Kaip deklaruoti pajamas, kai darbuotojui taikomas netekto darbingumo neapmokestinamas dydis

Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) - tai pajamų dalis, nuo kurios nemokamas gyventojų pajamų mokestis (GPM). NPD taikomas tik darbo santykių arba jiems prilygstančioms pajamoms. Šis dydis tiesiogiai veikia kiekvieno dirbančiojo kišenę: kuo didesnis taikomas NPD, tuo mažesnė GPM bazė ir atitinkamai mažesni mokesčiai.

Kai taikomas specialus (netekto darbingumo) NPD

Žmonėms, turintiems negalią, taikomas didesnis fiksuotas NPD, nepriklausomai nuo pajamų dydžio: 0-25% darbingumas - 1068 Eur; 30-55% darbingumas - 1005 Eur. Asmenys, kuriems nustatytas mažesnis darbingumas, gali naudotis didesniu fiksuotu NPD. Tai ženkliai sumažina jų mokamą pajamų mokestį.

Apskaičiuojant nuolatiniam Lietuvos gyventojui taikytiną mėnesio NPD, būtina atsižvelgti į visas kas mėnesį mokamas išmokas, susijusias su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais. Mėnesio darbo užmokesčio sumai, lemiančiai darbuotojui taikytiną mėnesio NPD, priskiriama: darbo užmokestis, priedai, premijos (mėnesio, ketvirtinės, metinės); ligos pašalpa už pirmas dvi ligos dienas; kompensacija už nepanaudotas atostogas; išmokos už viršvalandinį darbą, darbą švenčių ir poilsio dienomis, nakties metu, už prastovos laiką; atlyginimas už atostogas; teisės aktų nustatytus dydžius viršijantys dienpinigiai; nekonkuravimo kompensacijos, mokamos gyventojui, su kuriuo yra sudaryta darbo sutartis; kiti papildomi uždarbiai, bet kokiu būdu tiesiogiai darbdavio išmokami darbuotojui už jo atliktą darbą.

Taip pat mėnesio darbo užmokesčio sumai, lemiančiai darbuotojui taikytiną mėnesio NPD, priskiriama pajamų, gautų natūra, vertė: darbuotojo gauta nauda dėl beprocentinės paskolos; lengvatine kaina įsigyta produkcija; gyventojo naudai sumokėtos apmokestinamosios pajamoms priskiriamos draudimo įmokos; darbuotojo gauta nauda už automobilio naudojimą asmeniniais tikslais.

Mėnesio ir metinis NPD: kaip keičiasi ir kas svarbu

Mėnesio neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) yra taikomas tik su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais susijusioms pajamoms, t. y. mėnesio NPD dydis priklauso nuo tokių pajamų sumos. Metams pasibaigus, įvertinamos gyventojo metinės pajamos (GMP) ir nuo GMP apskaičiuojamas metinis NPD.

Taip pat skaitykite: Apmokestinimas

Tokiu būdu, jei gyventojas gavo kitų nei su darbo santykiais susijusių pajamų, jo GMP bus didesnės nei su darbo santykiais susijusios pajamos, nuo kurių buvo skaičiuojamas NPD, todėl gyventojas, teikdamas metinę pajamų deklaraciją, turės grąžinti GPM nuo per daug pritaikyto mėnesio NPD ar jo dalies.

Mokestiniu laikotarpiu NPD gali būti taikomas tik vienoje su darbo santykiais susijusių pajamų gavimo vietoje. Jeigu gyventojas tuo pačiu metu gauna su darbo susijusių santykiais pajamų iš daugiau nei vieno darbdavio, NPD (arba NPD dalis) gali būti taikomas tik vienoje gyventojo pasirinktoje su darbo santykiais susijusių pajamų gavimo vietoje, kurioje jis pateikia prašymą taikyti šiuos dydžius. Kitoje įmonėje (įstaigoje) jo gaunamas visas darbo užmokestis apmokestinamas pajamų mokesčiu, netaikant NPD.

Metinis NPD ir perskaičiavimas deklaracijoje

Jei per metus jums buvo taikytas NPD - privalote atlikti metinį NPD perskaičiavimą, nes mėnesinis NPD taikomas preliminariai, neatsižvelgiant į visų metų pajamas. Metinis NPD apskaičiuojamas pagal bendrą metinių apmokestinamųjų pajamų sumą.

Metinė pajamų deklaracija (forma GPM311) turi būti pateikta per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) iki einamųjų metų gegužės 1 d. Pavyzdžiui, už 2024 metus deklaracija turi būti pateikta iki 2025 m. gegužės 2 d.

Jei deklaracijoje nustatyta, kad turite sumokėti papildomą pajamų mokestį dėl NPD perskaičiavimo - tai padaryti turite iki deklaracijos pateikimo termino pabaigos. Jei dėl NPD perskaičiavimo susidarė permoka - VMI ją grąžins į jūsų nurodytą banko sąskaitą ne vėliau kaip iki liepos 31 d., jei deklaracija pateikta laiku.

Taip pat skaitykite: Efektyvus komandinis darbas socialiniame darbe

Kaip praktikoje pildyti deklaraciją, jei taikomas netekto darbingumo NPD

• Prisijunkite prie EDS naudojant elektroninį parašą, bankininkystės priemones ar kitus VMI priimamus autentifikacijos būdus.
• Pasirinkite ir užpildykite GPM311 formą (nuolatiniam Lietuvos gyventojui) arba GPM314 (nenuolatiniam).
• Įveskite visų rūšių gautas pajamas (darbo užmokestis, individualios veiklos pajamos, turto nuomos pajamos ir kt.) bei galimas atskaitytinas išlaidas.
• Sistemoje automatiškai apskaičiuojamas metinis NPD, atsižvelgiant į jūsų metines apmokestinamąsias pajamas. Jei per metus pritaikytas NPD buvo didesnis nei priklausantis metinis NPD - susidarys mokėtina pajamų mokesčio suma.
• Įsitikinkite, kad deklaracijoje teisingai nurodytas darbingumo lygis ir pateikti būtini dokumentai, jei naudojatės padidintu NPD dėl neįgalumo.

Dažniausios klaidos, kurias verta vengti

1. Netikslus NPD dydžio pasirinkimas: darbuotojai nurodo netikslų NPD dydį, pavyzdžiui, pritaiko maksimalų dydį, nors gauna didesnes pajamas nei nustatyta riba.
2. Ignoruojami papildomi pajamų šaltiniai: gyventojai pamiršta, kad į NPD apskaičiavimą įtraukiamos visos apmokestinamos pajamos, ne tik darbo užmokestis.
3. Nepagrįstai pritaikytas padidintas NPD (negalios atveju): pasirenkamas padidintas NPD, neturint tam oficialių dokumentų arba nurodant neteisingą darbingumo lygį.
4. Klaidingas deklaracijos pateikimas (forma GPM311): klaidingai užpildytos deklaracijos eilutės, neteisingai apskaičiuotas metinis NPD, neteisingai įrašytos sumos ar datos.
5. Neteisingas NPD taikymas keliuose darbuose: NPD gali būti pritaikomas tik vienoje darbovietėje.
6. Neatnaujinti duomenys darbdaviui: darbuotojai pamiršta atnaujinti informaciją apie pasikeitusias pajamas ar asmeninę situaciją.
7. Dokumentų nepristatymas darbdaviui laiku: jei darbuotojas laiku nepateikia prašymo dėl NPD taikymo - darbdavys NPD tiesiog netaiko.

Praktiniai patarimai darbuotojams su netekto darbingumo NPD

Jeigu turite nustatytą darbingumo lygį ir naudojatės padidintu NPD, būtinai:

• Laikykite dokumentus, patvirtinančius darbingumo lygį, ir laiku pateikite juos darbdaviui arba VMI.
• Stebėkite metines pajamas - jei turite papildomų pajamų iš kitų šaltinių, apsvarstykite NPD netaikymą kas mėnesį, kad išvengtumėte nepriemokos metų pabaigoje.
• Apsvarstykite, ar verta taikyti NPD kas mėnesį ar palikti perskaičiavimą metinei deklaracijai.
• Jei dirbate keliose darbovietėse - nuspręskite, kurioje darbovietėje norite, kad būtų taikomas NPD, ir apie tai informuokite darbdavius.

Kada NPD netaikomas arba tampa lygus nuliui

Jei pagal formulę apskaičiuotas NPD yra neigiamas, tokiu atveju jis yra lygus nuliui, t. y., NPD netaikomas. Metinis 8 964 Eur NPD taikomas gyventojams, kurių GMP neviršija 12 MMA (13 836 Eur) sumos; gyventojams, kurių GMP yra didesnės nei 12 MMA (13 836 Eur), metinis NPD apskaičiuojamas pagal formulę: Metinis NPD = 8 964 - 0,49 × (GMP - 13 836 Eur).

Mėnesio NPD: Maksimalus mėnesio NPD - 747 Eur taikytinas gyventojui (išskyrus riboto dalyvumo gyventoją), kurio su darbo santykiais susijusios pajamos neviršija 1153 Eur; gyventojams (išskyrus riboto dalyvumo gyventojus), kurių su darbo santykiais susijusios pajamos per mėnesį didesnės nei 1153 Eur, taikytinas mėnesio NPD apskaičiuojamas pagal formulę: Mėnesio NPD = 747 - 0,49 × (gyventojo mėnesio su darbo santykiais susijusios pajamos - 1153 Eur).

Kaip NPD gali padėti optimizuoti mokesčius ir kaip elgtis, jei pajamos svyruoja

Pagrindinis NPD privalumas - tai leidžia sumažinti sumą, nuo kurios skaičiuojamas 20 proc. gyventojų pajamų mokestis (GPM). Kuo didesnis taikomas NPD, tuo mažesnė GPM bazė ir atitinkamai mažiau mokesčių mokama valstybei.

Metų pabaigoje, deklaruodami pajamas, galite atlikti metinį NPD perskaičiavimą. Jeigu paaiškėja, kad jūsų pajamos per metus buvo mažesnės, nei planavote - galite susigrąžinti permokėtus pajamų mokesčius. Jei jūsų pajamos metų eigoje svyruoja, galite pasirinkti netaikyti NPD kas mėnesį. Tokiu būdu išvengsite rizikos, kad metų pabaigoje gali tekti primokėti mokesčių.

Taip pat skaitykite: Socialinio darbuotojo charakteris

Naudingi rekomendaciniai žingsniai

• Prieš pateikiant prašymą darbdaviui dėl NPD taikymo, įvertinkite, ar per metus neplanuojate gauti papildomų pajamų (antros darbo vietos, individuali veikla, premijos, turto pardavimas).
• Jeigu turite neįgalumą ir naudojatės padidintu NPD, patikrinkite, ar darbdavys turi jūsų pateiktus dokumentus ir teisingai taiko fiksuotą NPD.
• Jei dvejojate, ar NPD taikyti kas mėnesį, pasitarkite su buhalteriu ar Finansų konsultantu arba pasirinkite netaikyti NPD ir vėliau susigrąžinti permoką per metinę deklaraciją.

Trumpa praktinė lentelė: ką įtraukti skaičiuojant NPD

Kategorija	Ar įtraukti į mėnesio darbo užmokestį NPD skaičiavimui?
Darbo užmokestis, premijos, priedai	Taip
Ligos pašalpa už pirmas dvi dienas	Taip
Kompensacija už nepanaudotas atostogas	Taip
Pajamos iš individualios veiklos	Ne (metiniam NPD skaičiavimui - taip)
Pajamos natūra (automobilio naudojimas, beprocentinė paskola)	Taip

tags: #jei #darbuotojui #taikomas #netekto #darbingumo #neapmokestinamas