Lietuvoje vis daugiau žmonių renkasi individualią veiklą kaip lankstų ir patrauklų būdą užsidirbti ar plėtoti savo verslo idėjas. Tai puiki alternatyva tradiciniam samdomam darbui ar įmonės steigimui, ypač pradedantiesiems verslininkams, laisvai samdomiems specialistams ar tiems, kurie nori derinti kelias veiklas.
Ką reiškia individuali veikla (IV)?
Individuali veikla (IV) - tai savarankiška, pelno siekianti veikla, kurią fizinis asmuo vykdo savo rizika, siekdamas gauti pajamų. Skirtingai nuo UAB (uždarosios akcinės bendrovės), individualią veiklą vykdantis asmuo atsako visu savo turtu už veiklos metu prisiimtus įsipareigojimus.
Formos: pagal pažymą ar su verslo liudijimu
Lietuvoje individualią veiklą galima vykdyti dviem pagrindinėmis formomis: pagal individualios veiklos pažymą arba su verslo liudijimu. Verslo liudijimas tinka ribotoms veikloms, orientuotoms į gyventojus ir su ne per didelėmis pajamomis; jei jūsų veikla yra ribota ir orientuota į gyventojus, o pajamos nebus labai didelės, verslo liudijimas gali būti paprastesnis pasirinkimas.
Pajamų ribos ir PVM
Metinės pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą negali viršyti 45 000 eurų. PVM mokėtoju individualios veiklos vykdytojas privalo registruotis, jei jo pajamos iš ekonominės veiklos per pastaruosius 12 mėnesių viršijo 45 000 eurų.
Mokesčiai, kuriuos reikia mokėti
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti: gyventojų pajamų mokestį (GPM), privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Taip pat skaitykite: Individualios veiklos tvarka neįgaliesiems
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - 15%. GPM apskaičiuojamas pagal taisykles, kurios keitėsi: kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno. Kai metinis pelnas viršija 20 000 Eur, pajamų mokesčio dydis didėja nuo 5 proc. iki 15 proc. Tolimesni tarifai ir pereinamosios ribos taikomos priklausomai nuo pelno dydžio ir taikomų pakeitimų: yra atvejų, kai taikoma formulė (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. arba (Pajamos - išlaidos) x 15 proc., priklausomai nuo konkrečių ribų ir laikotarpio. Išsamesnę informaciją rasite VMI.
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
PSD tarifas - 6,98%. Šis tarifas skaičiuojamas nuo pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, t.y. nuo 90% apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų) sumos. Individualią veiklą vykdantys gyventojai kiekvieną mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos privalo sumokėti 6,98% dydžio PSD įmokas nuo minimaliosios mėnesinės algos. Fiksuota mėnesinė įmoka šiuo metu sudaro 6,98% nuo minimalios mėnesinės algos - 64,50 EUR/mėn. Metų pabaigoje atliekamas perskaičiavimas pagal faktines pajamas: metų gale, deklaruojant pajamas, bus perskaičiuotos PSD įmokos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
VSD tarifai: 12,52% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Jei kaupiama pensijai papildomai, tarifas didėja: +1,8% (14,32%) arba +3% (15,52%), todėl gali būti 15,52% priklausomai nuo pasirenkamos kaupimo rūšies. Įmokos „Sodrai“ mokamos nuo 90% individualios veiklos apmokestinamų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų) sumos. VSD įmokas mokėti kas mėnesį rekomenduojama, ypač jei norite būti draudžiami ligos ar motinystės socialiniu draudimu.
Kada PSD ir VSD mokėti nereikia arba mokėjimo tvarka kitokia
- Jei esate draustas valstybiniu PSD (pvz., dirbate pagal darbo sutartį, esate pensininkas, studentas, registruotas Užimtumo tarnyboje): jums nereikia mokėti papildomų PSD įmokų nuo individualios veiklos pajamų.
- Jei esate draustas kitur (pvz., pagal darbo sutartį), VSD mokėti nereikia. Kitu atveju VSD gali būti skaičiuojama kaip 8,72% nuo minimalios mėnesinės algos (konkrečios ribos taikomos veiklai su verslo liudijimu).
- Jei dirbate pagal darbo sutartį, jums nereikės mokėti fiksuotų mėnesinių PSD ir VSD įmokų už individualią veiklą, nes jau esate apdraustas.
Apskaičiavimas, perskaičiavimas ir metiniai mokėjimai
Įmokų suma priklauso nuo deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos ir ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa). Apskaičiavimo bazė: įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamų pajamų. PSD ir VSD įmokos sumokamos po to, kai pateikiama metinė GPM308 deklaracija; metų pabaigoje atliekamas perskaičiavimas pagal faktines pajamas. VSD ir PSD įmokos turi būti sumokėtos iki VMI deklaravimo termino pabaigos, t. y. iki nustatyto gegužės mėnesio termino (pvz., mokėjimo terminas gali būti nurodytas pranešime iš „Sodros“).
Kaip sužinoti, kiek „Sodrai“ reikia sumokėti?
„Sodra“ pateikia individualią informaciją kiekvienam savarankiškai dirbančiam gyventojui, kiek socialinio draudimo įmokų reikia sumokėti po pajamų deklaravimo. Visos žinutės siunčiamos į gyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje. Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją:
Taip pat skaitykite: Pensijos kaupimas Lietuvoje
- Mokėtina suma - apskaičiuota PSD ir VSD įmokų suma nuo deklaruotų pajamų.
- Likutis - jei dalis įmokų jau sumokėta avansu, nurodomas tik likutis.
- Sumokėjimo terminas - pranešime nurodoma data (konkreti data gali skirtis kiekvienais metais).
- Mokėjimo rekvizitai - įmokos kodas, sąskaitos numeris ir kita svarbi mokėjimui reikalinga informacija.
- Galimybė atidėti įmokų mokėjimą, jei atsiranda sunkumų ar įsiskolinimas.
Jeigu nesate tikri, ar gavote žinutę - prisijunkite prie savo asmeninės paskyros ir patikrinkite pranešimus. Tai - greičiausias būdas sužinoti, kiek ir iki kada turite sumokėti.
Laikytini terminai ir atsakomybė
Sumokėjimo terminas ir informacija apie įmokas pateikiami „Sodros“ pranešime; nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą. Svarbiausia - neatidėlioti ir pasitikrinti, ar jums galioja išimtys ar atidėjimo galimybės.
Atskaitymai ir apskaita
Mokesčiai skaičiuojami nuo apmokestinamųjų pajamų, t. y. galite atskaityti patirtas išlaidas (pvz., žaliavų pirkimas, nuoma, reklama, transporto išlaidos, komunaliniai mokesčiai, susiję su veikla). Individualios veiklos pagal pažymą atveju privaloma vesti pajamų ir išlaidų apskaitą. Tai galima daryti VMI elektroninėje sistemoje (Mano VMI - „Pajamų ir išlaidų apskaita“) arba naudojant specializuotas apskaitos programas.
GPM deklaracija ir terminai
GPM313 (metinė deklaracija) teikiama kiekvienais metais iki gegužės 1 d. (terminai gali kisti, todėl verta tikrinti VMI informaciją). PSD ir VSD įmokos sumokomos po to, kai pateikiama metinė GPM308 deklaracija.
Priemonės ir įrankiai apskaitai tvarkyti
Nors individualios veiklos apskaitą galima tvarkyti ir pačiam, naudojant VMI siūlomas priemones, vis labiau populiarėja specializuotos apskaitos sistemos, palengvinančios šį procesą. Viena iš tokių sistemų, padedančių efektyviai valdyti individualios veiklos finansus, yra FIN24. Ši platforma siūlo patogias funkcijas, skirtas individualios veiklos apskaitai, leidžiančias lengvai sekti pajamas ir išlaidas, generuoti ataskaitas ir supaprastinti deklaracijų pildymą. FIN24 automatiškai suveda pajamas, išlaidas ir generuoja VMI deklaracijas.
Taip pat skaitykite: Pensijos kaupimas individualioje įmonėje
Kad viskas būtų dar paprasčiau, verta naudotis Sąskaita123. Ji padeda sekti pajamas, automatiškai pildo žurnalus, skaičiuoja įmokas ir leidžia greitai išrašyti sąskaitas. Tokie įrankiai taupo laiką, mažina klaidų tikimybę ir suteikia ramybę - jūs viską tvarkote skaidriai ir laiku.
Dažnai užduodami klausimai (DUK)
- Ar galima dirbti pagal darbo sutartį ir turėti individualią veiklą? Taip, tai yra visiškai leidžiama ir dažna praktika. Jei dirbate pagal darbo sutartį, jums nereikės mokėti fiksuotų mėnesinių PSD ir VSD įmokų už individualią veiklą, nes jau esate apdraustas.
- Kaip nutraukti individualią veiklą? Individualią veiklą nutraukti yra taip pat paprasta, kaip ir įregistruoti. Prisijunkite prie Mano VMI EDS sistemos ir pateikite prašymą nutraukti individualią veiklą (forma REG807).
- Ar reikia naudoti kasos aparatą? Daugeliu atvejų individualios veiklos vykdytojams kasos aparato naudoti nereikia. Pajamos gali būti registruojamos ir patvirtinamos išrašant sąskaitą faktūrą ar kitą pajamų gavimą patvirtinantį dokumentą. Kasos aparato prievolė gali atsirasti tik tam tikrose specifinėse veiklose (pvz., taksi, viešasis maitinimas), arba jei atsiskaitymai vyksta grynaisiais pinigais, o pajamos viršija tam tikrą ribą.
- Ar reikia išrašyti sąskaitas faktūras? Vykdant individualią veiklą, būtina išrašyti sąskaitas faktūras (arba PVM sąskaitas faktūras, jei esate PVM mokėtojas) už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes. Šiuos dokumentus galima generuoti naudojant VMI e.sąskaita sistemą, apskaitos programas (kaip FIN24) arba tiesiog pildant ranka.
- Ar mokėti mokesčius, jei veikla neduoda pelno? Jei individuali veikla neduoda pelno arba patiriate nuostolių, GPM mokėti nereikės. VSD: jei esate draustas kitur, mokėti nereikės.
Ką suteikia sumokėtos įmokos?
Sumokėtos įmokos suteikia teisę į: senatvės pensiją (stažas ir apskaitos vienetai), ligos išmokas (susirgus ar slaugant), motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokas, nedarbo išmoką (jei veikla nutraukiama). Verslo liudijimų turėtojai apdrausti tik pensijų socialiniu draudimu - kitų išmokų negauna. Laiku sumokėtos įmokos - tai ne tik pareiga, bet ir garantija, kad prireikus būsite apsaugoti.
Rekomendacijos ir gerosios praktikos
- Nepamirškite vesti pajamų ir išlaidų apskaitos - tai būtina ir palengvina deklaravimą.
- Naudokite apskaitos programas (pvz., FIN24, Sąskaita123) - jos taupo laiką ir mažina klaidų tikimybę.
- Stebėkite pajamų ribas ir PVM prievolę, kad laiku užsiregistruotumėte PVM mokėtoju, jei reikia.
- Prisijunkite prie savo „Sodros“ paskyros ir sekite pranešimus - ten pateikiama tiksli informacija apie mokėtinas įmokas ir terminus.
- Jei kyla abejonių arba veikla sudėtinga, pasitarkite su buhalteriu ar mokesčių konsultantu.
Trumpa santrauka mokesčių tarifų
| Mokesčio rūšis | Tarifas / pastabos |
|---|---|
| GPM | 15% (su pereinamaisiais 5-20%/25/32% tarifais priklausomai nuo pelno dydžio) |
| PSD | 6,98% (fiksuota nuo MMA per mėnesį, perskaičiavimas pagal 90% apmokestinamųjų pajamų) |
| VSD | 12,52% (be kaupimo) / 14,32% arba 15,52% su papildomu kaupimu; skaičiuojama nuo 90% apmokestinamųjų pajamų |
Individuali veikla yra puikus būdas realizuoti savo verslo idėjas ar dirbti lanksčiu grafiku. Nors ji reikalauja tam tikrų žinių apie mokesčius ir apskaitą, teisingai pasirinkus veiklos formą ir naudojant tinkamus įrankius, procesas gali būti sklandus ir efektyvus. Svarbiausia - laiku deklaruoti pajamas, mokėti PSD ir VSD įmokas arba pasitikrinti išimtis, naudotis apskaitos įrankiais ir sekti „Sodros“ bei VMI pranešimus.
tags: #individualios #veiklos #pagal #pazyma #imokos #sodrai