Šiame straipsnyje Financial Lithuanians komanda apžvelgs pagrindinius terminus, dažniausias prievoles, deklaracijos pateikimo procesą per EDS, GPM nuo nuomos ar kitų pajamų sumokėjimo ir permokos grąžinimo tvarką. Deklaracijos laikotarpiai ir mokėjimai susiję su 2025 metais, o praktikoje svarbiausia - nepraleisti atsiradusios mokestinės prievolės bei teisingai Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) duomenis.
Pagrindiniai terminai ir svarbiausios data
Terminai ir pinigai: deklaracija už 2025 m. Deklaravimo laikotarpis tradiciškai sutampa su pavasario mėnesiais, kai VMI EDS sistemoje suformuojamos preliminarios metinės deklaracijos. Pagrindinis terminas - metinės pajamų deklaracijos pateikimas iki gegužės 4 d. Pavėlavus pateikti deklaraciją, dažnai siūlomi priminimai, o jei deklaracijoje apskaičiuota mokėtina suma, už pavėluotą sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių taikymo principus ir galiojančius dydžius skelbia Finansų ministerija. Svarbi ir GPM permokos grąžinimo data: permokos grąžinamos iki liepos 31 d., o pateikus ar patikslinus deklaraciją po gegužės 4 d. Laiku ir teisingai pateikus deklaraciją, permokos grąžinamos iki liepos 31 d.
Laikui bėgant svarbu atkreipti dėmesį į 2026 metų naujienas: deklaruojant 2025 metų pajamas, svarbiausia nepraleisti atsiradusios mokestinės prievolės. Viena dažniausiai pasitaikančių klaidų - manyti, kad nedeklaruojama, jei nėra pajamų. Tačiau taisyklė griežta: jei 2025 metais turėjote registruotą individualią veiklą ar verslo liudijimą - deklaraciją pateikti privaloma, net jei faktinės pajamos buvo lygios nuliui. Taip pat svarbu suprasti, kad tai yra pareiga pajamų gavėjui, o ne šalies, kuri išmokėjo pajamas, atsakomybė.
Pajamų rūšys ir santykiai su mokesčiais
Vieni mokesčiai nėra vienodas dalykas: tai yra pajamos, nuo kurių mokesčius apskaičiuoti ir sumokėti privalo pats pajamų gavėjas, o ne išmokėtojas. Metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (MNPD) priklauso nuo metinių asmens pajamų, o NPD gali būti per metus didesnis už faktiškai gautąjį uždarbį, ypač gavus priedų, premijų ar dirbus keliuose darbeose.
Jei metinės pajamos viršija progresinio GPM ribas (pvz., 60 VDU), atsiranda prievolė perskaičiuoti mokestį aukštesniais tarifais (20% - 32%). Lietuvos nuolatiniai gyventojai privalo deklaruoti visas pasaulyje gautas pajamas (darbo užmokestis užsienyje, dividendai iš užsienio įmonių akcijų, palūkanos iš tarptautinių platformų). Jei nė viena iš šių aplinkybių netaikoma, deklaracijos teikimas yra savanoriškas.
Taip pat skaitykite: Brazilijos pensijų sistemos iššūkiai
Turto deklaravimas FR0001 vs pajamų deklaravimas GPM311
Atskirai nuo pajamų deklaravimo yra turto deklaravimas FR0001: tai ne visuotinė prievolė, o pareiga valstybės tarnautojams, politikams ir kt., taip pat asmenims, siekiantiems gauti paramą būstui. Skirtumas tarp šių deklaracijų - turto deklaracijoje fiksuojama statinė situacija, o pajamų deklaracijoje - visų metų įplaukos.
Be to, kartu su pajamų deklaracija teikiama FR0512 paraiška, suteikianti teisę perskirstyti dalį jau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio (GPM). Maksimali paramos paskirstymo trukmė - iki 5 metų. Frankai apie tai paties prašymo terminas taip pat sutampa su metinės pajamų deklaracijos teikimo data - gegužės 4 d.
Nuo ko priklauso ar reikia deklaruoti pensininkams?
Nediskutuotina: privaloma deklaruoti pajamas tiems pensininkams, kurie gauna papildomas pajamas iš nuomos, palūkanų ar kitų šaltinių, kuriuos įstatymai priskiria B klasės pajamoms. Jei pensininkas gauna tik pensiją ir neturi jokios kitos veiklos, pajamų deklaruoti nereikia. Tačiau PSD įmokos tebėra aktualios tiems, kurie nedirba ar gauna kitų pajamų, nes valstybės lėšomis PSDis aprūpinami specifiniai asmenys (pvz., studentai, bedarbiai, šeimos gaunantys paramą).
Privalomi deklaracijos žingsniai per EDS
- Prisijungti prie Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) adresu deklaravimas.vmi.lt. Autentifikavimas vyks per išorines sistemas - elektroninę bankininkystę ar elektroninius valdžios vartus. Pasirinkama GPM311 forma. VMI vedlys palengvina procesą - naudotojui nereikia žinoti specifinių mokesčių kodų.
- Prieš formuojant deklaraciją suprasti: preliminari deklaracija yra tik juodraštis. Jei duomenų neatitikties tarp sistemoje esančių duomenų ir faktiškai gautų pajamų - reikia koreguoti. Deklaraciją galima tikslinti 5 metus. Vykdantiems veiklą - 3 metus.
- Pildant pajamų deklaraciją - tikėti automatiškai suformuotu dokumentu nėra būtina: svarbu atidžiai peržiūrėti duomenis.
- Po pateikimo EDS pateikiamas galutinis rezultatas - mokėtina GPM arba permoka. Laiku - permokos grąžinamos iki liepos 31 d.; vėliau - po gegužės 4 d. gali būti skaičiuojami delspinigiai.
- Jei įvyko klaidos po pateikimo - galima pateikti naują, patikslintą deklaraciją. Korekcijos leidžiamos bet kada iki 5 metų ar 3 metų per veiklą.
- Individualiai veiklą vykdantiems - atsakingas delikačiai peržiūrėti duomenis, įskaitant darbo užmokestį, nuomuotą turtą ir kt.
GPM lengvatos III pakopos pensijų fondams ir II vs III pakopos
GPM lengvata III pakopos fondams gali būti deklaruojama metinėje pajamų deklaracijoje, if gyventojas turi naudotis ja. Tačiau, jei lėšos iš III pakopos išsiimamos anksčiau nei 5 metų nuo sutarties sudarymo laikotarpiu, gali atsirasti mokesčių pasekmės: grąžintos įmokos, jeigu taikytas GPM lengvata, gali būti apmokestintos 15% GPM tarifu. Jeigu gyventojas III pakopoje kaupė, bet deklaracijoje nepasinaudojo lengvata, grąžinamos įmokos nėra apmokestinamos GPM; tačiau prieaugis vis tiek gali būti apmokestinamas kaip ne susijusios su darbo santykiais pajamos. Nuo 2026 m. sausio 1 d. įsigaliojo pokyčiai, kur prieaugio dalis virš 12 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) yra apmokestinama 15% tarifu, o viršijanti dalis - 20%, 25% ar 32% tarifais pagal GPM.
II pakopa dažnai laikoma finansiškai naudingesne pensijų kaupimo forma, nes įmokos yra ne tik iš darbo užmokesčio, bet ir valstybės biudžeto lėšos, o mokesčių tarifas yra mažesnis. III pakopa suteikia didesnį lankstumą, leidžia pasirinkti kada ir kiek kaupti, tačiau ji nėra tiesioginis II pakopos pakeitimas. LIPFA pabrėžia, kad II ir III pakopos tarpusavyje papildo viena kitą ir neturėtų būti laikomos kaip vienas kitą pakeičiančios. Ilguoju laikotarpiu II pakopa dažnai išlieka naudingesnė dėl valstybės įmokų ir mažesnių mokesčių dydžių.
Taip pat skaitykite: Pensijų kompensavimas Lietuvoje
Portalai ir praktiniai patarimai deklaruojant užsienio pajamas
Investicijų ir užsienio pajamų deklaravimas reikalauja papildomo įrodymų: užsienio pajamoms taikomi apsaugos mechanizmai - užsienyje sumokėtas mokesčių suma įskaitoma į Lietuvos GPM. Tačiau tai priklauso nuo to, ar gyventojas deklaruoja pajamas, turi įrodymus apie užsienio mokesčius ir ar jų duomenys pasiekiami realiu laiku. Be to, į deklaraciją reikia įtraukti visas užsienio pajamų šaltinius, įskaitant užsienyje gautas pajamas su darbo santykiais ar lygiaverčiais santykiais.
Pajamų deklaravimo praktika: dažniausiai pasitaikančios klaidos
- Nepatikrinama preliminari deklaracija: kai kuriems trūksta duomenų, todėl reikia patikslinti.
- Nepilni ar netikslūs pajamų rūšių kodai: klaidos dėl pajamų rūšių gali sukelti netikslumus.
- Nepanaudotos lengvatos: gyvybės draudimas, studijų išlaidos, būsto kredito palūkanos ir kt. gali būti praleisti.
- Pavėluotas deklaravimas: gali būti delspinigių ir baudų rizika.
- Nepatikslinta ar netiksliai įtrauktos užsienio pajamos: svarbu teisingai nurodyti, iš kokios šalies kyla pajamos.
Pajamų deklaravimo praktiniai patarimai pensininkams
Taigi, ar reikia deklaruoti pajamas pensininkams? Jei pensininkas gauna tik pensiją ir neturi jokios kitos veiklos ar pajamų šaltinių, deklaruoti nėra būtina. Tačiau jeigu gaunamos pajamos iš nuomos, palūkanų ar kitų šaltinių, deklaracija yra privaloma. PSD įmokos dirbantiems pensininkams taikomos pagal darbo sutartis ar kitas veiklas - nedirbantiems pensininkams PSD mokėjimai iš valstybės biudžeto. Taip pat svarbu atidžiai suplanuoti savo mokesčius ir pasinaudoti lengvatomis, kurias galima deklaruoti per GPM311 formą.
Naujausios tendencijos ir metų pokyčiai
Nuo 2026 m. įvyksta reikšmingi Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) pakeitimai: progresinių tarifų skalė, susieta su vidutiniu darbo užmokesčiu (VDU): iki 36 VDU - 20%, nuo 36 iki 60 VDU - 25%, virš 60 VDU - 32%. Tai reiškia, kad didesnės pajamos gali sulaukti didesnių mokesčių, o tai padidina galimą primokėjimą metų pabaigoje. Praktikoje tai reiškia, kad atskiri pajamų šaltiniai ir sumos turi būti nagrinėjami atidžiai, nes skirtingose srityse skirtingoms pajamoms gali būti taikomos skirtingos lengvatos ir apmokestinimo sąlygos.
Taip pat svarbu žinoti apie papildomas galimybes skirti permokas ar paramą FR0512 paraiško forma, kuri leidžia paskirstyti dalį mokesčio grąžinimo į įvairias sritis. Tokie veiksmai gali palengvinti metų pabaigos administracinę naštą ir atliepti asmens socialinius poreikius.
Prie to, ką svarbu žinoti apie GPM apmokestinimą prekyboje vertybiniais popieriais
Dividendai ir palūkanos iš vertybinių popierių yra apmokestinami 15%. Tačiau didesnių pajamų atvejais gali būti taikomas 20% tarifas, kai bendrosios pajamos viršija tam tikras ribas. SEB bankas ir kitos finansų įstaigos teikia informaciją apie pajamas iš vertybinių popierių, o kai kuriais atvejais duomenys apie pajamas iš užsienio fondų yra perduodami bankų į VMI automatiškai.
Taip pat skaitykite: Darbo santykių nutraukimas valstybinėje įmonėje
Išvada
Apibendrinant, nedirbantys pensininkai Lietuvoje privalo deklaruoti pajamas tik tuo atveju, jei gauna papildomų pajamų šaltinių ir yra taikomos mokesčių pasekmės ar lengvatos. Jei pensija yra vienintelė jų pajamų šaltinis, deklaruoti nereikia, tačiau būtina žinoti apie PSD įmokų tvarką, jei pradeda vykdyti veiklą. Taip pat svarbu būti informuotiems apie 2026 m. pokyčius - progresinių tarifų skalę ir galimas delspiniginių pasekmes už pavėluotą mokėjimą.
tags: #pensininku #pajamu #deklaravimas