LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme yra nustatyta kam reikia deklaruoti pajamas. Šio įstatymo 27 straipsnis nurodo, kad deklaruoti pajamas iki gegužės 1 d. privalo visi praėjusiais metais gavę pajamų asmenys. Tačiau kartu įvardijama vienintelė sąlyga, leidžianti nedeklaruoti pajamų. Deklaruoti pajamas yra būtina, jei gavote ne su darbo santykiais susijusių pajamų.
Kada pensininkui reikia deklaruoti pajamas
Iš esmės viena bendra taisyklė apsprendžia, kam reikia deklaruoti pajamas, o kam ne. Deklaruoti yra būtina, kai valstybė iš Jūsų tikisi papildomų mokesčių ir neprivaloma, kai valstybė Jums skolinga. Jei Jūs gavote papildomų pajamų, vadinasi tikėtina, kad turėsite sumokėti papildomų mokesčių, todėl gavus papildomų pajamų reikia deklaruoti pajamas.
- Deklaruoti pajamų reikia, jei gavote ne su darbo santykiais susijusių pajamų.
- Dalis žmonių mano, kad deklaruoti pajamas privaloma jei žmogus turėjo teises į tam tikras lengvatas (pvz. mokėjo už studijas ar augino nepilnametį vaiką). Lengvatos, už kurias galite susigrąžinti pajamas - tai ne pareiga, o tik Jūsų teisė, todėl vargu ar valstybė supyks jei nuspręstumėte nepasiimti iš jos kišenės Jums priklausančių pinigų. Vis dėlto, deklaruoti pajamas turint lengvatų paprastai apsimoka.
- Metiniai terminai: metinę pajamų mokesčio deklaraciją pateikti privalo nuolatinis Lietuvos gyventojas, gavęs apmokestinamųjų pajamų, pagal pajamų mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų B klasės pajamoms, arba tam tikrais kitais atvejais, nurodytais įstatyme.
Kokios pajamos pensininkams gali būti apmokestinamos
Kaip žinoma, Lietuva yra bene vienintelė Europos Sąjungos valstybė, kurioje neapmokestinamos jokios senatvės pensijos ar, pavyzdžiui, pensijų anuitetai. Deklaruoti pajamas yra būtina, kai gaunamos papildomos pajamos iš šaltinių, kurie gali būti apmokestinami: individuali veikla pagal pažymą, nuomos pajamos, palūkanos, išmokos iš tam tikrų pensijų kaupimo schemų ar kitų finansinių priemonių pardavimas, dividendai ir pan.
Taip pat ši taisyklė taikoma ir išmokoms pagal pensijų kaupimo įstatymą tam tikrais atvejais: nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka išmokėtos išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p.).
Ką reiškia NPD pensijoms ir kaip tai veikia apmokestinimą
Šiuo metu Lietuvoje NPD yra 747 eurai. Šią sumą viršijančios pajamos, pvz., darbo užmokesčio dalis, paprastai apmokestinama 20 proc. gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). „Sodra“ skaičiuoja, kad 747 eurus viršijančias senatvės pensijas gauna virš 112 tūkst. gyventojų. Taigi tiek žmonių gautų mažesnes pensijas, jeigu Lietuvoje būtų įgyvendinta Tarptautinio valiutos fondo rekomendacija ir Lietuvoje pensijos būtų apmokestintos kaip kaimyninėse šalyse.
Taip pat skaitykite: Svarbi informacija apie socialinį draudimą ir užsienio pajamas
„Sodra“ taip pat skaičiuoja, kad visų tų asmenų, kuriems mokama virš 747 eurų dydžio pensija, kas mėnesį gauna vidutinę 920 eurų pensiją. Iš šios sumos atėmus NPD sumą, išeitų 173 eurai. 20 proc. GPM šiai sumai būtų 34,6 euro. Vadinasi, šį mokestį atėmus iš 920 eurų, vidutinė apmokestinama pensija išeitų 885,4 euro. Jei 112 tūkst. pensininkų mokėtų po 34,6 euro GPM per mėnesį, iš viso išeitų po 3,87 mln. eurų, o per metus - 46,5 mln. eurų.
Ar Lietuvoje bus apmokestintos pensijos?
Tiesa, bent jau kol kas Finansų, taip pat Socialinės apsaugos ir darbo ministerija neketina apmokestinti pensijų. Panašias pozicijas laikėsi ir Finansų ministerija: „Lietuvoje gyventojų pajamos apmokestinamos, kai yra gaunamos. Reiškia, žmonėms apmokestinamas jų darbo užmokestis, o išmokų išmokėjimo metu jos neapmokestinamos. Planuojame prie tokio reguliavimo likti“, - komentavo finansų ministrė Gintarė Skaistė.
SEB banko ekonomistas Tadas Povilauskas pastebėjo, kad dar neatėjo laikas Lietuvoje apmokestinti pensijų. „Jeigu dabar apmokestintume pensininkų pajamas, daug naudos nebūtų. Ypač turint omenyje vidutinį pensijų dydį. Gal kažkada ateityje, matant kitų šalių pavyzdžius, pensijos ir bus apmokestintos. Tačiau dabar tai nebūtų geras sprendimas“, - tikino ekonomistas.
Vilniaus universiteto profesorius, ekonomistas Romas Lazutka tikino, kad pensijos Lietuvoje jau yra apmokestintos: „Juk kai žmogus gauna, pavyzdžiui, 2 tūkst. eurų atlyginimą ant popieriaus, nuo jos yra atskaičiuojamos įmokos „Sodrai“ ir GPM. Vadinasi, įmokos pensijai yra apmokestinamos. Jeigu nuo atlyginimo būtų atskaičiuojamas mokestis „Sodrai“ ir nuo likusios sumos atskaičiuojamas GPM, tik tada galėtume sakyti, kad pensijos neapmokestinamos“.
Kaip individuali veikla pagal pažymą veikia pensininkų mokesčius
Viena patraukliausių formų, kuri suteikia galimybę patiems kontroliuoti savo laiką ir veiklos mastą, yra individuali veikla pagal pažymą. Ji suteikia galimybę legaliai uždirbti, tvarkyti finansus paprasčiau ir išvengti sudėtingos darbdavio-darbuotojo santykių sistemos.
Taip pat skaitykite: Mokesčių lengvatos: pensijų fondai ir pajamos natūra
Individualios veiklos pažyma - oficialus dokumentas, kurį išduoda Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) ir kuris suteikia teisę asmeniui savarankiškai vykdyti pasirinktą veiklą. Pažymą išduoda VMI. Ji galioja tol, kol asmuo nusprendžia veiklą nutraukti arba sustabdyti.
Norint pradėti individualią veiklą, pirmiausia reikia užsiregistruoti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI) ir gauti individualios veiklos pažymą. Registracija yra nemokama. Gavus pažymą, galima iš karto pradėti veiklą ir gauti pajamas.
Mokesčiai ir lengvatos pensininkams vykdantiems individualią veiklą
- Jei asmuo sukakęs pensijos amžių yra draustas valstybės lėšomis iš VLK, tuomet PSD įmokų mokėti nereikia.
- Vykdant veiklą su verslo liudijimu, PSD įmokos mokamos tik už faktiškai galiojusio liudijimo dienas.
- VSD mokėjimas pensininkams - savanoriškas: norint kaupti stažą, galima savanoriškai mokėti VSD įmokas.
- Gyventojų pajamų mokestį (GPM) vis tiek reikia mokėti nuo individualios veiklos pelno.
Pasak VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docento Martyno Endrijaičio, ši praktika pensininkams yra palanki: „Jei asmuo sukakęs pensijos amžių yra draustas valstybės lėšomis iš VLK, tuomet PSD įmokų mokėti nereikia. Verslo liudijimo atveju PSD mokama tik už faktiškai vykdytos veiklos dienas.“
Ar papildomos pajamos mažina pensiją?
Senatvės pensijos dydis Lietuvoje nuo papildomų pajamų, gautų iš individualios veiklos ar verslo liudijimo, paprastai nesumažėja. Tai reiškia, kad pensininkas gali gauti ir pensiją, ir uždarbį vienu metu. Tačiau jei asmuo vykdydamas veiklą moka VSD įmokas - šios įmokos prisideda prie papildomo stažo ir gali turėti teigiamos įtakos būsimiems pensijos perskaičiavimams.
VU docentas Martynas Endrijaitis aiškina: „Jei per metus sumokama įmoka „Sodrai“ nuo 12 minimalių mėnesinių atlyginimų ar didesnės sumos, įskaitomas vienerių metų stažas. Jei sumokama nuo mažesnės sumos - įskaitoma proporcingai mažiau. Nemokant VSD įmokų, stažas apskritai neskaičiuojamas.“
Taip pat skaitykite: NPD skaičiavimas neįgaliesiems
Pavyzdžiui, 2025 m. minimalus mėnesinis atlyginimas yra 924 eurų (ant popieriaus), tad 12 MMA per metus sudaro 11 088 eurus. Jei pensininkas vykdydamas individualią veiklą per metus sumoka VSD įmokas nuo tokios ar didesnės sumos, jam įskaitomas vienerių metų stažas.
Nuomos pajamos ir jų apmokestinimas
Pensininkai, nuomojantys gyvenamosios paskirties nekilnojamąjį turtą, turi galimybę pasirinkti, kaip apmokestinti nuomos pajamas:
- Verslo liudijimas: įsigyjant verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“, sumokamas savivaldybės tarybos nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis.
- Pajamų mokestis: mokant 15 proc. pajamų mokestį nuo nuomos pajamų.
Nuomos pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. GPM tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių (VDU), tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.
Praktiniai patarimai pensininkams, pradedantiems veiklą
- Įvertinkite savo stipriąsias puses - profesinė patirtis, įgūdžiai ar pomėgiai, kuriuos galite paversti paslauga ar produktu.
- Išsiaiškinkite, kokia veiklos forma labiau tinka - individuali veikla pagal pažymą ar verslo liudijimas.
- Svarbu susipažinti su mokesčiais ir lengvatomis: jei esate draustas valstybės lėšomis, PSD įmokų gali tekti mokėti tik tam tikrais atvejais, o VSD mokėjimas yra savanoriškas.
- Tvarkykite pajamų ir išlaidų apskaitą nuo pirmos dienos: tai palengvins metinės deklaracijos pateikimą ir mokesčių sumokėjimą.
- Apsvarstykite VSD savanorišką mokėjimą, jei norite kaupimo stažui - tai gali turėti teigiamą įtaką ateities pensijai.
- Naudokitės įrankiais, kurie supaprastina sąskaitų išrašymą ir pajamų bei išlaidų sekimą.
Mokesčių pokyčiai ir jų reikšmė pensininkams
Nuo 2026 metų sausio 1 dienos įsigalios mokestinės reformos pakeitimai, kurie paveiks daugelį mokesčių mokėtojų. Metiniai GPM tarifai bus išplėsti: be esamų 20 ir 32 proc. tarifų atsiras tarpinis 25 proc. tarifas, bus keičiamas individualios veiklos apmokestinimas, įvedami pereinamojo laikotarpio reguliavimai dėl pensijų kaupimo išmokų ir pan.
Individualios veiklos pajamas nuspręsta įtraukti į bendrą progresinį apmokestinimą kartu išlaikant mažesnių pajamų apmokestinimo režimą. Metinėms apmokestinamosioms individualios veiklos pajamoms, kurios neviršija 42,5 tūkst. eurų sumos, bus taikomas 20 proc. mokesčio tarifas, o pajamoms, kurios neviršija 20 tūkst. eurų per metus, bus taikomas 15 proc. dydžio mokesčio kreditas.
Visų svarbiausia pensininkams - sekti teisės aktų pokyčius ir pasitarti su specialistais, kad pasirinkta veikla ir mokesčių mokėjimo tvarka būtų optimaliausia.
Populiariausios veiklos sritys pensininkams
| Veiklos sritis | Kodėl patraukli | Dažniausia forma |
|---|---|---|
| Rankdarbiai ir amatai | Galimybė monetizuoti hobį, nereikia didelių pradinių investicijų | Prekyba mugėse, internetu arba pagal užsakymą |
| Mažos remonto paslaugos | Remiasi sukaupta praktine patirtimi, didelė paklausa bendruomenėse | Individuali veikla pagal pažymą |
| Sodininkystė, daržininkystė | Derina mėgstamą veiklą su papildomomis pajamomis | Prekyba turguje arba pagal išankstinius užsakymus |
| Profesinės konsultacijos | Galima išnaudoti sukauptas žinias ir reputaciją | Individuali veikla pagal pažymą |
| Prekyba internetu | Leidžia dirbti iš namų, pasiekti platesnę auditoriją | E. prekybos platformos, socialiniai tinklai |
Svarbiausi teisiniai niuansai ir terminai
Gyventojų pajamų mokestis mokamas 20 % (arba kitais atvejais taikomais tarifais), mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Iš pajamų atimamos išlaidos ir taikomos lengvatos (pvz., NPD). Metinę pajamų mokesčio deklaraciją pateikti privalo nuolatinis Lietuvos gyventojas, kuriam atsiranda pareiga deklaruoti pagal GPMĮ nuostatas.
Metinius mokesčių terminus ir konkrečias taisykles verta patikrinti VMI puslapyje arba pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, ypač jei pensininkas gauna pajamas iš kelių šaltinių ar planuoja pradėti individualią veiklą.
Praktiniai priminimai
- Jei gavote papildomų pajamų - deklaruokite.
- Lengvatos nėra privalomos - tai Jūsų teisė, bet dažnai apsimoka pasinaudoti.
- Jei esate draustas valstybės lėšomis, gali būti atleidimas nuo PSD;
- Apsvarstykite VSD savanorišką mokėjimą, jei norite kaupiamojo stažo.
- Laikykite tvarkingą pajamų ir išlaidų apskaitą nuo pirmos dienos.
tags: #pajamu #mokestis #pensininkams