Individuali veikla - viena populiariausių savarankiško darbo formų Lietuvoje, kuri leidžia asmenims patiems planuoti savo veiklos kryptį, darbo laiką ir apimtį. Ši veiklos forma yra itin lanksti, nes galite dirbti tiek pagrindinį, tiek papildomą darbą, o veiklą vykdyti savarankiškai, be darbdavio ar darbo sutarties. Individuali veikla suteikia galimybę patiems pasirinkti, kokias paslaugas teikti ar kokias prekes parduoti, todėl ji puikiai tinka tiems, kurie nori išbandyti save versle ar papildomai užsidirbti.
Pradedant individualią veiklą pagal pažymą dažnas nerimauja dėl mokesčių: kiek teks mokėti, kada reikia deklaruoti ir ar bus galima sutaupyti.
Gyventojai, kurie dirba savarankiškai: vykdo individualią veiklą su pažyma, yra mažųjų bendrijų ar ūkinių bendrijų nariai, individualių įmonių savininkai, šeimynų dalyviai ar vykdo individualią žemės ūkio veiklą ir jų EDV dydis didesnis nei 4, turi deklaruoti pajamas VMI ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM).
Individualios Veiklos Pažyma
Norint pradėti individualią veiklą, būtina gauti individualios veiklos pažymą. Tai oficialus dokumentas, patvirtinantis, kad esate registruotas kaip individualios veiklos vykdytojas.
Individualios veiklos pažyma yra nemokama ir ją galima gauti labai paprastai. Užtenka prisijungti prie VMI elektroninės sistemos, užpildyti prašymą ir pateikti reikiamus duomenis apie planuojamą veiklą. Pažyma išduodama greitai, o ją gavus galima pradėti vykdyti veiklą ir mokėti visus privalomus mokesčius. Individualios veiklos pažyma yra būtina, nes tik ją turint galima teisėtai teikti paslaugas ar parduoti prekes, išrašyti sąskaitas ir deklaruoti pajamas.
Taip pat skaitykite: 25,5 metų darbo stažas ir pensija
Kokius Mokesčius Reikia Mokėti?
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti:
- Gyventojų pajamų mokestį (GPM);
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas;
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra.
Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
Nuo individualios veiklos pajamų mokėtinų mokesčių skaičiuoklę rasite čia.
Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM)
GPM apskaičiuojamas taip:
Taip pat skaitykite: Instrukcija: kaip siųsti laišką Sodrai registruotu
- Iki 2025-12-31: (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas
- Nuo 2026-01-01: (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas*
*Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc.
Kai individualios veiklos metinis pelnas viršija 42 500 Eur sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc. tarifus.
Išsamesnę informaciją rasite čia.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Svarbu atkreipti dėmesį, kad socialinio draudimo įmokų bazė visada turi atitikti gyventojo VMI deklaruojamas apmokestinamąsias pajamas. Įmokų bazė, tai yra suma, nuo kurios mokamos socialinio draudimo įmokos, nustatyta Valstybinio socialinio draudimo įstatyme: 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų vykdant individualią veiklą arba žemės ūkio veiklą ir 50 proc. Nuo 2023 m.
Savarankišką veiklą vykdantis žmogus „Sodrai“ privalo mokėti socialinio draudimo įmokas nuo savo uždirbamų pajamų. Mažųjų bendrijų, tikrųjų ūkinių bendrijų nariai, individualių įmonių savininkai, šeimynų dalyviai VSD įmokas, apskaičiuotas nuo asmens per kalendorinį mėnesį išsiimtos asmeniniams poreikiams lėšų sumos arba žmonės, vykdantys individualią veiklą ar individualią žemės ūkio veiklą, VSD įmokas mokantys avansu, socialinio draudimo įmokas moka einamaisiais metais (ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos) bei teikia SAV pranešimą.
Kad būtų laikomi apdraustaisiais ir galėtų naudotis socialinėmis garantijomis, savarankiškai dirbantiems žmonėms rekomenduojama mokėti įmokas kas mėnesį (avansu).
Privalomojo Sveikatos Draudimo (PSD) Įmokos
PSD įmokų mokėjimas Lietuvoje yra privalomas visiems gyventojams. Apdraustiesiems valstybė garantuoja sveikatos priežiūrą, o tie žmonės, kurie nėra nedraudžiami sveikatos draudimu, už medicinos paslaugas turi sumokėti patys - nemokamai jiems teikiama tik būtinoji medicinos pagalba.
Asmenys iki 18 metų, nuolatinių (dieninių) studijų studentai, valstybės remiami asmenys, bedarbiai ir kiti - draudžiami valstybės lėšomis. Jei asmuo dirba pagal darbo sutartį, PSD įmokas „Sodrai“ perveda darbdavys.
Gyventojai, dirbantys su individualios veiklos pažyma, verslo liudijimu, mažųjų bendrijų nariai ar individualių įmonių savininkai, šeimynos dalyviai privalo patys mokėti VSD ir PSD įmokas. Patys minimalias įmokas moka ir gyventojai, kurie nedirba, neieško darbo, nesimoko ir nėra draudžiami valstybės lėšomis.
PSD įmokos - tai privalomos įmokas, kurios sudaro 72,45 Eur per mėnesį (2025 m. duomenys), nepriklausomai nuo to, ar gaunate pajamų.
Individualią žemės ūkio veiklą vykdantys asmenys, kurių ekonominės valdos dydis (EDV) ne didesnis nei 2, moka 2,33 proc. dydžio PSD įmokas nuo MMA. 2025 metais jie mokės 24,19 euro dydžio mėnesio įmokas.
Jei savarankiškai dirbantis žmogus gauna didesnes pajamas nei minimalus darbo užmokestis, skirtumą nuo kas mėnesį sumokamų 72,45 euro jis turės sumokėti deklaruodamas pajamas už 2025 metus.
„Nesumokėjus įmokos iki einamojo mėnesio pabaigos nutrūksta sveikatos draudimas - reikia mokėti už sveikatos priežiūros paslaugas ir kaupiasi skola, kurią vis tiek reikės padengti“, - socialiniame tinkle anksčiau skelbė „Sodra“.
Esant įsiskolinimui, sumokamos įmokos pirmiausia nukreipiamos jam padengti.
„Pavyzdžiui, esate skolingas už kelis mėnesius, o pervedate tik vieno mėnesio PSD įmoką 72,45 euro, ši įmoka yra įskaitoma kaip skolos padengimas. Tokiu atveju naudotis sveikatos priežiūros paslaugomis dar negalėsite. Kad draustumas įsigaliotų, jums reikia sumokėti likusią skolos dalį ir įmoką už einamąjį mėnesį“, - teigia „Sodra“.
Pasitikrinti, ar nėra PSD skolos, galima prisijungus prie asmeninės „Sodros“ paskyros gyventojui.
Valstybinio Socialinio Draudimo (VSD) Įmokos
Atkreiptinas dėmesys, kad vykdant individualią veiklą pagal pažymą bendras VSD tarifas siekia 12,52 proc. (tiesa, vien pensijų dalies - 8,72 proc.), o įmokos mokamos nuo 90 proc. individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų sumos. Su 3 proc. kaupimu - bendras tarifas čia siekia jau 15,52 proc.
Visiems savarankiškai dirbantiems asmenims yra nustatytos 43 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) dydžio pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, lubos.
Asmenys, kurie verčiasi individualia žemės ūkio veikla, ir kurių EDV lygus 4 ir didesnis, taip pat moka 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų (tačiau turint mažesnį EDV mokėti VSD nereikia).
Mokėdami PSD įmokas - tiek su individualios veiklos pažyma, tiek ir su verslo liudijimu dirbantys asmenys - draudžiami sveikatos draudimu ir užsitikrina nemokamą sveikatos priežiūros paslaugų gavimą, išlaidų už suteiktas paslaugas, vaistus ir medicinos pagalbos priemones kompensavimą.
Asmenys, vykdantys veiklą pagal individualios veiklos pažymą, privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu - pensijų, ligos ir motinystės socialiniu draudimu.
Tai reiškia, kad mokėdami valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas jie kaupia stažą senatvės pensijai bei įgyja teisę į ligos, motinystės, tėvystės ir kt. išmokas, teigia „Sodra“.
Asmenys, vykdantys veiklą pagal verslo liudijimą, privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu - pensijų socialiniu draudimu. Tad mokėdami VSD įmokas jie įgyja teisę į senatvės pensiją, negalios pensiją. Mirties atveju artimieji įgyja teisę į našlių pensiją (sutuoktinis), našlaičių pensiją (vaikai).
Su minimalios mėnesio algos pokyčiais susiję ir verslo liudijimus turinčių asmenų socialinio draudimo įmokų pasikeitimai. Gyventojai, vykdantys veiklą su verslo liudijimu, moka 8,72 proc. nuo MMA pensijų socialinio draudimo įmokas, skelbia „Sodra“.
2025 metais visą mėnesį galiojančio verslo liudijimo VSD įmoka sieks 90,51 euro, jei žmogus nekaupia pensijai papildomai. O jei kaupia ir papildomai moka 3 proc. - tuomet 121,65 euro. 2024 metais ši individualiai dirbančiųjų grupė moka 80,57 euro per mėnesį papildomai nekaupdami pensijai, ir 108,29 euro - kaupdami. Taigi, mėnesio įmoka kitąmet padidės, atitinkamai, 9,94 ir 13,36 euro. Per metus - 119,28 arba 160,32 euro.
Jei verslo liudijimas galioja ilgiau ar trumpiau nei mėnesį, pavyzdžiui, įsigyjamas kelioms dienoms, VSD įmokos apskaičiuojamos proporcingai įsigytų dienų skaičiui.
Detalesnė informacija pateikiama „Sodros“ svetainėje.
Pirmųjų Metų Lengvata: VSD Įmokų Nemokėjimas
Pirmus veiklos metus individualią veiklą pradėję asmenys yra atleidžiami nuo valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų.
Tai reiškia, kad pirmaisiais metais nereikia mokėti įmokų „Sodrai“ už pensijų ir ligos socialinį draudimą, o mokamos tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos.
Ši lengvata taikoma tik jeigu asmuo pirmą kartą pradeda individualią veiklą. Lengvata taikoma kai veikla pradedama pirmą kartą, nepriklausomai nuo to, ar tai pagrindinė, ar papildoma veikla.
SODRA puslapyje yra tikslinama: VSD įmokų taip pat galite nemokėti, jei tai Jūsų pirma savarankiška veikla po 2018-01-01 arba nuo paskutinės savarankiško darbo dienos jau yra praėję 10 metų.
Pavyzdžiui, jei asmuo 2013 m. kovo 1 d. iki 2013 m. spalio 15 d. buvo įsigijęs verslo liudijimą ir antrą kartą savarankiškai dirbančiu asmeniu tapo 2024 m. sausio 20 d., tokiu atveju jam nereikia mokėti VSD įmokų, nes nuo paskutinės jo vykdytos savarankiškos veiklos praėjo 10 metų.
Svarbu! Jeigu nuspręsite pirmaisiais savarankiškos veiklos metais VSD įmokų nemokėti apie tai informuoti „Sodros“ nereikia.
Kodėl Tai Svarbu?
Daugelis pradedančiųjų dar neturi stabilios klientų bazės ir pastovių pajamų.
Lengvata padeda pagerinti jūsų finansinę situaciją, kai tik pradedate veiklą ir dar neturite klientų.
Lengvata leidžia:
- Sumažinti pirmųjų metų finansinę naštą;
- Patogiau išbandyti savo veiklos kryptį be didelių mokesčių įsipareigojimų;
- Sutaupytas lėšas investuoti į veiklos plėtrą - reklamą arba įrangą ar paslaugų tobulinimą.
Lengvata ypač naudinga, jeigu neturite didelių pradinių investicijų.
Kokie Mokesčiai Vis Tiek Išlieka?
Pirmus metus vykdant individualią veiklą reikia mokėti tam tikrus mokesčius.
- PSD įmokos - tai privalomos įmokas, kurios sudaro 72,45 Eur per mėnesį (2025 m. duomenys), nepriklausomai nuo to, ar gaunate pajamų.
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - tai pajamų mokesčio tarifas, kuris skaičiuojamas nuo veiklos pelno ir deklaruojamas kitais metais.
Kiti privalomi mokesčio įsipareigojimai gali atsirasti priklausomai nuo veiklos specifikos. Kai jūsų pajamos viršija 45 000 Eur per metus, taikomas PVM mokestis.