Individuali veikla - tai verslo forma, kuri leidžia asmeniui užsiimti komercine veikla be juridinio asmens kūrimo. Gyventojų pajamų mokestis yra pagrindinis mokestis, kurį moka individualios veiklos vykdytojai. Šio mokesčio norma yra 5-15%, priklausomai nuo gautų pajamų. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 eur - faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. Kai pelnas viršija 20 000 eur - GPM dydis didėja nuo 5% iki 15%, o kai pelnas pasiekia 35 000 eur sumą - taikomas 15% tarifas.
Individualios veiklos vykdytojai gali taikyti leidžiamus atskaitymus, kurie sumažina apmokestinamąjį pelną (pvz., išlaidos susijusios su verslo veikla: medžiagos, įranga, paslaugos, nuoma, transportas ir kt.). Jeigu jūsų veikla yra PVM mokėtoja - privalote mokėti pridėtinės vertės mokestį (dažniausiai 21%). PVM taikomas kai metinės pajamos viršija ribą (šiuo metu 45 000 eurų). PVM mokėtojai turi teisę atskaityti sumokėtą PVM už verslo išlaidas, kas gali ženkliai sumažinti išlaidas.
Individualios veiklos vykdytojai privalo mokėti VSD įmokas (socialinei apsaugai: pensijų, ligos, motinystės draudimas) ir PSD įmokas (privalomas sveikatos draudimas). Šios įmokos paprastai skaičiuojamos kaip procentinė dalis nuo pajamų, todėl jos priklauso nuo to, ar naudojate papildomą pensijų kaupimą ar kitų kaupimo priemonių. Sveikatos draudimas suteikia prieigą prie medicinos paslaugų ir finansinę apsaugą sveikatos problemų atveju.
Leidžiami atskaitymai yra svarbi mokesčių dalis, nes jie leidžia sumažinti bendrą apmokestinamąjį pelną ir mokėtiną GPM. Deklaracijos pateikimo terminas ir forma priklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo. Deklaracijos pateikimas - būtinas teisiniam atitikimui ir finansų valdymui. Pradėti individualią veiklą galima internetu ar per VMI; IV savininkai moka mokesčius pagal gautas pajamas. Individuali veikla susijusi su asmenine atsakomybe ir gali apimti įvairias sritis: konsultavimą, amatus, laisvai samdomą darbą, prekybą ir pan. Vienas iš didžiausių privalumų - lankstumas.
GPM tarifas ir mokesčių skaičiavimas 2025-2026 m.
GPM tarifai taikomi pagal metinį pelną: 5% - kai pelnas iki 20 000 eur (faktiškai apskaičiuota suma); nuo 20 000 eur iki 42 500 eur - tarifo dydis didėja nuo 5% iki 20%; viršijus 42 500 eur - toliau taikomi didesni tarifai (iki 32% priklausomai nuo likusiųjų metų pajamų). PMK kreditas skaičiuojamas pagal formulę: jei MIVAP neviršija 20 000 eur - PMK = MIVAP x 0,1. Jei MIVAP viršija 20 000 eur - PMK kompleksiškai skaičiuojamas pagal formulę. Atkreiptinas dėmesys, kad metinis pelnas iki 20 000 eur apmokestinamas 5% tarifu, o viršijus - tarifai didėja.
Taip pat skaitykite: Individuali veikla Lietuvoje
Leidžiami atskaitymai ir jų taikymas
Leidžiami atskaitymai - tai įprastinės ir būtinos išlaidos, susijusios su pajamų gavimu: ilgalaikio turto nusidėvėjimo išlaidos, prekių ir žaliavų įsigijimo išlaidos, nuoma, transportas, paslaugos, reklama, ryšio ir kt. Galima pasirinkti ir 30% taisyklę: 30% nuo gautų pajamų be papildomų dokumentų, arba realiai atskaityti faktines išlaidas su įrodymais. Nebeatitiktina, jei išlaidos susijusios su kito asmens veikla ar jų esmė neatitinka atskaitų tvarkos.
Kaip deklaruoti pajamas ir pateikti metinę GPM deklaraciją?
Metinė GPM deklaracija pateikiama iki gegužės 2 d. per VMI elektronines paslaugas. Už IV pažymos savininkus taip pat aktualus 1,2% GPM skyrimas. Deklaracijoje nurodomos pajamos, leidžiami atskaitymai ir apskaičiuoti mokesčiai. Svarbu, kad jeigu esate trečiosios šalies pilietis (ne ES), kartu su prašymu reikia pateikti leidimą gyventi Lietuvoje.
PVM, PSD ir VSD įmokos - kada ir kaip mokėti?
PVM mokėtojais tampama kai metinės pajamos viršija 45 000 eur. PVM tarifas Lietuvoje dažnai 21%. PSD įmoka mokama nuo nuo MMA arba nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, o VSD įmokos skaičiuojamos nuo pelno ar nuo 50% apklausimo. Daugumoje atvejų PSD tarifas - 6,98% nuo MMA, o VSD - 12,52% pagrindiniu atveju, su galimybe papildomo kaupimo įmokoms 15,52% arba 14,32% su kaupimu. Mokesčiai mokami iki gegužės 2 d. pasibaigus mokestiniams metams, arba kas mėnesį/kas mėnesį mokant avansu priklausomai nuo pasirinkto mokėjimo režimo.
Kokie papildomi leidimai gali būti reikalingi?
- Maisto gamyba ir pardavimas - VMVT leidimas, higienos normos, patalpų registravimas.
- Transporto paslaugos - transporto licencija ir saugumo patikros.
- Grožio paslaugos - kvalifikacijos sertifikatai ir higienos reikalavimai.
- Medicinos paslaugos - Sveikatos apsaugos ministerijos licencijos ir kvalifikacijos.
- Specialios licencijos prekių ar paslaugų pardavimui (alkoholis, tabakas, ginklai ir pan.).
- Aplinkosaugos leidimai - atliekų tvarkymas, taršos kontrolė, statybos darbai.
Kokią apskaitą vedti ir ar reikia buhalterio?
Vykdant veiklą pagal pažymą, apskaitą galima vedti savarankiškai, tačiau rekomenduojama naudoti apskaitos programas (pavyzdžiui, Rivile ERP) siekiant išvengti klaidų ir palengvinti deklaravimą. Pajamų ir išlaidų apskaita tvarkoma Pelno (pajamų) žurnale - fiksuojamos datos, sumos ir dokumentai (sąskaitos ar kvitai). Išlaidos gali būti fiksuojamos kaip faktiškai patirtos arba taikoma 30% taisyklė be dokumentų.
Kaip pradėti registraciją ir ką reikia žinoti apie EVRK kodus?
Norint pradėti, prisijunkite prie VMI elektroninės platformos, pasirinkite Registruoti individualią veiklą, pateikite prašymą dėl pažymos, pasirinkite EVRK kodus, per kuriuos apibrėsite veiklą. EVRK kodai padeda nustatyti mokesčių rūšį ir administravimą. Jei pasirinksite kelis EVRK kodus - atitinkamai prisitaikys mokesčių režimas.
Taip pat skaitykite: Individualios veiklos nedarbingumo išmokos
Ar būtina atidaryti atskirą verslo sąskaitą? Tai nėra privaloma, bet rekomenduotina - taip išvengiate persidengimo ir lengviau tvarkote apskaitą.
IV - ar tai jums tinkama forma?
Individuali veikla pagal pažymą tinka tiems, kurie nori lankstaus ir paprasto administravimo, dirbti kaip laisvai samdomiems specialistams ar kūrybinėms profesijoms be juridinio asmens steigimo. Verslo liudijimas taikomas ribotoms veikloms su fiksuotu metiniu mokesčiu ir pajamų ribomis. IV privalumai: lankstumas, galimybė išskaityti patirtas išlaidas, mažesnės pradinių išlaidų, paprasta registracija. Tačiau pasirinkimas priklauso nuo veiklos pobūdžio ir pajamų dydžio.
Pradėtas veiklos kontūras: ką žinoti prieš pradėjimą
- Pajamos minus leidžiami atskaitymai - pelno suma, nuo kurios skaičiuojamos mokesčiai.
- GPM, PSD, VSD - mokesčiai priklauso nuo pelno dydžio, pasirinkto atskaitymų modelio ir draudimo kaupiamojo pobūdžio.
- Deklaracijų laikotarpiai - metinė GPM deklaracija pateikiama iki gegužės 2 d. ir turi būti tiksliai užpildyta su visomis pajamomis ir išlaidomis.
Taip pat skaitykite: Apmokestinimas dirbant pensijoje
tags: #individuali #veikla #deklaracija #sodrai