Šis straipsnis skirtas darbo užmokesčio klausimams, įskaitant praktines konsultacijas, mokesčių naujienas bei informaciją apie DU apskaičiavimą ir mokėjimą, VDU, viršvalandžius, darbą naktį, poilsio ir švenčių dienomis, premijas ir priedus, suminę DLA, išskaitas iš DU, GPM bei Sodros įmokas, ligos išmokas ir kitus su darbuotojų darbo užmokesčiu susijusius klausimus.
Šis sąvadų rinkinys skirtas darbo užmokesčio klausimams. Rinkinyje pateiktos praktinės konsultacijos, mokesčių naujienos bei seminarų ir laidų įrašai apie DU apskaičiavimą ir mokėjimą, VDU, viršvalandžius, darbą naktį, poilsio ir švenčių dienomis, premijas ir priedus, suminę DLA, išskaitas iš DU, GPM bei Sodros įmokas, ligos išmokas ir kiti su darbuotojų darbo užmokesčiu susiję klausimai.
VSAFAS požiūris į „Sodros“ įmokas ir permokas: suderinamumas bei dokumentavimas
Mokesčių įstatymai nedraudžia darbdaviui GPM ir „Sodros“ įmokas už darbuotoją sumokėti savo lėšomis. Papildomos įmokos „Sodrai“ nuo MMA nėra bauda ar netesybos. „Sodros“ „grindys“, t. Jei darbuotojas dėl pravaikštų nedirbo, darbo užmokestis neskaičiuojamas.
1-SD pranešimas „Sodrai“ teikiamas, kai yra pranešama apie darbuotojo darbo pradžią. ABĮ reikalauja, kad su įmonės vadovu būtų sudaroma darbo sutartis. Tokia sutartis turi būti rašytinė. VšĮ ir kitoms pelno nesiekiančioms organizacijoms išimčių nustatyta nėra.
„Sodros“ įmokų mokėjimo terminas yra vienas - iki kito mėnesio 15 dienos. Kai išmoka mokama kaip netesybos pagal Darbo kodekso 147 str. Ne už darbuotoją ir ne darbuotojo naudai sumokėtoms gyvybės draudimo įmokoms mokesčių lengvatos netaikomos.
Taip pat skaitykite: Sodros įmokų įžvalgos
Šalies VDU ir tarifo pokyčiai: jų įtaka apskaitai bei įmokoms
Nuo 2023-01-01 šalies VDU didėja nuo 1 504,10 iki 1 684,90 Eur. Nuo 2024-01-01 šalies VDU didėja nuo 1 684,90 iki 1 902,70 Eur. Nuo 2023 m. pasikeitė II grupei priskiriamų darbdavių įmokos - padidėjo 0,07 proc.
Nuo 2024 metų 0,08 proc. mažėja II grupei priskiriamų darbdavių įmokos. Nuo 2025 metų 0,03 proc. mažėja II grupei priskiriamų darbdavių įmokos. Kitos įmokos ir jų tarifai nesikeičia.
| Data | Pokytis | Pastabos |
|---|---|---|
| 2023-01-01 | VDU: 1 504,10 → 1 684,90 Eur | VDU padidėjimas |
| 2023 m. | II grupės darbdavių įmokos +0,07 proc. | Tarifo padidėjimas |
| 2024-01-01 | VDU: 1 684,90 → 1 902,70 Eur | VDU padidėjimas |
| 2024 m. | II grupės darbdavių įmokos −0,08 proc. | Kitos įmokos ir jų tarifai nesikeičia |
| 2025 m. | II grupės darbdavių įmokos −0,03 proc. | Kitos įmokos ir jų tarifai nesikeičia |
Mokesčių permokos: kaip jų išvengti ir kaip jas susigrąžinti
Mokesčių Permokos: Kaip Jų Išvengti ir Kaip Jas Susigrąžinti? Dažnai susidaro mokesčių permokos, o tai gali būti problema verslui. Štai ką reikia padaryti praktiškai, kad permokos grąžinimas vyktų kuo sklandžiau, kada tą daryti ir kodėl svarbu planuoti mokesčių mokėjimus.
Tvarka mokesčių deklaracijose ir apskaitoje
Tvarka Mokesčių Deklaracijose ir Apskaitoje Būtina sąlyga norint susigrąžinti permokas yra tvarka įmonės apskaitoje. Jei jos nėra, nebus aišku nei iš ko susidarė permoka, nei kiek jos galima susigrąžinti. Tvarkinga apskaita reiškia: Mokesčių likučiai apskaitoje atitinka rodomus Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) sistemose (Mano VMI). Nėra neatitikimų tarp skirtingų, tačiau tarpusavyje susijusių, VMI teikiamų deklaracijų.
Pažymėtina, kad permoką susigrąžinti būna sunkiau, kai įmonė turi prabangių automobilių, motociklų ir neskaičiuoja pajamų natūra. Iš i.SAF registrų matomi pirkimai gali kelti abejonių dėl jų ryšio su įmonės veikla ir panašios situacijos, kai iš pirmo žvilgsnio atrodytų, kad įmonė bando sumokėti mažiau mokesčių nei jai galėtų priklausyti.
Taip pat skaitykite: „Sodros“ permokos grąžinimo instrukcija
Mokesčių mokėjimo planavimas
Verslams, pastoviai generuojantiems mokesčių permokas, svarbu turėti mokesčių mokėjimo planą. Dažniausiai viskas priklauso nuo permokų šaltinio ir sumų. Jei įmonė permokas generuoja pastoviai (tai bus iš PVM), tokiu atveju siūloma jomis susidengti mokėtiną gyventojų pajamų mokestį ir užskaityti Sodros įmokas. Tuomet, priklausomai nuo permokos likučio, arba teikti prašymą grąžinti permoką, arba jei sumos nėra didelės, jas šiek tiek pakaupti ir susigrąžinti rečiau, kai suma taps didesnė, arba dengti su kitais kas ketvirtį ar kartą per metus mokamais mokesčiais.
Žinoma, kartais permokų sumos būna reikšmingos ir tuomet vadovai nori jas susigrąžinti iškart, kai atsiranda tokia galimybė. Tačiau iš praktinės pusės susidengti mokesčių permoką su kitais mokėtinais mokesčiais yra ženkliai lengviau. VMI mokėtini mokesčiai sudengiami automatiškai, o norint sudengti su Sodros įmokomis ar susigrąžinti, visada yra sunkiau dėl galimų VMI klausimų. Taigi, vieno teisingo varianto nėra, kiekviena įmonė turėtų įsivertinti savo specifiką ir susiplanuoti gaires, kaip elgiasi su mokesčių permokomis. Tai gali būti reikšmingas likvidumo šaltinis.
Kaip susigrąžinti klaidingai sumokėtus ar permokėtus mokesčius
Kaip Susigrąžinti Klaidingai Sumokėtus / Permokėtus Mokesčius, Baudas ar Kitas Įmokas? Jeigu mokestį, administracinę baudą, valstybės rinkliavą ar kitą įmoką į VMI biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą sumokėjote per klaidą (pvz., nurodėte neteisingą įmokos kodą) ar sumokėjote per didelę sumą (pvz., reikėjo mokėti 30 Eur, tačiau sumokėjote 40 Eur), tuomet klaidingai sumokėtas ar permokėtas sumas galite: Susigrąžinti. Įskaityti savo turimoms mokesčių, baudų ar kitų įmokų prievolėms. Įskaityti kito asmens prievolėms (įskaitymai kitam mokesčių mokėtojui atliekami tik tuomet, jeigu Jūs, mokėdami įmoką už kitą mokesčių mokėtoją, nenurodėte privalomų rekvizitų, pagal kuriuos įmoka įskaitoma).
Formą FR0781 galite užpildyti ir pateikti e. būdu per Mano VMI sistemą. Horizontalaus meniu juostoje pasirinkite Paslaugos −> Mokesčių suderinimas ir grąžinimas -> Mokesčių ir permokų grąžinimas, įskaitymas -> Pildyti prašymą. Jeigu neturite galimybės prašymą užpildyti e. būdu, tai galite padaryti atvykę į artimiausią VMI aptarnavimo skyrių* arba užpildytą prašymą atsiųsti paštu. Prašymo formą FR0781 pildymui galite rasti ir atsispausdinti čia.
Svarbu. Jeigu norite susigrąžinti ar įskaityti klaidingai ar permokėtus VMI neadministruojamus mokesčius, valstybės rinkliavas ar kitas įmokas (pvz., žyminį mokestį, valstybės rinkliavą už savivaldybės ar kitų valstybės institucijų teikiamas paslaugas, kitas įplaukas į biudžetą) kartu su prašymu turite pateikti papildomus dokumentus ar duomenis (pvz., teismo nutartį, mokėjimo pavedimą, valstybės (savivaldybės) institucijų (įstaigų) pažymas), patvirtinančius klaidingą įmokos sumokėjimą ar permokos atsiradimą. *Atvykti į VMI aptarnavimo padalinius galite tik iš anksto užsiregistravę internetu.
Taip pat skaitykite: VSAFAS reikalavimai permokų Sodrai apskaitai
Mokesčių įskaitymas tarp VMI ir „Sodros“
Nuo 2021 metų atsirado galimybė įskaityti mokesčius tarp VMI ir „Sodros“, nes įsigaliojo bendra VMI mokamų mokesčių ir „Sodros“ įmokų permokų ir nepriemokų įskaitymo tvarka, patvirtinta VMI viršininko ir VSDFV direktoriaus 2021-01-29 įsakymu Nr. Pagal šią tvarką permokėti mokesčiai ,,Sodrai” bus perkeliami VMI, jei yra nepriemoka dėl mokesčių, mokamų VMI, arba atvirkščiai - permokėti mokesčiai VMI bus perkeliami „Sodrai”, jei yra nepriemoka dėl mokesčių mokamų ,,Sodrai”. Taip pat svarbu žinoti, kad norint susigrąžinti permokėtus mokesčius iš VMI, o ,,Sodroje” turint nepriemoką, bus grąžinta tik ta suma, kuri liko po įsiskolinimo ,,Sodrai” padengimo ir atvirkščiai.
Pagal šią tvarką bus laikomasi įskaitymo eiliškumo, tai reiškia, kad bus sudengiami mokesčiai ir įmokos skirtingais kodais viename mokesčių administratoriaus VMI ar „Sodra“ biudžete ir tik po to permokėti mokesčiai galės būti įskaitomi kito mokesčių administratoriaus nepriemokoms padengti. Mokesčių mokėtojai apie tai bus informuojami Mano VMI ir EDAS sistemose.
Mokesčių ir kitų mokėjimo įmokų permokos nepriemokai padengti tarpusavio įskaitymas pagal šias taisykles bus atliekamas, kai: VMI arba „Sodra“ savo iniciatyva pradės vykdyti fizinio ar juridinio asmens mokestinių nepriemokų ar kitų nesumokėtų mokesčių išieškojimo veiksmus. Fizinis ar juridinis asmuo pats kreipiasi į VMI ar „Sodrą“, kad jo mokesčių/įmokų permoka būtų panaudota kitai mokesčių/įmokų nepriemokai įskaityti. Mokesčių mokėtojas pateikia prašymą grąžinti mokesčio/įmokos permoką.
Mokesčių administratoriaus parengtas ir patvirtintas sprendimas įskaityti (neįskaityti ar įskaityti dalį) mokesčių/įmokų permoką bus išsiunčiamas asmeniui per Mano VMI ar EDAS. Jei asmuo nėra elektroninių paslaugų naudotojas, sprendimas bus siunčiamas Mokesčių mokėtojų registre įregistruotu adresu korespondencijai gauti ar biuro adresu, gyvenamosios vietos adresu (jei toks yra). Asmens mokestinės nepriemokos ar kitos nesumokėtos įmokos laikomos padengtos tą dieną, kai pervestos įmokos bus įskaitytos į mokesčių administratoriaus biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą.
Savarankiškai dirbantys asmenys: PSD ir VSD įmokos „Sodrai“
Savarankiškai dirbantys gyventojai, deklaruodami praėjusių metų pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), turi nepamiršti sumokėti ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų „Sodrai“.
Įmokų terminas - iki gegužės Gyventojai, vykdantys veiklą su individualios veiklos pažyma, turi sumokėti PSD ir VSD įmokas iki VMI deklaravimo termino pabaigos, t. y. iki 2026 gegužės menesio. Nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą.
Kaip ir kiekvienais metais, „Sodra“ pateikia individualią informaciją kiekvienam savarankiškai dirbančiam gyventojui, kiek socialinio draudimo įmokų reikia sumokėti po pajamų deklaravimo. Visi pranešimai siunčiami įgyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje. Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją, susijusią su mokėtinomis įmokomis už 2026 metus.
Ką rodo pranešimai „Sodros“ paskyroje
- Mokėtina suma - apskaičiuota PSD ir VSD įmokų suma nuo deklaruotų pajamų.
- Likutis - jei dalis įmokų jau sumokėta avansu, nurodomas tik likutis.
- Sumokėjimo terminas - 2026 m. gegužės 2 d..
- Mokėjimo rekvizitai - įmokos kodas, sąskaitos numeris ir kita svarbi mokėjimui reikalinga informacija.
- Galimybė atidėti įmokų mokėjimą, jei atsiranda sunkumų ar įsiskolinimas.
Jeigu nesate tikri, ar gavote šią žinutę - tiesiog prisijunkite prie savo asmeninės paskyros ir patikrinkite naujienas ar gautus pranešimus. Tai - greičiausias būdas sužinoti, kiek ir iki kada turite sumokėti.
Įmokų apskaičiavimas ir bazės
Įmokų suma priklauso nuo: deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų), ar mokėtos avansinės įmokos, ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa). Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamų pajamų.
| Įmoka | Tarifas |
|---|---|
| PSD | 6,98 % |
| VSD | 12,52 % |
| Papildomai II pakopai | +2,1 % arba +3 % |
Vidutinis šalies darbo užmokestis (VDU), taikomas 2026 m. socialinio draudimo įmokų bazei, yra patvirtintas ir sudaro 2 312,15 euro. PSD ir VSD įmokos sumokamos po to, kai pateikiama metinė GPM308 deklaracija. Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų, t. y. Prisijunk prie Sodra → Gyventojams → Mano Sodra paskyros.
Taip, jei vykdai individualią veiklą, PSD mokama kas mėnesį nuo MMA. Metų pabaigoje atliekamas perskaičiavimas pagal faktines pajamas. VSD įmokas mokėti kas mėnesį rekomenduojama, ypač jei norite būti draudžiami ligos ar motinystės socialiniu draudimu. Tam būtina pateikti SAV pranešimą.
Kodėl svarbu mokėti įmokas
Kodėl svarbu mokėti įmokas? Sumokėtos įmokos suteikia teisę į: senatvės pensiją (stažas ir apskaitos vienetai), ligos išmokas (susirgus ar slaugant), motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokas, nedarbo išmoką (jei veikla nutraukiama). 🧾 Verslo liudijimų turėtojai apdrausti tik pensijų socialiniu draudimu - kitų išmokų negauna.
Savarankiškai dirbantys asmenys turi ne tik deklaruoti pajamas VMI, bet ir atsakingai pasirūpinti PSD bei VSD įmokų sumokėjimu „Sodrai“. Nors įmokų skaičiavimas gali pasirodyti painus, laikantis nustatytų terminų ir pasinaudojus mokestinėmis lengvatomis, šis procesas tampa aiškus ir valdomas. Svarbiausia - neatidėlioti ir pasitikrinti, ar jums galioja išimtys ar atidėjimo galimybės. Laiku sumokėtos įmokos ne tik apsaugo nuo skolų, bet ir garantuoja socialines garantijas - ligos, motinystės ar pensijos atveju. Tai ne našta, o investicija į jūsų finansinį saugumą.
Savarankiškai dirbantys asmenys turi ne tik deklaruoti pajamas VMI, bet ir atsakingai pasirūpinti PSD bei VSD įmokų sumokėjimu „Sodrai“. Nors įmokų skaičiavimas gali pasirodyti painus, laikantis nustatytų terminų ir pasinaudojus mokestinėmis lengvatomis, šis procesas tampa aiškus ir valdomas.
Praktiniai žingsniai: įskaitymai ir prašymai per Mano VMI
Kaip susigrąžinti klaidingai sumokėtus / permokėtus mokesčius, baudas ar kitas įmokas? Jeigu mokestį, administracinę baudą, valstybės rinkliavą ar kitą įmoką į VMI biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą sumokėjote per klaidą (pvz., nurodėte neteisingą įmokos kodą) ar sumokėjote per didelę sumą (pvz., reikėjo mokėti 30 Eur, tačiau sumokėjote 40 Eur), tuomet klaidingai sumokėtas ar permokėtas sumas galite: susigrąžinti; įskaityti savo turimoms mokesčių, baudų ar kitų įmokų prievolėms; įskaityti kito asmens prievolėms (įskaitymai kitam mokesčių mokėtojui atliekami tik tuomet, jeigu Jūs, mokėdami įmoką už kitą mokesčių mokėtoją, nenurodėte privalomų rekvizitų, pagal kuriuos įmoka įskaitoma. Permokos, susidariusios pagal pateiktas mokesčių deklaracijas, negali būti įskaitomos kito asmens mokestinėms prievolėms dengti; įskaityti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos (toliau - SODRA) administruojamai mokestinei nepriemokai ar kitai nesumokėtai įmokai padengti.
Norėdami permokėtas ar klaidingai sumokėtas sumas susigrąžinti į savo sąskaitą ar įskaityti (padengti) kitoms savo ar kito asmens prievolėms, turimoms mokestinėms nepriemokoms ar kitoms nesumokėtoms įmokoms SODROJE, turite pateikti prašymą grąžinti (įskaityti) mokesčio ir (arba) baudos už administracinį nusižengimą permoką (skirtumą) (forma FR0781). Formą FR0781 galite užpildyti ir pateikti e. būdu per Mano VMI sistemą. Horizontalaus meniu juostoje pasirinkite Paslaugos −> Mokesčių suderinimas ir grąžinimas -> Mokesčių ir permokų grąžinimas, įskaitymas -> Pildyti prašymą.
Informaciją, kaip užpildyti ir pateikti prašymą susigrąžinti klaidingai sumokėtą įmoką, rasite čia. Taip pat galite pateikti formą FR0781 dėl klaidingai sumokėtos įmokos įskaitymo į kitą įmokos kodą. Informaciją apie prašymo užpildymą per Mano VMI rasite čia. Pildydami prašymą dėl turimų permokų pervedimo SODROJE turimoms nepriemokoms padengti, prašymo laukelyje Mokesčių grąžinimas turite nurodyti SODROS įmonės kodą ir vieną iš SODROS surenkamųjų sąskaitų, kurias galite rasti čia. Informaciją, kaip užpildyti ir pateikti prašymą dėl permokų pervedimo SODRAI, rasite čia.
Jeigu neturite galimybės prašymą užpildyti e. būdu, tai galite padaryti atvykę į artimiausią VMI aptarnavimo skyrių* arba užpildytą prašymą atsiųsti paštu. Prašymo formą FR0781 pildymui galite rasti ir atsispausdinti čia. Svarbu. Jeigu norite susigrąžinti ar įskaityti klaidingai ar permokėtus VMI neadministruojamus mokesčius, valstybės rinkliavas ar kitas įmokas (pvz., žyminį mokestį, valstybės rinkliavą už savivaldybės ar kitų valstybės institucijų teikiamas paslaugas, kitas įplaukas į biudžetą) kartu su prašymu turite pateikti papildomus dokumentus ar duomenis (pvz., teismo nutartį, mokėjimo pavedimą, valstybės (savivaldybės) institucijų (įstaigų) pažymas), patvirtinančius klaidingą įmokos sumokėjimą ar permokos atsiradimą. *Atvykti į VMI aptarnavimo padalinius galite tik iš anksto užsiregistravę internetu.
Darbuotojų DU, „Sodros“ grindys ir teisinės nuostatos
„Sodros“ „grindys“, t. Mokesčių įstatymai nedraudžia darbdaviui GPM ir „Sodros“ įmokas už darbuotoją sumokėti savo lėšomis. Papildomos įmokos „Sodrai“ nuo MMA nėra bauda ar netesybos.
1-SD pranešimas „Sodrai“ teikiamas, kai yra pranešama apie darbuotojo darbo pradžią. ABĮ reikalauja, kad su įmonės vadovu būtų sudaroma darbo sutartis. Tokia sutartis turi būti rašytinė. VšĮ ir kitoms pelno nesiekiančioms organizacijoms išimčių nustatyta nėra.
Kai išmoka mokama kaip netesybos pagal Darbo kodekso 147 str. Ne už darbuotoją ir ne darbuotojo naudai sumokėtoms gyvybės draudimo įmokoms mokesčių lengvatos netaikomos. „Sodros“ įmokų mokėjimo terminas yra vienas - iki kito mėnesio 15 dienos.
Naudingi patarimai sklandžiai apskaitai ir prevencijai
Kad viskas būtų dar paprasčiau, verta naudotis Sąskaita123. Ji padeda sekti pajamas, automatiškai pildo žurnalus, skaičiuoja įmokas ir leidžia greitai išrašyti sąskaitas. Tokie įrankiai taupo laiką, mažina klaidų tikimybę ir suteikia ramybę - jūs viską tvarkote skaidriai ir laiku.
Žinoma, kartais permokų sumos būna reikšmingos ir tuomet vadovai nori jas susigrąžinti iškart, kai atsiranda tokia galimybė. Tačiau iš praktinės pusės susidengti mokesčių permoką su kitais mokėtinais mokesčiais yra ženkliai lengviau. VMI mokėtini mokesčiai sudengiami automatiškai, o norint sudengti su Sodros įmokomis ar susigrąžinti, visada yra sunkiau dėl galimų VMI klausimų.
tags: #permoka #sodrai #apskaitoma #pagal #vsafas