Rūpinimasis ateitimi ir patogi senatvė yra svarbus kiekvieno žmogaus tikslas. Vienas iš būdų tai pasiekti - dalyvavimas pensijų kaupime. Lietuvoje veikia keletas pensijų kaupimo pakopų, o kiekviena iš jų turi savų ypatumų, susijusių su mokesčiais ir išmokomis. Šiame straipsnyje aptarsime, kaip apmokestinamos išmokos pagal Pensijų kaupimo įstatymą, kokios Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatos taikomos, pereinamąjį laikotarpį, 3 proc. atskaitymą ir kitus svarbius niuansus.
Išmokų apmokestinimas pagal Pensijų kaupimo įstatymą
Nuo 2026 m. sausio 1 d. Pensijų kaupimo įstatyme (PKĮ) nustatyta tvarka išmokėtos išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p.).
Taip pat nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos pensijų įmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirinks nutraukti dalyvavimą pensijų kaupime pereinamuoju laikotarpiu, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į metines apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
Gyventojui, kuris dalyvauja II pakopos kaupime ir nėra sudaręs pensijos išmokos sutarties ar negavęs pensijų išmokos, pereinamuoju laikotarpiu (nuo 2026 m. sausio 1 d. iki 2027 m. gruodžio 31 d.) nutraukus dalyvavimą II pakopos pensijų kaupime, pensijų kaupimo bendrovės išmokėta išmoka, kuri apskaičiuojama Lietuvos Respublikos pensijos kaupimo įstatyme nustatyta tvarka, pajamų mokesčiu neapmokestinama nepriklausomai nuo to, kas mokėjo įmokas.
Kas yra pereinamasis laikotarpis ir ką jis suteikia
Seimas patvirtino, kad nuo 2026 m. sausio 1 d. žmonės galės nutraukti dalyvavimą pensijų kaupime - tam numatytas pereinamasis laikotarpis: 2026 m. sausio 1 d. - 2027 m. gruodžio 31 d. Taip pat vieną kartą per visą dalyvavimo pensijų kaupime laikotarpį žmonės galės atsiimti 25 proc. pensijų fonde sukaupto pensijų turto.
Taip pat skaitykite: Pensijų Fondai: Kaip Pasirinkti?
Pereinamuoju laikotarpiu (nuo 2026 m. sausio 1 d. iki 2027 m. gruodžio 31 d.) visiems dalyviams, neatsižvelgiant į jų amžių, kurie nutrauks pensijų kaupimą (atsiims asmens įmokėtas įmokas bei investicinę grąžą), nebus taikomas 3 proc. atskaitymas. Paprastai kalbant, 2 metus pinigus visiems bus galima atsiimti nemokant mokesčio.
Tačiau vėliau atsiimant dalį pinigų (t. y. 25 proc. sukaupto turto) visiems arba atsiimant visą turtą priešpensinio amžiaus gyventojams bus taikomas 3 proc. dydžio atskaitymas. Tai reiškia, kad, jei žmogus norės atsiimti 10 tūkst. eurų 2028 m., jam teks mokėti 300 eurų mokestį (atitinkamai mažiau pinigų bus pervesta į sąskaitą).
3 proc. atskaitymas: kam ir kodėl
Nuo kitų metų pradžios įsigalios tokia Pensijų kaupimo įstatymo nuostata: „Kai senatvės pensijos amžiaus nesukakęs dalyvis kreipiasi į pensijų kaupimo bendrovę dėl turto dalies išmokėjimo arba turto išmokėjimo priešpensinio amžiaus asmeniui, iš dalyviui išmokamo pensijų turto ar jo dalies daromas 3 proc. atskaitymas.“
Pastebėtina, kad šis atskaitymas nuo minėtų išmokėjimų bus taikomas tik asmenims, nesukakusiems senatvės pensijos amžiaus, kurie pasinaudos tokia teise. Kadangi tiek turto dalies išmokėjimas, tiek viso turto atsiėmimas priešpensiniame amžiuje gali veikti Pensijų anuiteto fondo įplaukas, įstatyme nustatytas 3 proc. atskaitymas šiam fondui.
Įstatyme nustatyta, kad „Pensijų anuitetų mokėjimo veiklos valdymas ir administravimas finansuojami iš pensijų anuitetų mokėjimo veiklos valdymui ir administravimui finansuoti skirto atskaitymo - ne daugiau kaip 3 procentai vienkartinių įmokų, kurias į pensijų anuitetų mokėtojo valdomą Pensijų anuitetų fondą perveda pensijų kaupimo bendrovės. <...> Atskaitymo iš vienkartinių įmokų, kurias į pensijų anuitetų mokėtojo valdomą Pensijų anuitetų fondą perveda pensijų kaupimo bendrovės, dydis tvirtinamas atitinkamų metų Pensijų anuitetų fondo biudžeto rodiklių patvirtinimo įstatymu.“
Taip pat skaitykite: Kaip pasirinkti pensijų fondą?
Taigi, 3 proc. yra maksimalus leistinas atskaitymas nuo vienkartinių įmokų, o konkretus atskaitymo proc. tvirtinamas atitinkamų metų Pensijų anuitetų fondo biudžeto rodiklių patvirtinimo įstatymu (pvz., 2025 m. - 2,5 proc.).
Išimtys, GPM lengvatos ir kada išmokos apmokestinamos
Pajamų mokesčiu neapmokestinama pensijų išmokos dalis, lygi įmokoms (grąžinamos įmokos išstojus iš pensijų fondo ir neperėjus į kitą), kurias mokėjo gyventojas ir kurios nebuvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka. Jeigu įmokos buvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka arba įmokas mokėjo darbdavys (juridinis asmuo), šios įmokos išmokant pensijų išmoką - apmokestinamos. Darbdavio sumokėtos įmokos išmokų pagal II pakopos pensijų kaupimo sutartis apmokestinimui įtakos nedaro.
Visa gauta pensijų išmoka, kaip nurodyta atsakymuose į 1-2 klausimus, pajamų mokesčiu neapmokestinama. Iš pensijų fondų gautos išmokos apmokestinamos tokia dalimi, kiek buvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. Jeigu sutartis sudaryta iki 2012 12 31, pensinis amžius sukanka sulaukus 55-erių.
Teigti, kad visa išmokama suma apmokestinama, nėra tikslu, nes gali būti, kad sumokėta įmokų daugiau negu atimta iš pajamų (nes lengvata yra ribojamo dydžio - 25% apmokestinamųjų pajamų). Lengvatą reikia grąžinti, jei pensinio amžiaus nesulaukiama.
GPM lengvata - kas ir kiek gali susigrąžinti
Nuolatiniai Lietuvos Respublikos gyventojai gali susigrąžinti GPM nuo ne daugiau nei 1500 Eur sumokėtų įmokų į savo kaupiamojo gyvybės draudimo sutartis ir pensijų fondus. Maksimali įmokų suma, nuo kurios galima susigrąžinti dalį GPM, negali viršyti 25% per visą Jūsų gautų apmokestinamųjų pajamų mokestinį laikotarpį.
Taip pat skaitykite: Slaugos namų kainos ir paslaugos
Jei Jūsų sutartis sudaryta iki 2025 m., galite pasinaudoti Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata iki 2035 m. Ši valstybės paskata suteikia Jums galimybę kasmet susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtų įmokų.
Pereinamojo laikotarpio operacijos praktikoje
Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos pensijų įmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirinks nutraukti dalyvavimą pensijų kaupime pereinamuoju laikotarpiu, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į metines apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
Šiuo pereinamuoju laikotarpiu gyventojai galės nutraukti dalyvavimą II pakopoje ir atsiimti sukauptas lėšas be 3 proc. atskaitymo ar GPM taikymo. Norint priimti pagrįstą sprendimą, svarbu naudotis skaičiuokle ir pasitikrinti savo duomenis „Sodroje“ bei pensijų fonduose.
Skaičiuoklė ir duomenų teikimas „Sodrai“
Seimas ketvirtadienį priėmė įstatymo pakeitimus, kurių pagrindu „Sodra“ galės gauti daugiau duomenų apie gyventojų turtą, sukauptą fonduose. Dėl pakeitimų bus sukurta speciali skaičiuoklė, kuri kiekvienam padės priimti pagrįstą sprendimą dėl pensijos kaupimo ir sukauptų lėšų. „Nuo 2026 m. sausio 1 d. žmonės galės nutraukti dalyvavimą pensijų kaupime - tam numatytas pereinamasis laikotarpis: 2026 m. sausio 1 d. - 2027 m. gruodžio 31 d. Taip pat vieną kartą per visą dalyvavimo pensijų kaupime laikotarpį žmonės galės atsiimti 25 proc. pensijų fonde sukaupto pensijų turto“, - primena Seimo Socialinių reikalų ir darbo komiteto narys Darius Razmislevičius.
Kad „Sodra“ galėtų parengti skaičiuoklę, pensijų kaupimo bendrovės turi teikti duomenis Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai (VSDF). O ji, savo ruožtu, šiuos duomenis naudos teikdama apdraustiesiems informaciją apie asmens pensijos socialinio draudimo laikotarpius, socialinio draudimo pensijų apskaitos vienetų skaičių, pensijų fonduose sukauptą pensijų turtą ir būsimos socialinio draudimo senatvės pensijos bei kaupiamosios pensijų išmokos dydį.
Praktiniai patarimai ir dažniausi klausimai
- Prieš nutraukiant sutartį rekomenduojame pasikonsultuoti su specialistais, kad galėtumėte priimti geriausiai Jūsų poreikius atitinkantį sprendimą.
- Prašymus pasitraukti iš antrosios pensijų pakopos gyventojai turi teikti savo pensijų kaupimo bendrovei. Jos prašymus priima ketvirčiais, juos nagrinėja tik jiems pasibaigus, o pinigus išmoka per 10 darbo dienų nuo sprendimo priėmimo.
- Vien pateikus prašymą atsiimti lėšas ir pasitraukti iš II pakopos, pensijų kaupimas automatiškai nenutraukiamas. Norint to išvengti, rekomenduojama kartu pateikti prašymą stabdyti įmokų mokėjimą.
- Jei žmogus norės atsiimti 25 proc. sukaupto turto vėliau (po pereinamojo laikotarpio) ir jis dar nebus sulaukęs pensinio amžiaus, nuo atsiimamos sumos reikės sumokėti 3 proc.
- Jeigu įmokos buvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka arba įmokas mokėjo darbdavys, šios įmokos išmokant pensijų išmoką apmokestinamos.
Pensijų fondų investicijos ir tvarumas
Investuodami II ir III pakopos pensijų fondų lėšas pirmenybę teikiame verslams, kurie kuria žalesnę aplinką ir kokybiškesnį gyvenimą visiems. Investuodami į fondus renkamės tuos, kurie pasižymi aukštais tvarumo rodikliais. Renkantis investicijas pensijų fondams vienas svarbesnių kriterijų yra ESG reitingas. Jis vertina įmonių rizikas aplinkosaugos (E), socialinio tvarumo (S) ir gerosios valdysenos (G) srityse, kurios gali reikšmingai paveikti jų finansinį veiklos rezultatą.
Į ESG orientuotos įmonės turi tvarumo strategijas ir dažnai pasižymi geresniu veiklos efektyvumu, mažesne darbuotojų kaita, inovacijomis, išlaikytais talentais, mažesnėmis reikalavimų laikymosi išlaidomis ir tinkamu rizikos valdymu. Dalyvavimas veikloje: bendradarbiaujame su įmonėmis, kuriose tiesiogiai valdome didesnius akcijų paketus, arba kur yra galimybių daryti pokyčius siekiant aukštesnių tvarumo tikslų. Tiesiogiai neinvestuojame į tam tikras sritis, pvz., į tabako, alkoholio, iškastinio kuro, ginklų pramonę.
Investicijų sektorių pavyzdys
| Sektorius | Investicijų dalis | Suminė investicija (approx.) |
|---|---|---|
| IT | ~18.5% | ~600 mln. |
| Sveikata | ~8% | ~260 mln. |
| IT + Sveikata | - | ~860 mln. |
Anuitetų paaiškinimas: kodėl žmonės jų nekenčia (ir kada jie iš tikrųjų veikia) (gilumas)
Dažniausi mitai ir realybė
Apie II pensijų pakopą vis dar sklando daug įvairių nuomonių - nuo natūralių klausimų iki visiškai klaidingų įsitikinimų. Ypač dabar, kai nuo 2026 m. šioje pakopoje atsiras naujų galimybių ir daugiau lankstumo, žmonės susiduria su gausa informacijos, o kartu ir su mitais, kurie gali paskatinti priimti neapgalvotus sprendimus.
1 mitas: pensijų fondai gali bankrutuoti ar kitaip prarasti mano pinigus. Jeigu pensijų fondo valdytojas susidurtų su sunkumais, ar gali nukentėti ir jų fonduose sukaupti pinigai? Atsakymas į šį klausimą - neigiamas. Pensijų fonde sukauptas turtas yra teisiškai atskirtas nuo jį valdančios bendrovės turto. Jis saugomas depozitoriume. Net jei fondų valdytojas bankrutuotų ar nutrauktų veiklą, sukauptas turtas išliktų nepaliestas ir vėliau būtų pervestas į kitą pensijų kaupimo bendrovę.
2 mitas: II pensijos pakopos mokesčiai yra dideli ir suvalgo mano grąžą. II pakopos pensijų fondų mokesčiai yra vieni mažiausių rinkoje, griežtai ribojami įstatymų. Turto valdymo mokestis, apimantis visas išlaidas, kurias valdydama fondą gali patirti pensijų kaupimo bendrovė, gyvenimo ciklo fonduose negali viršyti 0,5 proc. nuo vidutinės metinės pensijų fondo vertės per metus, o Turto išsaugojimo fonde - 0,2 proc. per metus.
3 mitas: negalėsiu atsiimti pinigų, kai jų man reikės. II pensijų pakopa yra ilgalaikė pinigų kaupimo priemonė senatvei, tačiau nuo 2026 m. atsiranda daugiau lankstumo ir galimybių atsiimti dalį ar visas lėšas, nesulaukus pensijos. Visą sumą iki pensijos bus galima atsiimti, jei: iki pensijos liko 5 m. ar mažiau, o sukaupta suma nesiekia pusės privalomo anuiteto ribos; neteksite 70 proc. ar daugiau darbingumo; bus nustatyta sunki liga arba paliatyviosios pagalbos poreikis.
Ar turėčiau imtis veiksmų dabar?
Ne, jokių skubių veiksmų jums imtis nereikia. Mes ir toliau investuosime jūsų kaupiamas lėšas pagal jūsų fondo investavimo strategiją, siekdami jas padidinti. Siekiant priimti geriausią sprendimą, reikia geros skaičiuoklės. Kad „Sodra“ galėtų parengti skaičiuoklę, pensijų kaupimo bendrovės turi laiku teikti duomenis Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai.
Prieš priimant vienokį ar kitokį sprendimą, reikėtų įvertinti jau sukauptą sumą, kiek liko iki pensinio amžiaus, ateities planus ir priimti sprendimą neskubant. Dalyvavimas II pakopos pensijų sistemoje išlieka vienu efektyviausių būdų pasirūpinti papildomomis pajamomis senatvėje.
tags: #privaciu #pensiju #fondu #ismoku #apmokestinimas #2017m