Pradėti individualią veiklą su verslo liudijimu - viena paprasčiausių galimybių dirbti savarankiškai. Tiesa, prieš įsigyjant verslo liudijimą verta pasidomėti, kokie mokesčiai laukia.
Ką reiškia verslo liudijimas?
Verslo liudijimas - tai dokumentas, suteikiantis teisę vykdyti tam tikrą individualią veiklą. Tai supaprastinta veiklos forma, leidžianti mokėti fiksuotus mokesčius ir nereikalaujanti sudėtingos buhalterinės apskaitos.
Kokius mokesčius reikia mokėti turint verslo liudijimą?
- fiksuotas pajamų mokestis (GPM);
- privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos;
- valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos.
Fiksuotas pajamų mokestis (GPM)
Su įsigytu verslo liudijimu individualią veiklą vykdantys gyventojai fiksuoto dydžio pajamų mokestį sumoka iki verslo liudijimo išdavimo. Fiksuotas pajamų mokestis (GPM) šį mokestį nustato kiekviena savivaldybė individualiai, todėl skirtinguose miestuose jis gali skirtis.
Suma priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir gali svyruoti nuo 1 EUR iki 720 EUR per metus. Jei asmuo verslo liudijimą įsigyja trumpesniam laikotarpiui (pvz., mėnesiui ar savaitei) - mokestis perskaičiuojamas proporcingai. Fiksuotas mokestis pateikiamas VMI puslapyje.
Nuo 2026 m. fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Kai gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos, viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčiu.
Taip pat skaitykite: 25,5 metų darbo stažas ir pensija
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
Jei asmuo nėra draustas kitur (pvz., nedirba pagal darbo sutartį) - jis privalo mokėti PSD įmokas. Įmoka sudaro 6,98 % minimalios mėnesinės algos (MMA). Minimali mėnesinė alga nuo 2026 m. - 1 153,00 Eur. Vieno mėnesio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis - 80,48 Eur.
Jei asmuo, turintis verslo liudijimą, dirba pagal darbo sutartį arba yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, asmuo, turintis negalią) - privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas jis moka proporcingai verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui. Tai reiškia, kad PSD įmokos apskaičiuojamos tik už tas kalendorinio mėnesio dienas, kuriomis galioja verslo liudijimas. Pavyzdžiui, jei verslo liudijimas galiojo 10 dienų per mėnesį - PSD įmoka bus apskaičiuojama proporcingai toms 10 dienų.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
VSD įmokos dydis priklauso nuo verslo liudijimo galiojimo laiko. Įmokos dydis - 15,7 % nuo MMA. Pensijų kaupimo dalyviams papildomai turi būti priskaičiuota 3 % įmoka. Vieno mėnesio VSD įmokos dydis - jeigu nedalyvaujate papildomame pensijų kaupime - 90,51 Eur, o jeigu dalyvaujate - 121,65 Eur.
VSD ir PSD įmokų kodas - 444. Pagal verslo liudijimą dirbantys asmenys 2017 m. pradedami drausti visai pensijai (iki 2017 01 01 buvo draudžiami tik pagrindinei pensijos daliai). Dėl šios priežasties keičiasi įmokų mokėjimo tvarka. VSD įmokų tarifas nuo 2017 m. skaičiuojamas nuo minimalios mėnesinės algos (MMA), galiojančios laikotarpiu, už kurį mokamos įmokos.
Kaip mokėti įmokas praktiškai?
- Verslo liudijimą patogiausia įsigyti internetu, prisijungus prie Mano VMI sistemos. Tai ypač aktualu gyventojams, kurie veiklą pradės vykdyti jau nuo sausio mėn. pradžios.
- Su įsigytu verslo liudijimu fiksuoto dydžio pajamų mokestį sumoka iki verslo liudijimo išdavimo.
- Savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie kas mėnesį moka VSD įmokas iš anksto, patartina pateikti SAV pranešimą iš karto po įmokų sumokėjimo, nelaukiant kito mėnesio 15 dienos.
- PSD įmokos „Sodrai“ mokamos už laikotarpį, už kurį jos skaičiuojamos; mokant įmokas privaloma nurodyti įmokos kodą, kitaip įmoka gali pasiklysti ir nebus užskaityta.
Įmokų kodai ir mokesčių tarifai
Mokant mokesčius už verslo liudijimą, svarbu nurodyti teisingus įmokų kodus. Štai pagrindiniai kodai:
Taip pat skaitykite: Instrukcija: kaip siųsti laišką Sodrai registruotu
- Fiksuoto pajamų mokesčio už verslo liudijimą įmokos kodas: 1461.
- VSD ir PSD įmokų kodas: 444.
Santraukinė lentelė: pagrindiniai mokesčiai ir kodai
| Mokestis | Tarifas / dydis | Įmokos kodas |
|---|---|---|
| Fiksuotas pajamų mokestis (GPM) | Nustato savivaldybė (1-720 EUR per metus) | 1461 |
| Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) | 6,98 % MMA (nuo 2026 m. - 80,48 EUR/mėn) | 444 |
| Valstybinis socialinis draudimas (VSD) | 15,7 % MMA (nuo 2026 m. - 90,51 EUR/mėn) | 444 |
| VSD (su pensijų kaupimu) | 18,7 % MMA (nuo 2026 m. - 121,65 EUR/mėn) | 444 |
Kada ir kaip mokėti prieš pradedant veiklą
Pajamų mokestis mokamas iš anksto. Norėdami sužinoti, kiek mokėti, galite pasinaudoti verslo liudijimų skaičiuokle. Verslo liudijimo skaičiuoklė palengvins mokesčių apskaičiavimo procesą. Ją rasite Sodros puslapyje.
Jeigu verslo liudijimą įsigyjate trumpesniam nei 3 mėn. laikotarpiui, VSD ir PSD įmokos dažnai perskaičiuojamos proporcingai. Kai verslo liudijimas galioja ilgiau nei tris mėnesius, VSD įmokas galima mokėti vėliau.
Praktiniai patarimai ir svarbūs aspektai
- Mokesčių sumokėjimas prieš pradedant veiklą: Pajamų mokestis mokamas iš anksto. Norėdami sužinoti, kiek mokėti, galite pasinaudoti verslo liudijimų skaičiuokle.
- Pajamų ir išlaidų apskaita: Su verslo liudijimu būtina vesti pajamų ir išlaidų registrą.
- Metinės pajamų deklaracijos pateikimas: Pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 2 d., būtina pateikti metinę pajamų deklaraciją, net jei per tą laikotarpį jokių pajamų negavote.
- 45 000 EUR pajamų riba: Jei per metus jūsų pajamos iš veiklos su verslo liudijimu viršija 45 000 EUR - viršijančiai daliai taikomas papildomas apmokestinimas. Ji laikoma pajamomis, gautomis iš individualios veiklos pagal pažymą.
- Paslaugų teikimo ribojimai įmonėms: Galite teikti paslaugas tik toms įmonėms, kurių veikla nesutampa su jūsų verslo liudijime nurodyta veikla. Be to, iš įmonių gautos pajamos negali viršyti 4 500 EUR per metus.
- Verslo liudijimui taikomi apribojimai: Tam tikros veiklos su verslo liudijimu gali turėti specifinius ribojimus. Prieš pradėdami veiklą, pasitikrinkite aktualią informaciją VMI svetainėje.
- Būsto nuomos sąlygos: Jei nuomojate būstą su verslo liudijimu, galite nuomoti tik gyvenamosios paskirties būstą ir tik fiziniams asmenims. Išlaidų pagrįsti nereikia, nes mokesčiai už verslo liudijimą yra fiksuoti.
Ar galima derinti verslo liudijimą su darbo santykiais?
Taip, galima! Asmuo gali turėti darbo sutartį su vienu darbdaviu ir tuo pačiu metu vykdyti veiklą su verslo liudijimu, tačiau darbdavys, pas kurį dirbate pagal darbo sutartį, negali būti jūsų klientas pagal verslo liudijimą. Kitaip tariant, negalite išrašyti sąskaitų tam pačiam darbdaviui, nes tai gali būti laikoma mokesčių vengimu.
Verslo liudžio pajamos nėra įskaičiuojamos į stažą socialinėms išmokoms (pvz., motinystės, nedarbingumo išmokoms), nebent asmuo savanoriškai moka VSD įmokas.
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčių galimybės
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčiai Lietuvoje gali būti mokami trejopai - įsigyjant verslo liudijimą, mokant 15 % gyventojų pajamų mokestį (GPM) arba dirbant su individualia veikla. Verslo liudijimas (043 Kodas) yra tinkamas didesnėms pajamoms ir nuolatinei veiklai dėl fiksuotų mokesčių, tačiau reikalauja mokėti PSD ir VSD.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Gyventojų pajamų mokestis (15% GPM) netinkamas, jeigu planuojate dirbti su pardavimų platformomis, nes mokesčiai skaičiuojami nuo didelės dalies ir riboja sąskaitų išrašymo galimybes juridiniams asmenims.
Kur rasti detalų ir oficialią informaciją?
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) informuoja, kad smulkieji verslininkai jau gali įsigyti verslo liudijimus 2026 m. Patogiausia tą padaryti per Mano VMI, o instrukcijas rasite VMI puslapyje. Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra. Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti VMI svetainėje.
Svarbu: šiame straipsnyje pateikiama informacija yra skirta bendram naudojimui ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija.