Pradėti savo verslą yra jaudinantis, tačiau kartu ir iššūkių kupinas žingsnis. Individuali veikla - tai savarankiška, pelno siekianti veikla, kurią fizinis asmuo vykdo savo rizika. Tai gali būti įvairios paslaugos (konsultavimas, programavimas, dizainas, grožio paslaugos, mokymai ir kt.), prekyba ar gamyba. Individuali veikla suteikia galimybę patiems pasirinkti, kokias paslaugas teikti ar kokias prekes parduoti, todėl ji puikiai tinka tiems, kurie nori išbandyti save versle ar papildomai užsidirbti.
Ką svarbu žinoti apie mokesčius pradedant individualią veiklą
Tačiau, kaip ir bet kuriame versle, individualioje veikloje reikia mokėti mokesčius. Pagrindinė individualios veiklos pirmų metų lengvata yra susijusi su Valstybiniu socialiniu draudimu (VSD) ir Privalomuoju sveikatos draudimu (PSD). Lietuvoje valstybė yra numačiusi vieną itin reikšmingą palengvinimą tiems, kurie tik startuoja su savo veikla ir ši lengvata neretai tampa dideliu motyvaciniu postūmiu. Daugelis pradedančiųjų dar neturi stabilios klientų bazės ir pastovių pajamų. Lengvata padeda pagerinti jūsų finansinę situaciją, kai tik pradedate veiklą ir dar neturite klientų.
VSD įmokų pirmųjų metų lengvata
Pirmus metus vykdant individualią veiklą gyventojas gali nemokėti VSD įmokų, jeigu jis vykdo individualią veiklą pirmą kartą arba išregistravo paskutinę individualią veiklą prieš daugiau kaip 10 metų. Pirmosios veiklos pradžia yra diena, kai asmuo pradeda savo pirmą savarankišką veiklą. Tuo tarpu paskutinės savarankiškos veiklos pabaiga yra momentas, kai nustojo galioti paskutinis turėtas verslo liudijimas, buvo nutraukta paskutinė vykdyta individuali, žemės ūkio veikla arba žmogus nustojo būti individualios įmonės savininku, ūkinės bendrijos tikruoju nariu armažosios bendrijos nariu.
SODRA puslapyje yra tikslinama: VSD įmokų taip pat galite nemokėti, jei tai Jūsų pirma savarankiška veikla po 2018-01-01 arba nuo paskutinės savarankiško darbo dienos jau yra praėję 10 metų. Pavyzdžiui, jei asmuo 2013 m. kovo 1 d. iki 2013 m. spalio 15 d. buvo įsigijęs verslo liudijimą ir antrą kartą savarankiškai dirbančiu asmeniu tapo 2024 m. sausio 20 d., tokiu atveju jam nereikia mokėti VSD įmokų, nes nuo paskutinės jo vykdytos savarankiškos veiklos praėjo 10 metų.
Svarbu! Jeigu nuspręsite pirmaisiais savarankiškos veiklos metais VSD įmokų nemokėti apie tai informuoti „Sodros“ nereikia. Kodėl tai svarbu? Lengvata leidžia:
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
- sumažinti pirmųjų metų finansinę naštą;
- patogiau išbandyti savo veiklos kryptį be didelių mokesčių įsipareigojimų;
- sutaupytas lėšas investuoti į veiklos plėtrą - reklamą arba įrangą ar paslaugų tobulinimą.
PSD įmokos ir mokestinės atostogos
PSD įmokos: Nors PSD įmokos dažniausiai yra fiksuotos ir mokamos kas mėnesį (net ir nevykdant veiklos), pirmus metus, jei asmuo atitinka tam tikras sąlygas (pvz., neturi kitų pajamų, nuo kurių mokamas PSD), jam taip pat taikomos tam tikros palankesnės sąlygos. PSD ir VSD įmokos yra privalomos visiems individualią veiklą vykdantiems asmenims. Jas moka visi, kurie vykdo individualią veiklą, išskyrus atvejus, kai yra sudaryta darbo sutartį ir jeigu PSD įmokos jau mokamos darbdavio arba valstybės.
Per taip vadinamas mokestines atostogas galima nemokėti tik nuo deklaruotų veiklos pajamų skaičiuojamų PSD įmokų. PSD įmokų galima nemokėti, jei gyventojas dirba pagal darbo sutartį arba yra draustas sveikatos draudimu valstybės lėšomis. Norint pasinaudoti mokestinėmis atostogomis nieko daryti nereikia. Teikiant metinę pajamų deklaraciją socialinio draudimo įmokos nėra priskaičiuojamos ir jų sumokėti nereikalaujama.
GPM, atskaitymai ir deklaravimas
GPM tarifas: Individualios veiklos pajamos apmokestinamos 15% tarifu. Tačiau, jei individualios veiklos pajamos neviršija 20 000 eurų per metus (po leidžiamų atskaitymų), taikomas 5% GPM tarifas. Viršijus 20 000 eurų, tarifas palaipsniui didėja iki 15%. GPM mokamas tik pasibaigus mokestiniam laikotarpiui (kalendoriniams metams), pateikus metinę pajamų deklaraciją.
Leidžiami atskaitymai: Individualios veiklos vykdytojai turi teisę į apskaitomus leidžiamus atskaitymus. Tai reiškia, kad GPM mokamas ne nuo visų gautų pajamų, o nuo pajamų, atėmus su veikla susijusias išlaidas. 30% leidžiamų atskaitymų be dokumentų: Tai itin patraukli galimybė, nereikalaujanti kaupti visų išlaidų kvitų ir sąskaitų. Faktinės išlaidos: Jei jūsų faktinės su veikla susijusios išlaidos viršija 30% pajamų, galite pasirinkti apskaityti visas faktines išlaidas, turėdami jas pagrindžiančius dokumentus.
Pajamų deklaravimas: Kiekvienas individualios veiklos vykdytojas privalo deklaruoti pajamas už praėjusius metus. Deklaracija turi būti pateikta iki gegužės 1 d. per VMI elektroninę sistemą. Deklaruojant reikia nurodyti visas per metus gautas pajamas, leidžiamus atskaitymus bei apskaičiuotus mokesčius.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Kainos ir tarifai - svarbiausi skaičiai
Pirmųjų metų taisyklės dėl VSD įmokų bazės: Nuo 2021 m. VSD įmokos: VSD įmokos bazė pirmus individualios veiklos vykdymo metus sudaro 50 procentų asmeninio minimalios mėnesinės algos (MMA) dydžio. Įprastai VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, tačiau ne daugiau kaip nuo 60 VDU (vidutinio šalies darbo užmokesčio). Ši 50% MMA taisyklė pirmaisiais metais leidžia mokėti žymiai mažesnes VSD įmokas, ypač jei pajamos nėra didelės.
Kokie mokesčiai vis tiek išlieka? Pirmus metus vykdant individualią veiklą reikia mokėti tam tikrus mokesčius. PSD įmokos - tai privalomos įmokas, kurios sudaro 72,45 Eur per mėnesį (2025 m. duomenys), nepriklausomai nuo to, ar gaunate pajamų. Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - tai pajamų mokesčio tarifas, kuris skaičiuojamas nuo veiklos pelno ir deklaruojamas kitais metais. Kai jūsų pajamos viršija 45 000 Eur per metus, taikomas PVM mokestis.
Registracija ir apskaita
Registracija: Pirmiausia, turite oficialiai registruoti individualią veiklą VMI. Norint pradėti individualią veiklą, būtina gauti individualios veiklos pažymą. Individualios veiklos pažyma yra nemokama ir ją galima gauti labai paprastai. Užtenka prisijungti prie VMI elektroninės sistemos, užpildyti prašymą ir pateikti reikiamus duomenis apie planuojamą veiklą. Pažyma išduodama greitai, o ją gavus galima pradėti vykdyti veiklą ir mokėti visus privalomus mokesčius.
Apskaita: Net ir su lengvatomis, privalote tvarkingai vesti savo individualios veiklos apskaitą. Tai apima gautų pajamų ir patirtų išlaidų registravimą. Vykdant individualią veiklą svarbu tinkamai tvarkyti apskaitą. Kiekvieną kartą suteikus paslaugą ar pardavus prekę, reikia išrašyti sąskaitą faktūrą. Tai pagrindinis dokumentas, patvirtinantis gautas pajamas. Sąskaita faktūra yra būtina ne tik klientui, bet ir mokesčių administravimui.
Praktiniai patarimai pradedantiesiems
Planuojant veiklą būtina įvertinti, kad lengvata taikoma tik kartą ir ji netaikoma, jeigu veikla buvo nutraukta ir pradėta iš naujo. Taip, privaloma mokėti GPM ir PSD. VSD įmokų prievolė priklauso nuo konkrečios situacijos. Lengvata taikoma tik pirmą kartą pradėjus individualią veiklą. Išimtis - veikla vėl pradedama praėjus ne mažiau 10 metų nuo paskutinės veiklos uždarymo.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Dirbant sau labai svarbu taupyti laiką ir turėti aiškią tvarką finansuose. Būtent tam puikiai tinka Sąskaita123 - paprasta naudoti sistema, leidžianti greitai išrašyti sąskaitas, sekti klientų atsiskaitymus ir tvarkyti individualios veiklos dokumentus be papildomų rūpesčių. Ji ypač naudinga pradedantiesiems, nes padeda lengvai susiorientuoti mokesčių apskaitoje ir sutaupyti laiko, kurį galima skirti pagrindinei veiklai, o ne popierizmui.
fin24.lt suteikia galimybę vartotojams išrašyti ir siųsti klientams sąskaitas nemokamai. Nemokama: Jokių paslėptų mokesčių už sąskaitų išrašymą ir siuntimą. Patogu ir paprasta: Intuityvi sąsaja leidžia greitai ir lengvai sukurti profesionalios išvaizdos sąskaitas. Greitas siuntimas: Sąskaitas galite išsiųsti tiesiai klientams el.
🔴BREAKING NEWS - DIPERIKSA SEHARIAN, EKS JAMPIDSUS FEBRIE ADRIANSYAH BAKAL DITAHAN? | 24/07
Dažnai užduodami klausimai
- Kokiais atvejais VSD įmokų pirmus metus galima nemokėti? - Pirmus metus VSD įmokų galima nemokėti, jeigu asmuo vykdo individualią veiklą pirmą kartą arba nuo paskutinės savarankiškos veiklos pabaigos praėjo 10 metų.
- Ar reikia informuoti Sodrą apie VSD nemokėjimą? - Jeigu nuspręsite pirmaisiais savarankiškos veiklos metais VSD įmokų nemokėti apie tai informuoti „Sodros“ nereikia.
- Ar PSD įmokas galima nemokėti? - PSD įmokų galima nemokėti, jei gyventojas dirba pagal darbo sutartį arba yra draustas sveikatos draudimu valstybės lėšomis.
- Kada deklaruojamas GPM? - GPM mokamas vieną kartą per metus, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, pateikus metinę pajamų deklaraciją (įprastai iki gegužės 1 d.).
Naudingos nuorodos ir informacijos šaltiniai
- Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra.
- Informaciją apie PVM registraciją ir poveikį rasite VMI puslapyje.
- Išsamesnę informaciją apie GPM tarifas ir skaičiavimą taip pat rasite VMI tinklalapyje.