Savarankiškai dirbantys gyventojai, deklaruodami praėjusių metų pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), turi nepamiršti sumokėti ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų „Sodrai“. PSD ir VSD įmokos sumokimos po to, kai pateikiama metinė GPM308 deklaracija. Įmokų terminas - iki gegužės: gyventojai, vykdantys veiklą su individualios veiklos pažyma, turi sumokėti PSD ir VSD įmokas iki VMI deklaravimo termino pabaigos, t. y. iki 2026 gegužės menesio.
Taip pat skaitykite: Instrukcija: kaip siųsti laišką Sodrai registruotu
PSD ir VSD įmokų suma priklauso nuo deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos, ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa). Įmokų suma priklauso nuo deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos, ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa).
Jeigu nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą. Nesumokėjus įmokos iki einamojo mėnesio pabaigos nutrūksta sveikatos draudimas - reikia mokėti už sveikatos priežiūros paslaugas ir kaupiasi skola, kurią vis tiek reikės padengti.
Kaip sužinoti, kiek reikia sumokėti „Sodrai“
Kaip ir kiekvienais metais, „Sodra“ pateikia individualią informaciją kiekvienam savarankiškai dirbančiam gyventojui, kiek socialinio draudimo įmokų reikia sumokėti po pajamų deklaravimo. Visi pranešimai siunčiami į gyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje.
Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją, susijusią su mokėtinomis įmokomis už 2026 metus. Pranešime pateikiama ši informacija: mokėtina suma - apskaičiuota PSD ir VSD įmokų suma nuo deklaruotų pajamų; likutis - jei dalis įmokų jau sumokėta avansu, nurodomas tik likutis; sumokėjimo terminas - 2026 m. gegužės 2 d.; mokėjimo rekvizitai - įmokos kodas, sąskaitos numeris ir kita svarbi mokėjimui reikalinga informacija.
Jeigu nesate tikri, ar gavote šią žinutę - tiesiog prisijunkite prie savo asmeninės paskyros ir patikrinkite naujienas ar gautus pranešimus. Tai - greičiausias būdas sužinoti, kiek ir iki kada turite sumokėti. Kaip sužinoti, kiek „Sodrai“ reikia sumokėti įmokų? Prisijunk prie Sodra → Gyventojams → Mano Sodra paskyros.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Kaip apskaičiuojamos įmokos praktikoje
Įmokų suma priklauso nuo deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos, ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa). Apskaičiavimo bazė: įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamų pajamų.
Skaičiuoklėje PSD įmokų suma apskaičiuojama 6,98 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų laikant, kad esate draustas privalomuoju sveikatos draudimu. Jei privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. MMA.
Sąnaudų metodas - sudaro galimybę pasirinkti įmokų ir mokesčių dydžio apskaičiavime naudojamų sąnaudų dydį. Pasirinkus 30% nuo pajamų variantą, skaičiuoklė apskaičiuos ir naudos skaičiavimuose sąnaudų dydį sudarantį 30% nuo Gautų pajamų eilutėje įvesto skaičiaus. Svarbu - pasirinkus variantą Faktinės bei įvedus jų dydį, skaičiuoklė įvertins, kuris sąnaudų metodas naudingesnis ir rezultatus parodys papildomoje lentelėje "Palyginimas pagal sąnaudų metodą".
Ar galite nemokėti VSD ir PSD pirmuosius metus?
Pirmus veiklos metus individualią veiklą pradėję asmenys yra atleidžiami nuo valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų. Tai reiškia, kad pirmaisiais metais nereikia mokėti įmokų „Sodrai“ už pensijų ir ligos socialinį draudimą, o mokamos tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos.
Ši lengvata taikoma tik jeigu asmuo pirmą kartą pradeda individualią veiklą. Lengvata taikoma kai veikla pradedama pirmą kartą, nepriklausomai nuo to, ar tai pagrindinė, ar papildoma veikla. SODRA puslapyje yra tikslinama: VSD įmokų taip pat galite nemokėti, jei tai Jūsų pirma savarankiška veikla po 2018-01-01 arba nuo paskutinės savarankiško darbo dienos jau yra praėję 10 metų.
Variantą "Taip" galima pasirinkti tik tuo atveju, jeigu individualią veiklą vykdote pirmus kalendorinius metus. Svarbu! Jeigu nuspręsite pirmaisiais savarankiškos veiklos metais VSD įmokų nemokėti apie tai informuoti „Sodros“ nereikia.
Kai verta mokėti VSD avansu kas mėnesį
Kad būtų laikomi apdraustaisiais ir galėtų naudotis socialinėmis garantijomis, savarankiškai dirbantiems žmonėms rekomenduojama mokėti įmokas kas mėnesį (avansu). VSD įmokas mokėti kas mėnesį rekomenduojama, ypač jei norite būti draudžiami ligos ar motinystės socialiniu draudimu. Tam būtina pateikti SAV pranešimą.
Jei VSD įmokas mokate avansu - VSD įmokos mokamos kartą per mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. SAV pranešime turi būti nurodoma pajamų suma, nuo kurios skaičiuojamos įmokos (90 proc.). Svarbu tai, kad nuo 2022 m. liepos 1 d. įmokos mokamos vienu įmokos kodu - 444 - pirmiausia padengiamos PSD įmokos, o VSD įmokos įskaitomos tik pateikus SAV pranešimą.
Jeigu nuspręsite VSD įmokas mokėti kas mėnesį ir sumokėjus VSD įmokas pateiksite SAV pranešimą (nelaukiant pajamų deklaracijos pateikimo termino, t. y., kitų metų gegužės 2 d.) - Jums susirgus ar slaugant šeimos narį, išmokas galėsite gauti iškart pasibaigus nedarbingumo laikotarpiui. Pavyzdys: asmuo, kuriam nedarbingumo pažymėjimas išduotas 2025 m. vasario mėn., bus laikomas apdraustuoju ligos ir motinystės socialiniu draudimu, jeigu už 2025 m. sausio mėn. bus sumokėjęs VSD įmokas ir pateikęs SAV pranešimą.
Vieną kartą per metus mokamos įmokos
Jei VSD įmokų dydis priklauso nuo praėjusiais metais gautų pajamų - VSD įmokos sumokamos ne vėliau kaip iki gegužės 2 dienos. Jei VSD įmokas mokate vieną kartą per metus, už praėjusius metus, duomenys apie savarankiškai dirbančio asmens deklaruotas metines pajamų sumas ir šių sumų išskaidymą pagal kiekvieną kalendorinį mėnesį teikiami VMI, metinėje pajamų deklaracijoje GPM311, pasirenkant įmokų tipą „Sodros mėnesinis“.
✅ „Sodros mėnesinis“ - kai pajamos išskaidytos pagal mėnesius. ✅ „Sodros metinis“ - kai pajamos nurodytos bendra suma (jos bus išskaidytos automatiškai). Jei pasirinksite įmokas „Sodrai“ mokėti tik kartą per metus - Jums priklausančias išmokas „Sodra“ išmokės tik po to, kai deklaruosite savo pajamas VMI ir sumokėsite priklausančias įmokas.
Kiti svarbūs aspektai
Gautas pajamos ES, EEE, DAIS - pajamos iš veiklos nurodytų regionų valstybėse, nuo kurių tose valstybėse mokėjote pajamų mokestį. Ar gavote pajamų ES, EEE, DAIS? Tai svarbu apskaičiuojant mokesčius ir įmokas.
Mažųjų bendrijų, tikrųjų ūkinių bendrijų nariai, individualių įmonių savininkai, šeimynų dalyviai ar vykdo individualią žemės ūkio veiklą ir jų EDV dydis didesnis nei 4, turi deklaruoti pajamas VMI ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Asmenys, kurie verčiasi individualia žemės ūkio veikla, ir kurių EDV lygus 4 ir didesnis, taip pat moka 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų.
Individualią žemės ūkio veiklą vykdantys asmenys, kurių ekonominės valdos dydis (EDV) ne didesnis nei 2, moka 2,33 proc. dydžio PSD įmokas nuo MMA. 2025 metais jie mokės 24,19 euro dydžio mėnesio įmokas.
Praėjusių metų pajamų ir įsiskolinimo sumokėjimas yra aktualus: esant įsiskolinimui, sumokamos įmokos pirmiausia nukreipiamos jam padengti. Pavyzdžiui, esate skolingas už kelis mėnesius, o pervedate tik vieno mėnesio PSD įmoką 72,45 euro, ši įmoka yra įskaitoma kaip skolos padengimas. Tokiu atveju naudotis sveikatos priežiūros paslaugomis dar negalėsite.
Kaip patikrinti skolas ir pranešimus
Pasitikrinti, ar nėra PSD skolos, galima prisijungus prie asmeninės „Sodros“ paskyros gyventojui. Jeigu nesate tikri, ar gavote pranešimą apie mokėtinas įmokas - tiesiog prisijunkite prie savo asmeninės paskyros ir patikrinkite naujienas ar gautus pranešimus.
Praktiniai patarimai ir įrankiai
Šia skaičiuokle galite pasinaudoti norėdami apskaičiuoti mokesčius nuo pajamų, gautų vykdant individualią veiklą. Atminkite, tai - universali skaičiuoklė. Kad viskas būtų dar paprasčiau, verta naudotis Sąskaita123. Ji padeda sekti pajamas, automatiškai pildo žurnalus, skaičiuoja įmokas ir leidžia greitai išrašyti sąskaitas.
Laiku sumokėtos įmokos - tai ne tik pareiga, bet ir garantija, kad prireikus būsite apsaugoti: gausite ligos, motinystės ar pensijos išmokas. Svarbiausia - neatidėlioti ir pasitikrinti, ar jums galioja išimtys ar atidėjimo galimybės. Tai ne našta, o investicija į jūsų finansinį saugumą.