Individuali veikla - vienas populiariausių būdų dirbti savarankiškai Lietuvoje. Individuali veikla pagal pažymą - dažniausiai pasirenkama forma, leidžianti lanksčiai nustatyti kainas, atskaityti patirtas išlaidas ir neriboti pajamų (išskyrus PVM ribą).
Kas yra individualios veiklos pažyma ir kaip ją gauti
Norint pradėti individualią veiklą, būtina gauti individualios veiklos pažymą. Individualios veiklos pažyma yra nemokama ir ją galima gauti labai paprastai. Užtenka prisijungti prie VMI elektroninės sistemos, užpildyti prašymą ir pateikti reikiamus duomenis apie planuojamą veiklą. Pažyma išduodama greitai, o ją gavus galima pradėti vykdyti veiklą ir mokėti visus privalomus mokesčius.
Norėdami pradėti registruoti individualią veiklą, pirmiausia turite prisijungti prie VMI (Valstybinės mokesčių inspekcijos) svetainės. Prisijungti galite naudodami elektroninį parašą arba banko sistemą. Kai prisijungiate prie VMI - pasirinkite parinktį „Registruoti individualią veiklą“. Būsite nukreipti į formą, kurioje reikės pateikti savo asmeninius duomenis, taip pat pasirinkti veiklos kodą (EVRK).
Kam ši veiklos forma tinka ir jos privalumai
Individuali veikla pagal pažymą yra tinkamiausia asmenims, kurie siekia užsiimti verslu be sudėtingos administracijos. Palyginus su kitomis savarankiško darbo registracijos galimybėmis, individualios veiklos pagal pažymą pasirinkimas yra ypač patrauklus smulkiesiems verslininkams, laisvai samdomiems specialistams bei kūrybinių profesijų atstovams, nes suteikia paprastesnį administravimą, mažesnius pradinius kaštus ir galimybę lanksčiai planuoti savo pajamas bei išlaidas.
- Lankstumas - galimybė dirbti sau, pasirinkti darbo laiką ir krūvį.
- Mažesnė mokestinė našta - mokesčiai mokami tik nuo faktiškai uždirbtų pajamų.
- Minimalūs biurokratiniai reikalavimai - paprasta registracija ir apskaita.
- Galimybė išskaityti išlaidas arba taikyti 30% taisyklę.
- Paprastas veiklos nutraukimas - nereikia sudėtingų likvidavimo procedūrų.
Apie pagrindinius mokesčius: GPM, PSD ir VSD
Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, asmuo turi mokėti šiuos mokesčius: gyventojų pajamų mokestį (GPM); privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas; valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Taip pat skaitykite: Individualios veiklos tvarka neįgaliesiems
Trumpai: individualios veiklos mokesčiai 2025 m. sudaro apie 30-36% nuo apmokestinamųjų pajamų - GPM (15%), VSD (12,52%) ir PSD (6,98%). Individuali veikla yra savarankiška komercinė veikla, kuria siekiama gauti pajamų.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
GPM turi būti sumokėtas iki gegužės 1 d., pateikus metinę pajamų deklaraciją. Tai galima padaryti per VMI sistemą. GPM apskaičiuojamas taip: pajamos - išlaidos x 15 proc. - kreditas. Nuo 2026 m. per mokestinį laikotarpį gautų ar uždirbtų individualios veiklos pagal pažymą pajamų suma, neviršijanti 42 500 EUR, bus apmokestinama 20 proc. pajamų mokesčio tarifu, viršijanti suma - pagrindiniais pajamų mokesčio tarifais, sumuojant metines pajamas.
Nuo individualios veiklos pajamų mokėtinas mokestis bus apskaičiuojamas taikant pajamų mokesčio kreditą: individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms, neviršijančioms 20 000 EUR, bus taikomas 5 proc. pajamų mokesčio tarifas; individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms nuo 20 000 EUR iki 42 500 EUR, priklausomai nuo jų dydžio, taikomas tarifas didėja nuo 5 iki 20 proc.
Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)
PSD įmokos mokamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų). PSD įmokos skaičiuojamos nuo MMA, galiojančios tą mėnesį, už kurį mokama įmoka. Kas mėnesį mokama PSD įmoka lygi 6,98 % × 1153 (MMA nuo 2026 m. - 1153 eurai) €, t. y. 80,48 €. Įmoka mokama ne vėliau kaip iki paskutinės mėnesio dienos. Pasibaigus kalendoriniams metams, ne vėliau kaip iki gegužės 2 dienos, sumokamas skirtumas tarp sumokėtų ir mokėtinų PSD įmokų sumų.
Taip, PSD mokestis yra privalomas net jei turite darbą pagal darbo sutartį. Tačiau dirbantiems asmenims PSD įmoka gali būti sumažinta arba mokama tik pagal pagrindines pajamas. Jei esate samdomas darbuotojas ir darbdavys jau moka PSD už jus - nereikia mokėti minimalių mėnesinių PSD įmokų už IV.
Taip pat skaitykite: Pensijos kaupimas Lietuvoje
Valstybinio socialinio draudimo įmokos (VSD)
VSD įmokos yra apskaičiuojamos nuo pelno sumos, kurią sudaro pajamos, atėmus leidžiamus atskaitymus. VSD įmokos mokamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų). VSD įmokos mokamos: 12,52 %, jei nekaupiate pensijai papildomai; 15,52 %, jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 % įmoką.
VSD įmokos yra apskaičiuojamos nuo pelno sumos, kurią sudaro pajamos, atėmus leidžiamus atskaitymus. Tai reiškia, kad jei jūsų pelnas yra 10 000 EUR, VSD įmoka bus apskaičiuojama kaip 12,52 % nuo šios sumos.
VSD įmokų mokėjimo būdai: vieną kartą per mėnesį - jei įmokas mokate avansu (nuo per tą kalendorinį mėnesį gautų pajamų), arba vieną kartą per metus - jei VSD įmokų dydis priklauso nuo praėjusiais metais gautų pajamų, ne vėliau kaip iki gegužės 2 dienos.
Sodra ir mokestinės atostogos - kas taikoma pradedantiesiems
Pradedant individualią veiklą pagal pažymą dažnas nerimauja dėl mokesčių: kiek teks mokėti, kada reikia deklaruoti ir ar bus galima sutaupyti. Lietuvoje valstybė yra numačiusi vieną itin reikšmingą palengvinimą tiems, kurie tik startuoja su savo veikla ir ši lengvata neretai tampa dideliu motyvaciniu postūmiu.
Pirmus metus vykdant individualią veiklą gyventojas gali nemokėti VSD įmokų, jeigu jis vykdo individualią veiklą pirmą kartą arba išregistravo paskutinę individualią veiklą prieš daugiau kaip 10 metų. Pirmosios veiklos pradžia yra diena, kai asmuo pradeda savo pirmą savarankišką veiklą.
Taip pat skaitykite: Pensijos kaupimas individualioje įmonėje
Beje, PSD įmokų galima nemokėti, jei gyventojas dirba pagal darbo sutartį arba yra draustas sveikatos draudimu valstybės lėšomis. Per tokias taip vadinamas mokestines atostogas galima nemokėti tik nuo deklaruotų veiklos pajamų skaičiuojamų PSD įmokų.
Norint pasinaudoti mokestinėmis atostogomis nieko daryti nereikia. Teikiant metinę pajamų deklaraciją socialinio draudimo įmokos nėra priskaičiuojamos ir jų sumokėti nereikalaujama. SODRA puslapyje yra tikslinama: VSD įmokų taip pat galite nemokėti, jei tai Jūsų pirma savarankiška veikla po 2018-01-01 arba nuo paskutinės savarankiško darbo dienos jau yra praėję 10 metų.
Pavyzdžiui, jei asmuo 2013 m. kovo 1 d. iki 2013 m. spalio 15 d. buvo įsigijęs verslo liudijimą ir antrą kartą savarankiškai dirbančiu asmeniu tapo 2024 m. sausio 20 d., tokiu atveju jam nereikia mokėti VSD įmokų, nes nuo paskutinės jo vykdytos savarankiškos veiklos praėjo 10 metų.
Ką reikia mokėti pirmaisiais metais
Pirmus metus vykdant individualią veiklą reikia mokėti tam tikrus mokesčius. PSD įmokos - tai privalomos įmokos, kurios sudaro 72,45 Eur per mėnesį (2025 m. duomenys), nepriklausomai nuo to, ar gaunate pajamų. Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - tai pajamų mokesčio tarifas, kuris skaičiuojamas nuo veiklos pelno ir deklaruojamas kitais metais.
Taigi pirmais metais nereikia mokėti įmokų „Sodrai“ už pensijų ir ligos socialinį draudimą, o mokamos tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos. Ši lengvata taikoma tik jeigu asmuo pirmą kartą pradeda individualią veiklą. Lengvata taikoma kai veikla pradedama pirmą kartą, nepriklausomai nuo to, ar tai pagrindinė, ar papildoma veikla.
Sąskaitos faktūros, išlaidos ir leidžiami atskaitymai
Vykdant individualią veiklą svarbu tinkamai tvarkyti apskaitą. Kiekvieną kartą suteikus paslaugą ar pardavus prekę, reikia išrašyti sąskaitą faktūrą. Tai pagrindinis dokumentas, patvirtinantis gautas pajamas. Kalbant apie išlaidas, jos gali būti atskaitomos iš gautų pajamų, jei turite tai pagrindžiančius dokumentus.
Vykdant veiklą leidžiama atskaityti 30% nuo gautų pajamų be papildomų dokumentų pateikimo. Tai paprasta ir populiari pasirinkimo galimybė. Visgi, jei turite konkrečius įrodymus (pavyzdžiui, sąskaitas faktūras) - galite atskaityti realiai patirtas išlaidas. Reikia saugoti visus dokumentus.
Pajamų deklaravimas ir terminai
Kiekvienas individualios veiklos vykdytojas privalo deklaruoti pajamas už praėjusius metus. Pajamų deklaravimas yra būtinas, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius, taip pat pasinaudoti galimomis lengvatomis. Deklaracija turi būti pateikta iki gegužės 1 d. per VMI elektroninę sistemą. Deklaruojant reikia nurodyti pajamas, leidžiamus atskaitymus ir apskaičiuotus mokesčius.
Iki kiekvienų metų gegužės 2 d. pateikti GPM311 deklaraciją VMI portale „Mano VMI". Deklaraciją galite pateikti elektroniniu būdu per VMI e. paslaugas.
PVM prievolė ir kada registruotis PVM mokėtoju
Individuali veikla privalo registruotis PVM mokėtoju, kai per paskutinius 12 mėnesių veiklos pajamos viršija 45 000 EUR. Taip pat galima pasirinkti PVM mokėtojo statusą, jei norite atskaityti PVM už prekes ar paslaugas, kurias įsigyjate kaip verslininkas.
Apskaita ir praktiniai patarimai
Dirbant su individualios veiklos pažyma, buhalterinė apskaita yra paprastesnė nei įmonėms, tačiau vis tiek būtina laikytis tam tikrų apskaitos reikalavimų. Individualią veiklą vykdantys asmenys privalo tvarkyti Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą, kuriame registruojamos visos gautos pajamos ir patirtos išlaidos. Forma - galima pildyti popieriuje arba elektroniniu būdu.
Individuali veikla gali vesti apskaitą savarankiškai, tačiau dėl sudėtingų mokesčių apskaičiavimo, pajamų ir išlaidų apskaitos rekomenduojama naudoti apskaitos programas, pvz., Rivile ERP arba Sąskaita123, kurios automatizuoja šiuos procesus ir padeda išvengti klaidų. Sąskaita123 ypač naudinga pradedantiesiems, nes padeda lengvai susiorientuoti mokesčių apskaitoje ir sutaupyti laiko.
Skirtumai tarp individualios veiklos pagal pažymą ir verslo liudijimo
Individuali veikla pagal pažymą suteikia platesnes galimybes ir mažesnę administracinę naštą, nes leidžia vykdyti veiklą be fiksuotų pajamų ribų. Verslo liudijimas - tai paprasta, bet ribota veiklos forma, kuri taikoma tik tam tikroms veikloms ir, be to, gali būti ribojama pagal maksimalias metines pajamas (pvz., 45 000 eurų).
| Rodiklis | Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas |
|---|---|---|
| Kaip greitai pradėti? | Galima pradėti vykdyti nuo teisingai užpildyto prašymo pateikimo dienos | Išduodamas ne vėliau kaip per 4 darbo dienas |
| Mokesčiai | GPM, VSD, PSD | Fiksuotas, skaičiuojamas už dienas: PSD ir VSD |
| Trukmė | Neterminuota | Trukmė nurodoma prašyme (maks. 1 metai) |
| Veiklos apribojimai | Galimos visos veiklos, išskyrus tas, kurioms reikalinga įmonė | Ribotas veiklų sąrašas, pajamų limitas |
Ką verta žinoti prieš startą
Planuojant veiklą būtina įvertinti, kad lengvata taikoma tik kartą ir ji netaikoma, jeigu veikla buvo nutraukta ir pradėta iš naujo. Taip, privaloma mokėti GPM ir PSD. VSD įmokų prievolė priklauso nuo konkrečios situacijos. Lengvata taikoma tik pirmą kartą pradėjus individualią veiklą. Išimtis - veikla vėl pradedama praėjus ne mažiau 10 metų nuo paskutinės veiklos uždarymo.
Dirbant sau labai svarbu taupyti laiką ir turėti aiškią tvarką finansuose. Būtent tam puikiai tinka Sąskaita123 - paprasta naudoti sistema, leidžianti greitai išrašyti sąskaitas, sekti klientų atsiskaitymus ir tvarkyti individualios veiklos dokumentus be papildomų rūpesčių.
Dažniausiai užduodami klausimai (santrauka)
- Ar reikia mokėti PSD, jei dirbi ir turi individualią veiklą? Taip, PSD mokestis yra privalomas net jei turite darbą pagal darbo sutartį, tačiau dirbantiems asmenims PSD įmoka gali būti sumažinta arba mokama tik pagal pagrindines pajamas.
- Kiek kainuoja individuali veikla? Individualios veiklos pažyma yra nemokama, tačiau būtina mokėti GPM, PSD ir VSD mokesčius, priklausomai nuo pajamų ir veiklos.
- Kaip sumokėti GPM? GPM turi būti sumokėtas iki gegužės 1 d., pateikus metinę pajamų deklaraciją per VMI sistemą.
- Kada registruotis PVM mokėtoju? PVM mokėtoju reikia registruotis, kai metinės pajamos viršija 45 000 Eur.
- Ar reikia profesionalaus buhalterio? Individuali veikla gali vesti apskaitą savarankiškai, tačiau rekomenduojama naudoti apskaitos programas.
Šiame straipsnyje aptarėme pagrindines individualios veiklos mokesčių ir SODROS lengvatų taisykles, kurių laikymasis padeda tvarkyti finansus, prisitaikyti prie įstatymų reikalavimų ir pasinaudoti pradedančiojo privalumais.
tags: #individualios #veiklos #sodros #lengvatos