Pajamų deklaravimas Lietuvoje - tai kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis. 2026 metais laukia tam tikri pokyčiai, kuriuos svarbu žinoti kiekvienam, kuris siekia deklaruoti pajamas sklandžiai ir be rūpesčių.
Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius aspektus, datas ir taisykles, kurias būtina žinoti kiekvienam gyventojui, deklaruojančiam pajamas Lietuvoje.
Pagrindinės deklaravimo datos ir terminai
Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.
Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.
Gyventojams siūloma pradėti deklaruoti pajamas už 2024 m. nuo kovo 1 d. Dažniausiai VMI kovo pradžioje būna apdorojusi gautus asmenų duomenis bei suformavusi preliminarias deklaracijas.
Kaip deklaruoti pajamas?
Deklaracijos procesas yra gana paprastas, ypač jei neturite papildomų pajamų. Geriausias būdas gyventojams teikti deklaracijas yra per „Mano VMI” (valstybinės mokesčių inspekcijos) puslapį, pasirinkus patogų asmens tapatybės atpažinimo būdą. Elektroninis pajamų pateikimas vykdomas (EDS) čia. Taip pat pajamų deklaravimas gali būti vykdomas ir atvykus į gyventojų aptarnavimo padalinius, prieš tai iš anksto užsiregistravus vizitui.
Štai žingsniai, kaip tai padaryti:
- Prisijunkite prie EDS sistemos
- Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).
- Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.
- Patikrinkite preliminarią deklaraciją
- VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius.
- Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.
- Papildykite ar patikslinkite duomenis
- Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją.
- Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą).
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją
- Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje.
- Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą.
- Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius
- Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441).
- Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d..
- Skirkite GPM dalį paramai
- Iki gegužės 2 d.
Pajamų mokesčio sumokėjimas: PSD ir VSD deklaraciją turite sumokėti Sodrai. GPM mokama tiesiogiai VMI.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Pajamos iš užsienio
Ar reikia deklaruoti pajamas, kurios yra gautos iš užsienio? Taip, kaip nuolatinis Lietuvos gyventojas - privalote deklaruoti užsienio valstybėse gautas pajamas. Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) informaciją - deklaruoti užsienio pajamas privalote, jei tais metais, už kuriuos deklaruojamos pajamos, esate nuolatinis Lietuvos gyventojas.
Tai reiškia, kad jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta yra Lietuvoje arba jūsų asmeniniai, socialiniai ar ekonominiai interesai yra labiau susiję su Lietuva nei su užsieniu. Taip pat tai taikoma, jei Lietuvoje išbūnate 183 ar daugiau dienų per metus.
Metinėje pajamų deklaracijoje turite nurodyti visas tais metais Lietuvoje ir užsienio valstybėse gautas pajamas (įskaitant pajamas, gautas su darbo santykiais ar lygiaverčiais santykiais, išskyrus nedeklaruojamas neapmokestinamąsias pajamas). Deklaraciją turite pateikti pasibaigus metams, kuriais gavote pajamų, iki kitų metų gegužės 1 d. Pavyzdžiui, už 2025 metus pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Kaip susigrąžinti pajamų mokestį?
Norėdami susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką - turite atlikti kelis žingsnius:
- Pateikite metinę pajamų deklaraciją. Užpildykite ir pateikite GPM311 formą per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Deklaracijoje nurodykite visas per metus gautas pajamas, galimas mokesčių lengvatas ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).
- Pasinaudokite mokesčių lengvatomis. Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:
- Gyvybės draudimo įmokomis.
- Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
- Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
- Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
- Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).
Pagal numatytą tvarką, permokos grąžinamos tiems, kas laiku pateikė ir teisingai užpildė pajamų deklaraciją (EDS) bei nurodė tikslius banko sąskaitos duomenis. Atgaunama suma išmokama iki liepos 31 d.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
GPM suma gali būti susigrąžinama, deklaravus išlaidas už: gyvybės draudimo įmokas; pateikti įmokas į III pakopos pensijų fondus (atgausite dalį GPM); dalį būsto kredito palūkanų (kai kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.); sumokėtas įmokas už studijas ar profesinį mokymą.
SVARBU: nuo 2022 m. GPM išlaidų lengvata už remonto ir auklių paslaugas - nebegalioja.
Baudos už pavėluotą deklaravimą
Pavėluotas pajamų deklaracijos pateikimas gali užtraukti tam tikras sankcijas. Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos.
Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.
Mokesčių lengvatos 2026 m.
Nuo 2026-ųjų, kol kas ne, tačiau nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.
Kas keitėsi nuo 2025, deklaruojant už 2024?
Pagrindiniai pakeitimai paminėtini tokie, kad nuo 2026 metų gyventojo pajamos, išskyrus tam tikras išimtis, bus sumuojamos ir apmokestinamos taikant šiuos pagrindinius GPM tarifus:
- 20 proc. pajamų mokesčio tarifas taikomas metinei pajamų daliai, neviršijančiai 36 VDU dydžio (2026 metais - 82 962 EUR per metus) sumos;
- 25 proc. pajamų mokesčio tarifu bus apmokestinama metinė pajamų dalis nuo 36 VDU iki 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 82 962 EUR iki 138 270 EUR per metus);
- 32 proc. pajamų mokesčio tarifas bus taikomas gyventojo metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 138 270 EUR per metus) sumą.
Į metinę šiais tarifais apmokestinamų pajamų dalį įskaičiuojamos:
- pajamos iš darbo santykių;
- pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą;
- tantjemos, atlygis už veiklą stebėtojų taryboje ar valdyboje, paskolų komitete;
- autoriniai atlyginimai iš darbdavio;
- mažosios bendrijos vadovo, kuris nėra tos bendrijos narys, pajamos už vadovavimo veiklą;
- ne individualios veiklos pajamų už atliekų pardavimą metinė dalis, viršijanti 12 VDU;
- metinė pajamų, gautų vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, dalis, viršijanti 50 000 EUR;
- metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis, viršijanti 12 VDU.
Lietuvoje nuo 2026 m. įsigalioja progresiniai pajamų tarifai:
| Pajamų riba | GPM tarifas | Pastaba |
|---|---|---|
| iki 36 VDU | 20 % | 2026 m. - 82 962 € |
| 36-60 VDU | 25 % | 82 962-138 270 € |
| virš 60 VDU | 32 % | nuo 138 270 € |
Taip pat aktualu žinoti apie pokyčius dėl verslo liudijimo, kad fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos (nuo 2026). Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas.
Jei gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Tuo tarpu viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc.
VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų. Pavyzdžiui, gali nebūti įtrauktos pajamos iš individualios veiklos, nuomos ar dividendų. Gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje. Tai gali sukelti mokestinę nepriemoką ir vėliau - delspinigius.
Kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos. Kiti jas pritaiko neteisingai, o dėl to jos gali būti atmestos. Pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas. Dažni atvejai - neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai.
Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d. Tačiau daugelis to nedaro ir vėliau susiduria su mokesčių nepriemoka ar baudomis. Jei kyla abejonių - konsultuokitės su VMI arba apskaitos specialistu.
Dėl ekstremalios situacijos gyventojams, užsiimantiems savarankiška veikla, kyla daug klausimų apie įmokų mokėjimą „Sodrai“. „Sodra“ pateikia informaciją, kurią svarbu žinoti kiekvienam, deklaruojančiam pajamas.
Įmokos "Sodrai"
Gyventojai, kurie pernai vykdė individualią veiklą su pažyma, turi Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) deklaruoti pajamas. Šiais metais deklaravimo terminas pratęstas iki liepos 1 dienos. Tiek pat pratęstas ir įmokų sumokėjimo „Sodrai“ terminas. Naujasis VMI pajamų deklaravimo vedlys nuo šiol yra susietas ir su „Sodra“, o tai reiškia, kad daliai gyventojų, kurie deklaracijoje nurodo faktines išlaidas, iš karto apskaičiuojamos bei pateikiamos „Sodrai“ mokėtinos privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų sumos.
Tačiau, jeigu individualios veiklos išlaidoms taikoma 30 proc. individualios veiklos pajamų formulė, mokėtinos VSD ir PSD įmokos į deklaraciją nėra įrašomos ir reikia patiems apskaičiuoti mokėtinas VSD ir PSD sumas. Siūloma pasinaudoti rekomendacinio pobūdžio skaičiuokle. Įmokos „Sodrai“ mokamos atskirai. Tai galima padaryti prisijungus prie „Sodros“ asmeninės paskyros. Po kelių dienų, kai apdorojami VMI deklaracijos duomenys, asmeninėje „Sodros“ paskyroje savarankiškai dirbančiam gyventojui pateikiama mokėtina įmokų suma ir ją sumokėti galima iškart, vienu paspaudimu.
Socialinio draudimo įmokų mokėjimas užtikrina socialines garantijas - galimybę gauti ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokas, pensiją. Išmokų dydžiai tiesiogiai priklauso nuo sumokėtų įmokų.
Pavyzdžiui, šiuo metu dėl karantino uždarius ugdymo įstaigas ligos išmokos prižiūrint vaikus, kurie negali lankyti darželio ar mokyklos, mokamos ir dirbantiems savarankiškai. Tačiau jų ligos išmokos dydžiui įtakos turės 2019 metų pajamos ir nuo jų sumokėtos įmokos. Kol už 2019 metus įmokos nesumokėtos, gali būti skirta tik minimalaus dydžio ligos išmoka, o įmokas sumokėjus ligos išmoka perskaičiuojama ir gyventojui pervedama nepriemoka.
Įmokos „Sodrai“ mokamos nuo 90 proc. individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų) sumos. VSD įmokų tarifai: 12,52 proc.; 14,32 proc. jei asmuo kaupė pensijai papildomai 1,8 proc.; 15,52 proc. jei asmuo kaupė pensijai papildomai 3 proc.; PSD įmokų tarifas: 6,98 proc. Besiverčiantis individualia veikla gyventojas per metus negali sumokėti įmokų nuo daugiau nei 43 VDU sumos.
Net ir deklaravus pajamas VMI, už 2019 metus PSD ir VSD įmokų mokėti nereikia, jeigu savarankiškai dirbęs gyventojas pernai visus metus gavo senatvės ar netekto darbingumo (neįgalumo); šalpos pensiją ar buvo sukakęs senatvės pensijos amžių. Galioja ir lengvata gyventojams, kurie pernai savarankišką veiklą pradėjo pirmą kartą. Jeigu jie niekada iki tol nevykdė savarankiškos veiklos ir nebuvo registruoti draudėjais, VSD ir PSD įmokų nuo deklaruotų pajamų gali nemokėti vienus metus.
Jei gyventojai informacijos neranda savarankiškai ir jiems reikalinga konsultacija, o konsultantai yra užimti, rekomenduojame nelaukti ir pasinaudoti skambučio užsakymo paslauga. Ji leidžia patogiu laiku nelaukiant skambučių eilėje gauti konsultaciją telefonu. Nurodytu laiku VMI konsultantas pats susisieks su Jumis.
Tai galima padaryti prisijungus prie Mano VMI. Dešiniajame kompiuterio ekrano kampe viršuje paspaudus „konsultanto“ ikonėlę ir pasirinkus „Užsakykite skambutį“.
Be to, aktualu žinoti, kad galima pateikti paklausimą per Mano VMI, taip pat galima pasirinkti pokalbį numatytomis temomis su konsultantu internetu (chat), o bendrinius klausimas galima užduoti VMI svetainėje virtualiam asistentui Simui, kuris padės surasti rūpimą temą.
Pajamų mokestis yra mokesčio rūšis, kurią moka gyventojai už savo pajamas. Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) taikomas priklausomai nuo gyventojo gautų pajamų dydžio. NPD skaičiuojamas kas mėnesį ir vėliau sudedant visas pajamas už metus.
🔸 NPD dydžiai gali keistis - jie dar nėra oficialiai patvirtinti 2026 metams.
MĖNESIO NEAPMOKESTINAMAS PAJAMŲ DYDIS:
- 747 Eur, jeigu pajamos neviršija 924 Eur per mėnesį.
- jeigu mėnesio pajamos viršija 924 Eur, tačiau neviršija 2167 Eur, mėnesio NPD = 747 - 0,5 x (su darbo santykiais susijusios pajamos - 924 Eur).
- jeigu mėnesio pajamos viršija 2167 Eur, mėnesio NPD = 400 - 0,18 x (su darbo santykiais susijusios pajamos - 642 Eur).
Mėnesio NPD netaikomas, kai mėnesio su darbo santykiais susijusios pajamos lygios arba didesnės nei 2864,22 Eur.
METINIS NEAPMOKESTINAMAS PAJAMŲ DYDIS
- 8964 Eur, jeigu metinės pajamos neviršija 11088 Eur;
- jeigu metinės pajamos viršija 11088 Eur, tačiau neviršija 26004 Eur MNPD = 8964 - 0,5 x (metinių pajamų suma - 11088 Eur).
- jeigu metinės pajamos viršija 26004 Eur MNPD = 4800 - 0,18 x (metinių pajamų suma - 7704 Eur).
MNPD netaikomas, kai metinės pajamos lygios arba didesnės nei 34370,67 Eur.
Taigi pajamų mokestis turi įtaką gyventojų pajamų apmokestinimui, o NPD yra viena iš pajamų mokesčio sudedamųjų dalių, kuris lemia mokėtiną GPM dydį.
Galima internete aptikti įvairių skaičiuoklių, kurios padeda atlikti GPM skaičiavimus. Pvz., yra keli skaičiavimo įrankiai, kurie padeda gyventojams skaičiuoti pajamų mokestį ir kitus mokesčius, tokius kaip valstybinio socialinio draudimo mokestis. Šie įrankiai yra naudingi, nes leidžia tiksliai apskaičiuoti mokėtiną sumą ir išvengti klaidų.
Gyventojai, kurie patiria finansinių sunkumų - gali kreiptis į VMI dėl mokestinės nepriemokos mokėjimo dalimis, sudarant mokestinės paskolos sutartį (MPS). Kai susiduriama su sunkumais dėl gyventojų pajamų mokesčio (GPM) sumokėjimo pateikus pajamų mokesčio deklaraciją, kreiptis į VMI dėl MPS galima ne anksčiau nei balandžio 12 d., t. y. likus ne daugiau kaip 20 dienų iki mokėjimo termino.
Deklaravimas prasideda 2026 m. kovo 1 d. ir trunka iki 2026 m. gegužės 1 d.. Taip. Gyventojas gali atimti 30 % visų gautų pajamų vietoje faktinių išlaidų. Taip, nuomos pajamos (jei nuoma nevykdoma per įmonę) apmokestinamos 15 % GPM ir turi būti deklaruojamos B klasėje. Galioja tie patys principai: būtina, kad išlaidos būtų: faktiškai patirtos; susijusios su pajamų uždirbimu; pagrįstos dokumentais (jei nenaudojamas 30 % metodas).
tags: #sodros #mokesciu #deklaravimo #terminai