Jei kaupėte III pakopos pensijų fonduose ar mokėjote investicinio gyvybės draudimo įmokas, iki šiol galėjote pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata ir deklaruodami pajamas kasmet susigrąžinti iki 300 eurų. 2025 m. įsigaliojus Seimo priimtoms Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisoms, minėtų GPM lengvatų palaipsniui bus atsisakyta.
Kas keičiasi ir kam tai taikoma?
Įstatymo pakeitimuose numatyta, kad GPM lengvatos bus atsisakoma palaipsniui ir sutartims sudarytoms iki 2024 m. gruodžio 31 d. ji galios dar 10 metų. Jei esate sudarę investicinio gyvybės draudimo ar III pakopos pensijų kaupimo sutartį, daryti nieko nereikia, GPM lengvata įmokoms bus galima naudotis iki pat 2035-ųjų. Nuo 2025 m. sausio 1 d. sudarytoms sutartims GPM lengvata nebus taikoma.
Kokią naudą suteikdavo GPM lengvata?
Kaip ir iki šiol, kasmet galėsite susigrąžinti iki 20 proc. nuo savo sumokėtų įmokų pagal turimas III pensijų pakopos ar gyvybės draudimo sutartis nuo ne daugiau kaip 1,5 tūkst. eurų per vienus metus sumokėtų įmokų. Maksimaliai per metus susigrąžintina suma sudaro 300 eurų. GPM lengvata pritaikoma deklaruojant pajamas ir sumokėtas įmokas už ankstesnius metus.
Norint susigrąžinti maksimalią GPM sumą, kaupimui III pensijų pakopoje kas mėnesį turėtų būti skiriami 125 eurai. Tokiu atveju grąžintina GPM lengvata sudarys 300 eurų per metus, o iki 2035-ųjų - 3 tūkst. eurų. Norint susigrąžinti maksimalią GPM sumą, kaupimui III pensijų pakopoje kas mėnesį turėtų būti skiriami 125 eurai.
Įmokos dydį į III pakopos pensijų fondus galima pasirinkti pagal savo galimybes - ji gali būti mažesnė ar keistis laikui bėgant. Tarkime, jei kas mėnesį bus mokama 100 ar 50 eurų įmoka, susigrąžinti už metus bus galima atitinkamai 240 arba 120 eurų.
Taip pat skaitykite: Pensijų kaupimo nutraukimo gidas
Kam GPM lengvata buvo taikoma?
„Lengvata buvo taikoma nuolatiniams Lietuvos gyventojams, kurių pajamos apmokestinamos 15, 20, 27 arba 32 proc. GPM. Į šią kategoriją įeina pagal darbo sutartį ar individualią veiklą dirbantys žmonės bei asmenys, kurie gauna ir kitas GPM apmokestinamas pajamas. Šia lengvata galėjo pasinaudoti ir tie asmenys, kurie įmokas į trečiosios pakopos pensijų fondus perveda kitam žmogui. Tokiu atveju GPM lengvata galiojo įmokas atliekantiems asmenims“, - aiškina L. Načajienė.
Lengvata pasinaudoti gali nuolatiniai Lietuvos gyventojai, kurių pajamos yra apmokestinamos 15, 20, 27 arba 32 proc. GPM. Tai - pagal darbo sutartį ar individualią veiklą dirbantys žmonės, taip pat asmenys gaunantys kitas pajamas, apmokestinamas GPM. Reikėtų žinoti, kad įmokas į trečios pakopos pensijų fondą gali pervesti ir kiti žmonės.
Ką daryti tiems, kurie dar nespėjo sudaryti sutarties?
Visiems, kurie jau sudarė sutartis dėl kaupimo trečios pakopos fonduose arba dar sudarysiantiems iki šių kalendorinių metų pabaigos, GPM lengvata bus taikoma ateinančius 10 metų. Todėl planuojantys pensiją kaupti trečiosios pakopos pensijų fonduose turėtų suskubti, kad suspėtų sudaryti sutartis iki naujųjų metų. Gruodį paskutinė galimybė pasirašyti naujas III pakopos pensijų sutartis ir gauti mokesčių grąžinimą ateinantiems 10 metų (iki 3000 eur iš viso).
Investicinė sąskaita ir platesnis pokytis nuo 2025 m.
Panaikindamas GPM lengvatą III pakopai ir gyvybės draudimui Seimas pritarė investicinės sąskaitos modelio įvedimui nuo 2025 metų. Šiaulių banko finansų rinkų departamento vadovė Eglė Džiugytė pabrėžė, jog šis sprendimas yra investavimo sistemos papildymas, kuris nebūtinai skatins investuoti, tačiau suveikus, gali būti naudingas tiek gyventojams, tiek ir Lietuvos ekonomikai. „Didžiausia šios pataisos vertė - nuo projekto įsigaliojimo gyventojai pajamų mokestį mokės tik nuo išsiimamo investicinio prieaugio pardavus priemones ir deklaruojant pajamas tada, kai nuspręs jį išsiimti, o investuojama suma nebus ribojama.
Šiaulių banko atstovė pažymi, kad gyventojai bus kviečiami deklaruoti investicines sąskaitas, o jomis galės tapti bet kurios turimos banko sąskaitos. „Kuriama sistema turėtų motyvuoti savo paprastumu - viskas, ką pradėti investuoti norinčiam žmogui reikės padaryti, tai deklaruoti mokesčių administratoriui investicinę sąskaitą, o jų skaičius bus neribojamas. Tai reiškia, jog kiekviena šiuo metu turima banko sąskaita galės būti deklaruojama kaip investicinė, tačiau joje turimos lėšos turės būti naudojamos tik investavimui į finansinius produktus.
Taip pat skaitykite: Viskas, ką turite žinoti apie trečios pakopos pensijos atsiėmimą.
Privalumai ir trūkumai kaupiant III pakopos pensijų fonduose
III pakopos pensijų fondai yra savanoriška galimybė kaupti papildomai pensijai. Tai suteikia žmonėms galimybę užsitikrinti finansinį stabilumą sulaukus pensinio amžiaus. Kaip ir II pakopoje, kaupiamos lėšos yra investuojamos, siekiant uždirbti papildomą grąžą, o sukauptas turtas III pakopoje yra paveldimas.
Privalumai: Pagrindinis privalumas, lyginant su II pensijų pakopa, tai jog žmogui sukaupus pinigus nereiks rinktis anutineto išmokėjimo būdų ir jis gaus visą išmoką, kuri prognozuojamai gali siekti apie 30 proc. buvusių aktyvių pajamų. Tai bus suma, kuri prisidės prie gaunamos I ir II pakopos pensijų išmokų senatvėje. III-ios pensijų pakopos bendrovėse kaupiami pinigai yra atskirti nuo pensijų kaupimo bendrovių turto ir laikomi pasirinkto banko depozitoriume prižiūrint Lietuvos bankui. Jei netenkina III pensijų pakopos kaupimo bendrovė, tai galima keisti kaupimo bendrovę sudarant naują sutartį su bet kuria kita kaupimo bendrove ir ten persikelti savo kaupiamą kapitalą bei kaupti toliau.
Trūkumai: Mūsų manymų kaupiant reikalinga disciplina, jog pasiektumėte norimus tikslus. O kaupiant III pakopos pensijų fondų bendrovėse numatoma galimybė daryti įmokas nereguliariai. Nors kai kam tai gali atrodyti kaip privalumas. Kaupdami pensijų fonduose prisiimate investavimo riziką ir nėra garantijų, kad investicijų vertė padidės.
Kada ir kaip pradėti kaupti?
Pradėti kaupti ir investuoti rekomenduojama reguliariai dirbantiems ir pastovias pajamas gaunantiems asmenims bei norintiems rūpintis savo ateities finansine gerove. Norint senatvėje gyventi oriai ir turėti pakankamai lėšų, atidėlioti kaupimo pensijai neverta. Pensijų kaupimas yra ilgalaikis procesas, todėl kuo anksčiau pradedama taupyti senatvei, tuo didesnę finansinę naudą galima turėti.
Pasirinkus III pakopos pensijų kaupimo bendrovę, nustatoma reguliari įmoka, pasirenkamas kaupimo planas(fondas), pasirašoma sutartis. Prieš pasirenkant pensijų kaupimo bendrovę reikia išsiaiškinti šio produkto sąlygas, mokesčius ir investavimo galimybes. Kasmėnesinės įmokos dydį galite pasirinkti patys. Norėdami pensijų įmokas mokėti reguliariai, sudarant pensijų kaupimo sutartį pasirinkite reguliarius mokėjimus.
Taip pat skaitykite: III pakopos pensijų fondų tikslai
Mokesčių lengvatos darbdaviams ir darbuotojams
Valstybė skatina darbdavius prisidėti prie darbuotojų kaupimo pensijai. Kaupiant darbuotojo III pakopos pensijų fonde, 100% lėšų, skirtų darbuotojui jį ir pasiekia ir ši suma net iki 68% didesnė nei darbo užmokesčio pakėlimo atveju. Įmokoms į darbuotojų III pakopos pensijų fondus yra taikomos pelno ir gyventojų pajamų mokesčio lengvatos: Taupysite pelno mokestį - valstybė skatina šių priemonių naudojimą, pagal galiojantį Pelno mokesčio įstatymą (PMĮ 17 str. 1d. Taupysite pajamų mokestį - darbuotojo naudai darbdavio mokamos įmokos pripažįstamos neapmokestinamosiomis gyventojo pajamomis, todėl netaikomas gyventojų pajamų mokestis (20 proc.) LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 17 str. ir nėra skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos (LR VSDĮ 11 str. 1 d. 19 p.) bei privalomojo sveikatos draudimo įmokos (SDĮ 17 str.), jei bendra įmokų suma per mokestinius metus neviršija 25 proc. 5 m.
Sąlygos susijusios su išsiėmimu ir mokesčiais
Jei išsiimsite lėšas likus 5 metams iki pensinio amžiaus ir sutartis bus sudaryta bent 5 metams, pelno mokestis nebus taikomas. Tačiau tiesa, atsiimant lėšas III pakopos pensijų fonde dalyvavus trumpiau nei 5 metus arba likus daugiau nei 5 metams iki pensijos yra taikomas GPM investicinei grąžai, kaip ir kitiems investavimo instrumentams, ir gali tekti grąžinti GPM permokos lėšas, jeigu iki 2024 m.
Atkreipkite dėmesį į pasirenkamus fondus, nes kai kuriuose III-ios pensijų pakopos kaupimo bendrovių sutartyse nebus galimybės nutraukti sutartį anksčiau laiko ar pasiimti dalinės išmokos. III pakopoje sukauptas lėšas, dalinai arba visas, galite atsiimti bet kada(išskyrus tam tikrose bendrovėse pasirinktus fondus iš kurių negalėsite anksčiau laiko pasiimti lėšų).
Mokesčiai ir fondo grąža - ką reikėtų žinoti
Turto valdymo mokestis - 0,7%. Apriboto nutraukimo pensijų fonduose negalima nutraukti sutarties ir išsiimti dalies sukauptų lėšų iki sukaks 55 m. Skaičiuojant prognozuojamą sukaupti sumą yra naudojamos šios investicijų grąžos (po atskaitymų ir fondo veiklos išlaidų): Pensijos fondas 18+ (apriboto nutraukimo) - 6.1 %, Pensijos fondas 50 + (apriboto nutraukimo) - 4.1 %, Pensijos fondas 60+ (apriboto nutraukimo)- 2.1 %, Pensijos fondas 18+ - 6 %, Pensijos fondas 50 + - 4 %, Pensijos fondas 60+ - 2 %.
Kaip pasirinkti pensijų kaupimo bendrovę ir fondą?
Galite paanalizuoti III pensijų pakopos bendrovių veiklos rezultatus, kuriuos pateikia Lietuvos bankas. Taip pat atkreipkite dėmesį į kiekvienos bendrovės taikomus mokesčius, kuriuos pateikia Lietuvos bankas. Prieš renkantis savanoriškai kaupti III pakopoje, rekomenduojama įvertinti galimą rizikos lygį, mokesčius, sutarties sąlygas bei taisykles.
Renkantis investicijas pensijų fondams vienas svarbesnių kriterijų yra ESG reitingas. Į ESG orientuotos įmonės turi tvarumo strategijas ir dažnai pasižymi geresniu veiklos efektyvumu, mažesne darbuotojų kaita, inovacijomis, išlaikytais talentais, mažesnėmis reikalavimų laikymosi išlaidomis ir tinkamu rizikos valdymu.
Praktiniai pavyzdžiai ir rekomendacijos
Laiku ir teisingai pajamų deklaracijas pateikę gyventojai jau gali tikėtis atgauti dalį gyventojų pajamų mokesčio (GPM), sumokėto už įmokas į trečios pakopos pensijų fondą. Skatindama papildomą kaupimą trečios pakopos pensijų fonduose, valstybė suteikia galimybę pasinaudoti GPM lengvata ir susigrąžinti iki 20 proc. į trečios pakopos fondus per kalendorinius metus įmokėtos sumos. Tai galima padaryti deklaravus pajamas - šiais metais Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) deklaracijas priima iki gegužės 2 d.
„Tokio sprendimo naudą geriausiai atspindi konkretūs pavyzdžiai. Jei asmuo į trečią pakopą kas mėnesį perveda po 125 eurų, jis kitais metais susigrąžina 300 eurų. Po 20 metų, esant galimai 6 proc. metinei grąžai, vos vieną kartą atgal į trečios pakopos pensijų fondą investuota 300 eurų suma patrigubėja ir gali prisidėti prie finansiškai saugesnės senatvės“, - primena L. Načajienė.
Kas lieka nepakitę arba kitur taikoma lengvata
Kita vertus, pokyčiai kaupiantiems antros pakopos pensijų fonduose įstatymo pataisose nebuvo numatyti. Tai reiškia, kad savarankiškai pervedantiems papildomas įmokas į antros pakopos pensijų fondus, GPM lengvata ir toliau bus taikoma. „Didžioji dalis žmonių, kaupiančių antros pakopos pensijų fonduose, papildomų veiksmų nesiima - 3 proc. nuo jų atlyginimo dydžio įmokas kas mėnesį sumoka darbdavys. Tie, kurie savarankiškai į antros pakopos pensijų fondą perveda papildomų įmokų, gali pasinaudoti GPM lengvata, kuri ir toliau galios“, - patikslina „Luminor investicijų valdymas“ vadovė.
Ką svarbu atsiminti prieš priimant sprendimą?
Prieš nutraukiant sutartį rekomenduojame pasikonsultuoti su mūsų specialistais, kad galėtume Jums pasiūlyti geriausiai Jūsų poreikius atitinkantį sprendimą. Kaupdami pensijų fonduose prisiimate investavimo riziką ir nėra garantijų, kad investicijų vertė padidės. Jei į finansines priemones investuojama užsienio valiuta, valiutos keitimo kurso pokyčiai gali turėti įtakos investicijų grąžai.
Investicinės sąskaitos ir su ja susijusių duomenų deklaravimas GPM311 formoje
Lentelė: Pagrindinės mokesčių lengvatos III pakopos pensijų fondams
| Lengvatos Tipas | Sąlygos | Nauda |
|---|---|---|
| GPM lengvata (iki 2025 m.) | Sutartis sudaryta iki 2025 m. | Galimybė susigrąžinti iki 20% įmokų (iki 1500 EUR per metus) |
| Pelno mokesčio lengvata | Darbdavio įmokos darbuotojo naudai | Įmokos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu |
Jeigu Jūsų sutartis sudaryta iki 2025 m., galite pasinaudoti Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata iki 2035 m. Ši valstybės paskata suteikia Jums galimybę kasmet susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtų įmokų.
Ar jau pagalvojote, ką norėtumėte veikti išėję į pensiją? Pasaulinė praktika rodo, jog norint užsitikrinti patogią senatvę, pensija turėtų sudaryti 70 % dabartinių Jūsų pajamų. Tai papildomo savanoriško pensijų kaupimo fondas, kuris klientams rekomenduojamas pagal amžių.