Kasmetinis pajamų deklaravimas yra svarbi procedūra kiekvienam gyventojui. Tačiau, kartais dėl įvairių priežasčių gali susidaryti situacija, kai privalomos sumokėti įmokos SODRAI ar VMI lieka nepadengtos. Šiame straipsnyje aptarsime, kaip elgtis susidarius tokiai situacijai, kokios galimybės yra numatytos ir ką svarbu žinoti.
Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) ir metinė pajamų deklaracija
Metinę pajamų deklaraciją gali pateikti tie gyventojai, kurie ketina pasinaudoti Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymu nustatytomis lengvatomis. Tarkime, iš apmokestinamųjų pajamų atimti išlaidas būsto kreditui, studijoms už pirmąjį aukštąjį išsilavinimą, gyvybės draudimo, pensijų įmokoms. Šie gyventojai toje pačioje Metinėje pajamų deklaracijoje taip pat privalo deklaruoti ir savo PSD įmokas.
Primename, kad VMI suformuota preliminari deklaracija yra VMI mokesčių mokėtojui teikiama paslauga - koncentruota VMI turima informacija apie mokesčių mokėtoją. Deklaracijos duomenis mokesčių mokėtojas turi įvertinti ir papildyti, pakoreguoti jei turi kitų ir/ar tikslesnių deklaracijoje nurodomų duomenų. Tik atlikus šiuos veiksmus, deklaracija gali būti teikiama mokesčių inspekcijai.
Privalomuoju sveikatos draudimu draustis ir mokėti PSD įmokas privalo Lietuvos Respublikos piliečiai ir užsieniečiai, nuolat gyvenantys Lietuvoje - prievolė mokėti PSD įmokas ir teisė būti apdraustam siejama su faktine nuolatine gyvenamąja vieta Lietuvos Respublikoje.
Visų pirma Valstybinei mokesčių inspekcijai vertinti informaciją apie tuos asmenis, kurie faktiškai nuolat negyvena Lietuvoje ir neturi pareigos mokėti PSD įmokų, padeda Gyventojų registro duomenys (išvykimo iš Lietuvos deklaravimas yra vienas iš esminių kriterijų, leidžiančių nustatyti, kad asmuo nebėra nuolat gyvenantis Lietuvoje).
Taip pat skaitykite: Supraskite „Sodros“ laiškus
Jei asmuo tam tikrais 2009 m. mėnesiais Lietuvoje nuolat gyveno, tačiau 2009 m. teisės aktų nustatyta tvarka deklaravo gyvenamosios vietos pakeitimą, jam PSD įmokas, jeigu tokią pareigą nustato LR Sveikatos draudimo įstatymas ir jei gyventojas nėra draudžiamas privalomuoju sveikatos draudimu jokioje asmenų kategorijoje, savarankiškai reikia mokėti už 2009 m.
Gyventojams, kurie 2009 m. privalėjo PSD įmokas mokėti savarankiškai, tačiau jų iki 2010 m. gegužės 3 dienos nesumokėjo, ir šie gyventojai yra socialiai labiausiai pažeidžiami (turi laikinų finansinių sunkumų), bus taikomos LR Mokesčių administravimo įstatyme nustatytos mokestinių prievolių vykdymo lengvatinės priemonės.
Minėtos priemonės bus taikomos ir gyventojams, įsigijusiems verslo liudijimą keletui dienų per mėnesį. PSD įmokų nesumokėję socialiai pažeidžiamiausi (pavyzdžiui, sumokėjus PSD įmokas jų finansinė būklė taptų kritine arba jie turėtų didelių sunkumų vykdydami kitus savo finansinius įsipareigojimus (pavyzdžiui, mokesčiai už komunalines paslaugas), tačiau PSD nepriemokos mokėjimo atidėjimas ar išdėstymas suteiktų jam galimybę stabilizuoti savo finansinę būklę ir sumokėti mokestinę nepriemoką vėliau.
Asmenims, kuriems 2009 metais buvo išmokėtos išeitinės išmokos bei kompensacijos, rekomenduojame pateikti 2009 metų mokestinio laikotarpio Metinę pajamų deklaraciją (formą GPM308) ir joje atitinkamai pažymėti, kad tais mėnesiais, už kuriuos buvo išmokėtos išeitinės išmokos ir kompensacijos, gyventojas buvo apdraustas privalomuoju sveikatos draudimu. Mokesčių administratorius daro prielaidą, kad deklaracijoje pateikti duomenys, gyventojo užpildyti, atsižvelgiant į išmokėtas išeitines išmokas ir kompensacijas, yra teisingi.
Jeigu mokesčių administratoriui kils abejonių dėl gyventojo PSD įmokų apskaičiavimo teisingumo, gyventojui bus pranešta asmeniškai ir jis gali būti paprašytas pateikti (atsiųsti) mokesčių administratoriui dokumentus apie tokias išmokas bei kompensacijas (tarp jų ir duomenis, už kiek mėnesių šios išmokos bei kompensacijos buvo išmokėtos ir ar nuo jų buvo išskaičiuotos PSD įmokos už 2009 m.).
Taip pat skaitykite: Problemos dėl socialinio būsto nuomininkų skolų
Jeigu Jums darbovietėje pritaikyto NPD suma yra didesnė už taikytiną metinį NPD, Jūs privalote perskaičiuoti metinį NPD ir deklaruoti metines pajamas. Nuo skirtumo, apskaičiuoto iš faktiškai pritaikytos NPD sumos atėmus pagal formulę apskaičiuotą metinį NPD, turite sumokėti pajamų mokestį.
Faktiškai pritaikyto NPD sumą galite pasitikrinti prie suformuotos deklaracijos pateiktuose tarpiniuose skaičiavimuose, eilutėje - Faktiškai pritaikyto MNPD suma; koks metinis NPD, įvertinus visas Jūsų 2024 metais gautas apmokestinamas pajamas Jums priklauso, galite pasitikrinti prie suformuotos deklaracijos pateiktuose tarpiniuose skaičiavimuose, eilutėje - Taikytinas/priklausantis Metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (MNPD) (šį dydį sistema apskaičiuoja automatiškai).
Skolos SODRAI po metinės deklaracijos: ką daryti?
Jei po metinės pajamų deklaracijos paaiškėja, kad turite skolų SODRAI, svarbu nedelsti ir imtis veiksmų. Pirmiausia, patikrinkite, ar skola tikrai pagrįsta. Jei pastebėjote klaidų deklaracijoje, nedelsdami jas ištaisykite. Jei skola pagrįsta, yra keletas būdų, kaip ją galima padengti:
- Sumokėti visą skolą iš karto: Tai pats paprasčiausias būdas, jei tik turite tam galimybių.
- Kreiptis dėl skolos išdėstymo: Jei finansinė situacija neleidžia sumokėti visos skolos iš karto, galite kreiptis į SODRA dėl skolos išdėstymo dalimis.
Asmenys į „Sodros“ skyrių dėl įmokų atidėjimo gali kreiptis iš karto po tos dienos, iki kurios VMI turi būti pateikta metinė pajamų deklaracija, t. y. po gegužės 1 d. Socialinio draudimo įmokų įsiskolinimo sumokėjimas gali būti atidedamas vieną kartą per metus. Išskyrus atvejus, kai įmokas baigėte mokėti pagal anksčiau priimtą sprendimą ir iš naujo kreipiatės dėl įmokų atidėjimo. Jeigu Jūsų įsiskolinimas neviršija 1500 Eur, „Sodra” priima sprendimą per 20 darbo dienų nuo prašymo gavimo „Sodros“ skyriuje dienos.
Apie priimtą sprendimą „Sodros“ skyrius raštu informuoja draudėją per 3 darbo dienas nuo sprendimo priėmimo dienos. Socialinio draudimo įmokų įsiskolinimas pradedamas grąžinti nuo sprendimo atidėti socialinio draudimo įmokų įsiskolinimo sumokėjimą priėmimo dienos laikantis jame nustatytų terminų ir sąlygų.
Taip pat skaitykite: Įmonės skolų Sodrai ir VMI patikrinimas: žingsnis po žingsnio
Ar reikia deklaruoti pajamas, jei dirbi tik pagal darbo sutartį? | Teisinėkonsultacija.lt
Prašymą galite pateikti elektroniniu būdu prisijungusi prie autorizuotų elektroninių paslaugų srities Mano VMI, pasirinkusi:
Aktualu jungiantis prie savo asmeninės „Sodros“ paskyros gyventojui:
- Prisijungus prie savo asmeninės „Sodros“ paskyros gyventojui
- Pasirinkite „Bendrojo pobūdžio prašymai, skundas“ → „Prašymas dėl įmokų įsiskolinimo atidėjimo savarankiškai dirbantiems asmenims, GDR15“.
Aktualu jungiantis prie savo asmeninės „Sodros“ paskyros draudėjui:
- Prisijungus prie savo asmeninės „Sodros“ paskyros draudėjui:
- Pasirinkite „Formos ir šablonai (Ruošiniai)“ → Prašymai/ skundai/ papildoma informacija → Sukurti naują → pasirinkite „Prašymas dėl įmokų įsiskolinimo atidėjimo, PR-ISSA, 01“.
Jeigu nėra galimybės prašymą ir papildomus dokumentus, kai juos būtina pridėti, pateikti elektroniniu būdu, galite:
- atsiųsti paštu (neregistruotu ar registruotu laišku) ar per pasiuntinių (kurjerių) įmones į Valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau - VMI) aptarnavimo padalinį (toliau - AVMI) arba į VMI prie FM, adresu Vasario 16-osios g.
- y. visuose bankuose, esančių sąskaitų išrašais apie piniginių lėšų likučius prašymo teikimo dieną. Tokiu atveju naujas sprendimas gali būti priimtas tik po vienerių metų.
Jei prašymas patenkinamas, jis leidžia įmokas SODRAI sumokėti vėliau pagal grafiką mokant ir atitinkamas palūkanas.
Individualios veiklos mokestiniai niuansai
Savarankiškai dirbantiems asmenims svarbu ne tik vykdyti veiklą, bet ir tinkamai atsiskaityti su valstybės institucijomis - susipažinti su individualios veiklos mokestiniais niuansais. Vienas dažniausių formalumų - tai SAV pranešimas, kurį reikia teikti „Sodrai“.
SAV pranešimas - tai informacija, kurią pateikiate „Sodrai“ apie savo savarankišką veiklą. Šis pranešimas nurodo, kada pradėjote, sustabdėte ar nutraukėte veiklą, taip pat kiek dienų dirbote per mėnesį, kiek uždirbote.
SAV pranešimas gali būti pateikiamas kas mėnesį (jeigu veikla yra vykdoma). Jei mėnesį nedirbote (nebuvo pajamų ir veiklos) - pranešimo teikti nereikia. Taip pat naudinga pateikti pranešimą, kai:
- pradedate ar nutraukiate veiklą;
- laikinai ją sustabdote;
- dirbate ne visą mėnesį.
Kad išvengtumėte nemalonių situacijų, VSD įmokas rekomenduojama mokėti kas mėnesį. Savarankiškai dirbantis asmuo laikomas apdraustu ligos ir motinystės socialiniu draudimu tik tuomet, jei iki einamojo mėnesio pabaigos yra sumokėjęs VSD įmokas ir iki kito mėnesio 15 dienos pateikęs „Sodrai“ SAV pranešimą už užpraeitą mėnesį, t. y.
Dažniausiai gyventojai, kurie dirba savarankiškai: vykdo individualią veiklą su pažyma turi deklaruoti pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Kasmet tai reikia padaryti iki gegužės pradžios.
Nuo uždirbtų ir deklaruotų pajamų taip pat reikia sumokėti ir socialinio draudimo bei sveikatos draudimo įmokas „Sodrai“. Labai aktualu tai, kad deklaruojant pajamas svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad metinė suma, nuo kurios sumokėtos „Sodros“ įmokos ir VMI deklaruota apmokestinamųjų pajamų suma sutaptų.
Kodėl svarbu teikti SAV pranešimą?
SAV pranešimo teikimas užtikrina:
- Teisę į ligos išmokas
- Galimybę gauti motinystės/tėvystės išmokas
- Pensijos stažo kaupimą
- Tikslią VSD ir PSD apskaitą
- Duomenų atitikimą tarp „Sodros“ ir VMI
Kaip pateikti SAV pranešimą?
Visas procesas vyksta internetu per SODROS paskyrą. Žingsniai:
- Prisijunkite prie gyventojai.sodra.lt per e. bankininkystę ar kitą elektroninės tapatybės priemonę.
- Skiltyje „Pranešimai“ pasirinkite „SAV pranešimas“.
- Užpildykite formą:
- Nurodykite mėnesį ir metus.
- Pasirinkite veiklos rūšį (dažniausiai - individuali veikla pagal pažymą).
- Įveskite, kiek kalendorinių dienų dirbote (tai gali būti visos mėnesio dienos arba tik dalis).
- Jei veikla tęsiasi, pažymėkite, kad veikla tęsiama.
- Patvirtinkite ir pateikite pranešimą.
Pateikus formą - sistema ją automatiškai įtraukia į jūsų asmeninę apskaitą. SAV pranešimas dažniausiai pateikiamas už praėjusį mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos.
Dažniausios SAV pranešimų klaidos
Jei padarėte klaidą - nieko tokio. Galite pateikti tikslinantį SAV pranešimą ir taip ištaisyti duomenis.
- „Pamiršau pateikti“: Jei pranešimo nepateiksite - „Sodra“ gali neapskaičiuoti įmokų ir atsiras vėlavimo pasekmės.
- „Neteisingai nurodytos dienos“: Tai gali lemti neteisingą VSD įmokų dydį.
- „Pateikiau kelis kartus“: Jei pateikiate du kartus už tą patį laikotarpį - gali atsirasti klaidinga apskaita.
Dažniausiai žmonės daro tokias klaidas, jog netiksliai nurodo savo kaip savarankiškai dirbančio asmens duomenis, pavyzdžiui, kalendoriniai metai, už kuriuos teikiamas SAV pranešimas; kalendorinis mėnuo (jo eilės skaičius metuose), už kurį teikiamas SAV pranešimas; pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokų sumos ir kt.
Taip pat būna nenurodoma, kad veikla vykdoma nepertraukiamai: jei veikla vykdoma be pertraukų, reikia tai pažymėti, kitaip gali reikėti teikti papildomus pranešimus vėliau. Taip pat būna suklystama ir būna nurodoma neteisinga veiklos pradžios ar pabaigos data. Taip pat aktualu saugoti patvirtinimus, kad pateikėte SAV pranešimą.
Kas nutinka, jei nepranešate apie veiklą?
Jei nepranešate apie veiklą, galimos tokios pasekmės:
- Nepateiktas pranešimas, nors veikla vyko: Skolos „Sodrai“, negalima pasinaudoti socialinėmis garantijomis
- Pranešta tik VMI, o ne „Sodrai“: Nesutapimai, rizika negauti išmokų
- Deklaruota suma nesutampa su „Sodros“ duomenimis: Gali reikėti koreguoti duomenis, tikėtini VMI ar „Sodros“ patikrinimai
Jei veikla buvo sustabdyta VMI, o pajamų negavote - SAV pranešimo teikti nereikia, tačiau jeigu veiklos nestabdėte oficialiai, o tiesiog nevykdėte - „Sodra“ laikys, kad veikla tęsiasi ir tikėsis SAV pranešimo.
Prašymas išdėstyti mokesčių ar baudų sumokėjimą
Už suteiktą mokestinę paskolą (išdėstytą ar atidėtą mokesčių sumokėjimą) mokamos palūkanos, kurių dydį nustato Lietuvos Respublikos finansų ministras, atsižvelgdamas į vidutinį praėjusio kalendorinio ketvirčio aukciono būdu išleistų Lietuvos Respublikos valstybės iždo vekselių metinės palūkanų normos svertinį vidurkį.
Nuo 2025 m. spalio 6 d. LR finansų ministro įsakymu palūkanų dydis 0,007 procento už kiekvieną naudojimosi mokestine paskola dieną.
Mokesčių mokėtojui, laiku nesumokėjus įmokų pagal mokestinės paskolos sutartimi patvirtintą mokėjimo grafiką, skaičiuojamos padidintos palūkanos, o nesumokėjus palūkanų pagal mokestinės paskolos sutartį - palūkanų delspinigiai.
Palūkanos pagal mokestinę paskolos sutartį, sudarytą dėl baudos už administracinį teisės pažeidimą mokėjimo išdėstymo ar atidėjimo, nemokamos.
Įmonėms ir gyventojams, nukentėjusiems nuo COVID-19, kurie iki rugpjūčio 31 d. pateikė prašymus dėl mokestinės paskolos sutarties sudarymo ir išdėstė mokesčių nepriemokas iki 2022 m. gruodžio 31 d., taikomos 0 proc. palūkanos.
Mokestinės paskolos sutartis (toliau - MPS) gali būti nutraukta, jeigu atsiranda bent vienas iš toliau nurodytų pagrindų: mokėtojas nesilaiko MPS sąlygų; paaiškėja aplinkybės, pagrindžiančios riziką, kad mokėtojas negalės vykdyti MPS sąlygų; valstybės įmonės Registrų centro priimtas sprendimas inicijuoti juridinio asmens likvidavimą pagal Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 2.70 straipsnį; gauta informacija, kad mokėtojui taikomos tarptautinės sankcijos; turima informacijos, kuri vertinama kaip mokesčių administratoriaus (kreditoriaus) teisių pažeidimas; mokėtojas mirė; mokėtojui iškeliama nemokumo (bankroto / restruktūrizavimo) byla arba bankroto procesas vykdomas ne teismo tvarka; gauta informacija, kad asmeniui paskirta bauda už administracinį nusižengimą yra pakeičiama viešaisiais darbais; mokėtojas pateikė laisvos formos prašymą nutraukti MPS; mokėtojas apskundė pagal MPS atidėtos ir (ar) išdėstytos mokestinės nepriemokos ar baudos už administracinį nusižengimą apskaičiavimo pagrįstumą; pasibaigus MPS atidėtos ir (ar) išdėstytos mokestinės nepriemokos mokėjimo terminui, liko nesumokėta dalis pagal MPS atidėtos ir (ar) išdėstytos mokestinės nepriemokos.
Susidūrus su finansiniais sunkumais prašymas teikiamas, kai:
- Baudos mokėjimas nebuvo išdėstytas ANK 675 str. nustatyta tvarka;
- Nėra priimti ir (arba) vykdomi ne daugiau kaip 3 sprendimai dėl mokestinės paskolos sutarties (toliau - MPS);
- Baudos dydis yra lygus arba didesnis nei 125 Eur;
- Bauda nėra perduota antstoliui išieškoti Lietuvos Respublikos civilinio proceso kodekso nustatyta tvarka;
- Dėl baudos nebuvo sudaryta MPS ir kuri nebuvo nutraukta arba pasibaigė neįvykdyta.
Prašymas gali būti pateiktas tik po nutarimo, kuriuo paskirta bauda už administracinį nusižengimą (toliau - AN), priėmimo, bet ne anksčiau kaip prieš 20 dienų iki baudos už AN mokėjimo termino. Baudos už AN mokėjimas gali būti išdėstytas ne ilgesniam kaip 2 metų laikotarpiui, skaičiuojant nuo numatyto baudos sumokėjimo termino dienos.
Prašymą ir papildomus dokumentus (kai juos būtina teikti) galima pateikti elektroniniu būdu prisijungus prie Mano VMI: Paslaugos -> Mokesčių atidėjimas ir termino keitimas -> Mokesčių atidėjimo ir mokėjimo dalimis sutartis -> Pildyti prašymą.
Jeigu fizinis asmuo, išskyrus fizinį asmenį, vykdantį individualią veiklą, nurodytą Taisyklių 19.2 papunktyje, neturi galimybės prašymo pateikti elektroniniu būdu, galima: atsiųsti paštu ar per pasiuntinių (kurjerių) įmones į aptarnavimo padalinį arba į VMI prie FM, adresu Vasario 16-osios g. 14, Vilnius. Siunčiant prašymą paštu ar elektroniniu paštu, reikia pateikti ir asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kopiją.
Teikiant prašymą, reikia nurodyti:
- vardą ir pavardę, identifikacinį numerį (asmens kodą) bei kontaktinę informaciją ryšiui palaikyti (telefono numerį, elektroninio pašto adresą, gyvenamosios vietos adresą);
- baudos už AN, kurios mokėjimą prašoma išdėstyti, dydį;
- nusižengimo identifikacinį kodą (ROIK);
- laikotarpį, kuriam prašoma išdėstyti baudos už AN mokėjimą;
- prašymo teikimo priežastį.
Jeigu gyventojas neturi galiojančių MPS; dėl prašomos išdėstyti baudos už AN nebuvo priimtas mokesčių administratoriaus sprendimas netenkinti MPS prašymo ir neišdėstyti baudos (ar jos dalies) už AN sumokėjimo; baudos už AN suma neviršija 1 200 Eur; prašomas mokėjimo išdėstymo laikotarpis neviršija 12 mėnesių, skaičiuojant nuo prašymo išdėstyti baudos už AN mokėjimą pateikimo datos, mokėjimus išdėstant lygiomis dalimis kas mėnesį, papildomų dokumentų teikti nereikia.
Gyventojas, neatitinkantis reikalavimų, nurodytų skiltyje „Kada nereikia pridėti papildomų dokumentų, teikiant prašymą?“, kartu su prašymu pateikia:
- užpildytą Fizinių asmenų anketą (forma FR0283), kurios duomenys apie pinigines lėšas, esančias banko įstaigose, turi būti patvirtinti atitinkamais dokumentais (t. y. visuose bankuose, esančių sąskaitų išrašais apie piniginių lėšų likučius prašymo teikimo datai);
- dokumentus, kurie įrodytų, kad yra realių galimybių sumokėti baudą už AN (pvz., laisvos formos dokumentai apie gaunamas pajamas, darbo sutartis).
Baudą už gyventoją dalimis gali mokėti ar padėti mokėti ir kitas asmuo (pavyzdžiui, sutuoktinis (-ė), tėvas, mama, brolis, sesuo ar kt.). Tokiu atveju, gyventojas, kuris turi nesumokėtą baudą, teikdamas prašymą dėl MPS sudarymo, privalo pridėti kito asmens, kuris mokės ar padės mokėti, raštišką sutikimą.
Sprendimas dėl baudos už AN išdėstymo priimamas per 20 darbo dienų nuo mokėtojo prašymo gavimo. Jeigu mokesčių administratorius paprašo pateikti papildomus dokumentus, sprendimas priimamas per 20 darbo dienų nuo pateiktų dokumentų gavimo.
Gyventojas norėdamas grąžinti MPS anksčiau nurodyto termino, prieš 5 darbo dienas iki planuojamo mokestinės paskolos grąžinimo, VMI turi pateikti laisvos formos prašymą pakeisti MPS įvykdymo datą.