Dirbantieji pagal individualią veiklą dažnai renkasi šią darbo formą dėl lankstumo, galimybės savarankiškai planuoti savo laiką ir nepriklausomybės nuo darbdavio. Tačiau šis savarankiškumo privalumas neretai kelia klausimų dėl socialinių garantijų - ar savarankiškai dirbantys asmenys turi teisę į pensiją, sveikatos draudimą, nedarbo išmokas ar kitą socialinę apsaugą? Savarankiškai dirbantiems žmonėms neretai iškyla įvairių klausimų dėl reikalingų sumokėti mokesčių ir socialinio draudimo įmokų, užtikrinamų socialinių garantijų, mat įmokas ir mokesčius šie žmonės turi apskaičiuoti savarankiškai.
Kokios įmokos privalomos vykdant individualią veiklą
Asmenys, kurie vykdo individualią veiklą pagal pažymą, privalo mokėti šias socialinio draudimo įmokas:
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos.
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos.
VSD ir PSD įmokos nustatomos pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus ir jų mokėjimas užtikrina teisę į atitinkamas socialines garantijas.
VSD įmokų tarifai ir skaičiavimo bazė
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos:
- Tarifai: 12,52% - jei asmuo nekaupia pensijai papildomai.
- 15,52% - jei asmuo dalyvauja pensijų kaupime ir moka papildomą 3% įmoką.
VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 % individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų, t. y. pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus, bet neatskaičius VSD ir PSD įmokų. Metinė VSD įmokų bazė negali viršyti 60 vidutinių šalies darbo užmokesčių (VSD įmokų „lubos“). Pavyzdžiui, Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos nuo 2017 m. liepos 1 d. sudaro 28,7 proc. nuo pusės Jūsų individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (neatskaičius VSD ir PSD įmokų), 30,7 proc. tarifas galios, jei senatvės pensijai kaupiate papildomai savo lėšomis II pakopos pensijų fonde.
Taip pat skaitykite: Kelionės išlaidų kompensacija: ką reikia žinoti
PSD įmokų tarifas ir taisyklės
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos:
- Tarifas: 6,98% (kas mėnesį mokama PSD įmoka lygi 6,98 % × MMA, t. y. 64,50 €).
- Įmoka mokama ne vėliau kaip iki paskutinės mėnesio dienos.
PSD įmokos taip pat skaičiuojamos nuo 90% individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų. Jei per mėnesį gautos pajamos yra mažesnės nei minimali mėnesinė alga (MMA) - asmuo privalo sumokėti PSD įmoką nuo MMA. Svarbu pažymėti, kad PSD įmokas reikia mokėti reguliariai, net jei pajamų nėra. Jei įmokos nesumokėtos - asmuo netenka teisės į nemokamas sveikatos priežiūros paslaugas.
Kada įmokas reikia mokėti ir deklaruoti
Mėnesio PSD įmoka už atitinkamą mėnesį sumokama iki to mėnesio paskutinės dienos. Asmenys, kurie vykdo individualią veiklą pagal pažymą, tokiu atveju jam labiausiai tinkamu dažnumu reikia pervesti mokestį pačiam tiesiai į Sodros sąskaitą. Jeigu turite verslo liudijimą, „Sodrai“ pranešimų teikti nereikia. Jeigu esate individualios įmonės savininkas - VSD mokama bankiniu pavedimu nurodant reikiamą įmokos kodą.
VSD mokestį turi mokėti visi, kurie dirba pagal darbo sutartį arba vykdo kokią nors veiklą, turi verslą. Pavyzdžiui, jeigu asmuo vykdo individualią veiklą pagal pažymą, tokiu atveju jam labiausiai tinkamu dažnumu reikia pervesti mokestį pačiam tiesiai į Sodros sąskaitą. Sodra nurodo, kad: “Jei mokate socialinio draudimo įmokas už kitą asmenį - nepamirškite nurodyti to asmens, už kurį mokate įmokas, pavadinimą (Vardas Pavardė), kodą (asmens kodą ), įmokos kodą ir mokėtiną sumą”.
Įmokų mokėjimo kodai ir ypatumai
Įmoka turi būti pervedama tam tikru kodu, kuris apibrėžia, kad mokama už einamąjį mėnesį, delspinigius arba sumokant avansą. Įmokų kodai naudojami biudžeto pajamų surenkamosiose sąskaitose. Kiti PSD įmokų mokėtojai šias įmokas moka SODRAI kartu su valstybinio socialinio draudimo įmokomis. Nuo 2016-01-01 visas PSD įmokas administruoja Sodra.
Taip pat skaitykite: Ką daryti, jei esi priklausomas nuo telefono?
Permokos, perskaičiavimai ir mokėjimas avansu
Pažymėtina, kad, tokiu atveju bus perskaičiuojamos ir žmogaus sumokėtos VSD įmokos - nustačius, kad jos mokėtos nuo didesnės sumos ir pateikus metinę pajamų deklaraciją to laikotarpio pajamos sumažės, žmogui taip pat bus grąžinama įmokų permoka. Taip, įmokas ligos išmokai gauti galima sumokėti avansu. Nebūtinai. Taip, įmokas ligos išmokai gauti galima sumokėti avansu. Pavyzdžiui, 2017 m. vasario mėn.
Kas nutinka, jei nesumokėsite įmokų
“Sodra” nurodo, kad jeigu asmuo Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruos pajamas iš individualios veiklos, tačiau nesumokės įmokų „Sodrai“, tokiu atveju, socialinio draudimo įmokos bus nuskaičiuojamos nuo asmens sąskaitos savavališkai (pirmiausia kaupsis skola, ateis pranešimas apie ją, o tada bus nuskaičiuojama). Taigi, pamiršti apie mokesčius yra beveik neįmanoma.
Pranešimų pateikimas ir specialūs atvejai
Ne, nepateikus SAV pranešimo ligos išmoka nebus skiriama. Jeigu turite verslo liudijimą, „Sodrai“ pranešimų teikti nereikia. Fiziniams asmenims, kurie vykdo individualią veiklą įsigiję verslo liudijimus, PSD įmokos už verslo liudijimą apskaičiuojamos proporcingai išduoto verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui, t. y. jie PSD įmokas už verslo liudijimą moka tik už tas kalendorinio mėnesio dienas, kuriomis turi galiojantį verslo liudijimą.
Savarankiškai besidraudžiančių ir žemės ūkio veiklą vykdančių asmenų ypatumai
Pagal SDĮ 17 str. 9 dalį asmenys, nepriklausantys minėto straipsnio 1-8 dalyse išvardintiems draudžiamiems asmenims ir nedraudžiami PSD valstybės lėšomis (SDĮ 6 str. 4 dalis), už save kas mėnesį moka fiksuotas 9 proc. minimaliosios mėnesinės algos dydžio PSD įmokas. Žemės ūkio veiklą vykdantys gyventojai, kurių žemės ūkio valdos ekonominis dydis yra mažesnis kaip 2 EDV, gali PSD įmokų nemokėti, jeigu yra apsidraudę kitoje draudžiamųjų PSD kategorijoje: priklauso SDĮ 17 str. 1-5 dalyse išvardintiems asmenims arba yra apdrausti valstybės lėšomis.
Žemės ūkio veiklą vykdantys gyventojai, kurių žemės ūkio valdos ekonominis dydis yra didesnis kaip 2 EDV ir kurie nėra PVM mokėtojai, gali PSD įmokų nemokėti, jeigu yra apsidraudę kitoje draudžiamųjų PSD kategorijoje: priklauso SDĮ 17 str. 1-8 dalyse išvardintiems asmenims arba yra apdrausti valstybės lėšomis.
Taip pat skaitykite: Socialiniai darbuotojai: teisės ir pareigos
Kokios socialinės garantijos gaunamos mokant įmokas
Sveikatos apsauga: Sumokėjus PSD įmokas, asmenys įgyja teisę į visavertę sveikatos apsaugą Lietuvoje. Tai reiškia, kad jie gali naudotis visomis, privalomojo sveikatos draudimo sistemos teikiamomis, paslaugomis: gydytojų konsultacijomis ir diagnostika; ligoninių ir ambulatorinio gydymo paslaugomis; receptinių vaistų kompensacijomis; neatidėliotina medicinos pagalba.
Pensijų kaupimas: Sumokėtos VSD įmokos įtraukiamos į asmens pensijų stažą ir lemia būsimą pensijos dydį. Kasmet mokamos VSD įmokos suteikia stažą senatvės pensijai. Stažas apskaičiuojamas pagal VSD įmokų dydį. Norint užtikrinti pilną stažą - reikia sumokėti įmokas nuo minimalios sumos, kuri prilygsta 12 MMA (minimalios mėnesinės algos, atėmus išlaidas). Taip - mokant valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas - stažas pensijai kaupiasi. Tačiau stažas skaičiuojamas proporcingai sumokėtų įmokų sumai.
Išmokos: ligos, motinystės, tėvystės ir vaiko priežiūra
Dirbantieji pagal individualią veiklą turi teisę gauti ligos išmoką (jei sumoka VSD įmokas). Nuo 2017 m. sausio 1 d. dirbantieji pagal individualios veiklos pažymas yra draudžiami ligos draudimu ir susirgę gali gauti ligos išmokas. Ligos išmoka suteikiama, jei asmuo turi bent 3 mėnesių socialinio draudimo stažą per pastaruosius 12 mėnesių arba 6 mėnesių stažą per pastaruosius 24 mėnesius. Ligos išmoka mokama nuo 3-iosios nedarbingumo dienos.
Kompensuojamasis uždarbis, pagal kurį nustatomas ligos išmokos dydis, yra apskaičiuojamas pagal žmogaus pajamas, nuo kurių buvo sumokėtos įmokos ligos socialiniam draudimui, turėtas per paeiliui einančius 3 kalendorinius mėnesius, buvusius iki praėjusio kalendorinio mėnesio prieš laikinojo nedarbingumo nustatymo mėnesį.
Kaip ir, pavyzdžiui, dirbantiems pagal darbo sutartis žmonėms, taip ir vykdantiems individualią veiklą žmonėms, tapusiems laikinai nedarbingais dėl savo ligos, ligos išmoka iš „Sodros“ lėšų pradedama mokėti nuo trečiosios laikinojo nedarbingumo dienos ir mokama už darbo dienas (ne kalendorines) taikant 5 darbo dienų savaitę. Ne, nepateikus SAV pranešimo ligos išmoka nebus skiriama.
Motinystės ir tėvystės išmokos: Jeigu asmuo turi bent 12 mėnesių socialinio draudimo stažą per pastaruosius 24 mėnesius, jis gali gauti motinystės išmoką (70 kalendorinių dienų iki gimdymo ir 56 dienas po gimdymo), tėvystės išmoką (30 kalendorinių dienų nuo vaiko gimimo iki jam sueis 1 mėnuo) ir vaiko priežiūros išmoką iki vaikui sukaks 18 arba 24 mėnesiai. Dirbantys pagal individualią veiklą taip pat gali gauti motinystės ir tėvystės išmokas, jei moka VSD įmokas.
Praktinis pavyzdys, kaip skaičiuojama ligos išmoka
Tokia minimali išmoka gali būti mokama pagal individualios veiklos pažymą dirbančiam žmogui, kuris, pavyzdžiui, laikinai nedarbingas tapo 2017 m. rugpjūtį. Sumokėjus valstybinio socialinio draudimo įmokas nuo MMA 2017 m. sausio, vasario, kovo mėnesiais ir laikinai nedarbingu tapus 2017 m.: kompensuojamojo uždarbio skaičiuotinas laikotarpis nuo 2017.01.01 iki 2017.03.31, šio laikotarpio žmogaus draudžiamosios pajamos 1 140 Eur: 3 MMA = 380 Eur × 3, žmogaus vienos dienos kompensuojamasis uždarbis 17,81 Eur: 1 140 Eur ÷ 64 d. d. = 17,81 Eur, iš Sodros lėšų mokama 80 proc. kompensuojamojo uždarbio dydžio ligos išmoka 14,25 Eur: 17,81 Eur × 80 proc. = 14,25 Eur.
Kam kreiptis dėl konsultacijų ir informacijos
Pagrindinis teisės aktas - Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymas (toliau - SDĮ). Pranešimą paskelbė: Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos (SODRA). Valstybinės ligonių kasos prie Sveikatos apsaugos ministerijos (VLK) kompetencijai priskirtais klausimais konsultacijas ir informaciją galima gauti telefonu 8 5 2364100 arba VLK tinklapyje. Daugiau informacijos rasite ir Sodra tinklapyje.
Praktiniai patarimai ir kaip palengvinti apskaitą
Šiuo metu stengiamasi padėti dirbantiems savarankiškai tinkamai apskaičiuoti VSD mokestį, tad dažniausiai dėl jo su asmenimis, kurie vykdo veiklą, susisiekia asmeniškai paskirtas finansų specialistas, kuris nurodo - kiek ir kur reikia mokėti. Lygiai su tuo pačiu finansų specialistu visada siūloma tartis dėl įmokų mokėjimo atėjimo, kadangi tai tikrai yra galima.
Internete tikrai rasite skaičiuoklę, kuri Jums padės paprasčiau apskaičiuoti mokamo mokesčio dydį. „Sąskaita123“ yra moderni sąskaitų išrašymo ir apskaitos sistema, kuri sukurta tam, kad palengvintų, individualią veiklą vykdančių asmenų, finansų valdymą. Ji suteikia galimybę greitai ir patogiai tvarkyti sąskaitas, apskaitą bei atitinka teisės aktų reikalavimus.
Santrauka: svarbiausi punktai, kuriuos verta atsiminti
- Vykdant individualią veiklą privaloma mokėti VSD ir PSD įmokas.
- VSD skaičiuojama nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, PSD - pagal MMA arba nuo 90% pajamų.
- PSD įmokos suteikia teisę į sveikatos paslaugas; VSD įmokos kaupiasi pensijai ir suteikia teisę į ligos bei motinystės išmokas.
- Įmokas reikia mokėti laiku; nesumokėjus Sodra gali nuskaičiuoti įmokas savavališkai ir pradėti skolų administravimą.
- Yra galimybė mokėti avansinius mokėjimus ir gauti perskaičiavimus bei grąžinimus, jei pajamos pasikeičia deklaravus.
| Įmoka | Tarifas / taisyklė |
|---|---|
| VSD | 12,52% arba 15,52% (kai kaupiate 3%) |
| PSD | 6,98% (fiksuota dalis nuo MMA) arba skaičiuojama nuo 90% pajamų; mokama iki mėnesio pabaigos |
| VSD bazė | Nuo 90% apmokestinamųjų pajamų; metinė bazė iki 60 VDU |
Asmuo, kuris nori būti ramus dėl socialinių garantijų ir išmokų - turi mokėti valstybinio socialinio draudimo mokestį. Jis yra mokamas ir asmens, kuris dirba pagal darbo sutartį, ir tokio, kuris dirba savarankiškai. Tiesa, gaunamos socialinės garantijos kinta priklausomai nuo to - kiek mokesčių yra mokama ir tuo pačiu - kam jie yra skirti.