Šiame straipsnyje aptarsime įvairias sąskaitų korespondencijos situacijas, su kuriomis gali susidurti įmonės buhalteriai. Nagrinėsime pajamas gaunamas iš Darbo biržos, kompensacijas už apgadintą turtą, kuro sąnaudas pagal panaudos sutartį ir pardavimo operacijų apskaitą.
Pajamos iš Darbo Biržos
Klausimas: Kokia bus korespondencija, kai gauname pinigus iš Darbo biržos (50 proc.)?
Ši situacija reikalauja tikslios apskaitos, kadangi gaunama parama turi būti tinkamai užfiksuota įmonės finansinėse ataskaitose.
Konkreti korespondencija priklausys nuo to, kokią kompensaciją gaunate ir kokios yra jūsų įmonės apskaitos politikos. Tačiau dažniausiai naudojami šie įrašai:
- Debetas (D) Bankas - gaunama suma
- Kreditas (K) Pajamos - neapmokestinamos pajamos (arba kita atitinkama sąskaita, priklausomai nuo kompensacijos pobūdžio)
Kompensacija už Apgadintą Automobilį
Klausimas: Buvo apgadinta mašina, tačiau mes jos neremontuosime, nes nežymus įlenkimas, tai gavus pinigus iš draudimo: D BANKAS K NEAPMOKESTINAMOS PAJAMOS. Ar viskas?
Taip pat skaitykite: Apskaičiuojant Sodrą
Šiuo atveju, gauta kompensacija už apgadinimą, kuris nebus taisomas, yra pripažįstama kaip neapmokestinamos pajamos. Tai svarbu tinkamai užfiksuoti apskaitoje, kad būtų išvengta nesusipratimų su mokesčių institucijomis.
Draudimo Išmoka už Apgadintą Automobilį: Apskaitos Niunansai
Įmonė turėjo nuosavą automobilį, kurio likutinė vertė 21613,88Lt. Šis automobilis po avarijos buvo sudaužytas, tą patį mėnesį parduotas už 4957,68 Lt be PVM. Rezultate apskaitinis faktinis nuostolis 16656,20Lt. Įmonė gavo draudimo išmoką 17379Lt. Kaip teisingai apskaitoje užregistruoti IT pardavimą ir draudimo gautą išmoką? Kokias sumas reikia atvaizduoti PLN204 deklaracijos 16 ir 26 eilutėse?
Finansinėje apskaitoje gauta draudimo išmoka yra mažinami nuostoliai, atsiradę dėl draudiminio įvykio (kredituojama 6 klasės sąskaita). Jeigu gauta draudimo kompensacija viršija apskaitoje užregistruotus nuostolius, perviršis parodomas pajamų (pelno) sąskaitoje. Nagrinėjamu atveju įvertinus draudimo kompensuotus nuostolius finansinėje apskaitoje turėtų būti užregistruotas 722,8 Lt pelnas.
Pildydami PLN204 deklaraciją Jūs turite du pasirinkimus:
- Arba 25 ir 26 laukeliuose (neapmokestinamos pajamos) parodyti tik finansinėje apskaitoje užregistruotą rezultatinę 722,8 Lt pelno sumą.
- Arba neapmokestinamomis pajamomis (25 ir 26 laukeliai) laikyti visą gautą draudimo kompensaciją (17379 Lt) ir neleidžiamais atskaitymais (16 laukelis) laikyti nuostolį iš turto perleidimo (16656,2 Lt). Ir vienu ir kitu atveju galutinis apmokestinamasis rezultatas nesikeičia.
Kuro Sąnaudos Pagal Panaudos Sutartį
Klausimas: Pagal panaudos sutartį įmonė nuomojasi iš vadovo automobilį. Automobilis naudojamas 75 % veikloje. Vadovas pirko kuro už 100 Lt., kokia būtų korespondencija?
Taip pat skaitykite: Kaip apskaičiuojamos papildomos įmokos Sodrai
Šioje situacijoje svarbu atskirti, kiek kuro buvo sunaudota įmonės veikloje, o kiek asmeniniams poreikiams. Tik ta dalis, kuri sunaudota įmonės veikloje, gali būti pripažinta sąnaudomis.
Korespondencija:
- D Kuro sąnaudos (75 Lt.)
- D Neleidžiami atskaitymai (25 Lt.)
- K Skolos vadovui (100 Lt.)
Pardavimo Operacijų Apskaita
Klausimas: Pardavėme prekes (išrašyta SF) 2013.12. Ar taip būtų teisinga?
Šioje situacijoje svarbu atsižvelgti į tai, kad pajamos turi būti pripažintos tada, kai prekės buvo parduotos, o sąnaudos - tada, kai jos buvo patirtos. Jei sąnaudos patirtos 2014 metais, jos turėtų būti pripažintos 2014 metais, net jei pajamos gautos 2013 metais.
Teoriškai, negalite parduoti, kol neturite SF. Jūsų atveju galite rašyti SF 2014m. už 2013.12 mėn. ir pajamas tada iš 2014m. iškelti į 2013m.
Taip pat skaitykite: Korespondencija su „Sodra“ naudojant „DB Apskaita“
Pajamos ir Sąnaudos Skirtingais Mokestiniais Laikotarpiais
Jei pajamos yra 2013 metais, o sąnaudos - 2014 metais, gali iškilti problemų dėl sąnaudų priskyrimo pajamoms. VMI gali būti palankiau, kad pajamos deklaruotos 2013 m., nes nuo jų sumokėtas PVM ir pelno mokestis.
Tačiau sąnaudos turėtų atitikti pardavimą 2013 m., bet jei nėra galimybės jų anksčiau įtraukti, gali būti, kad pajamas geriausia palikti 2013 m., o gautiną PVM - 2014 m. + NA sąnaudos 2014 m.
Jei 2013 m. į sąnaudas nieko netraukiate (nes faktiškai jų nebuvo), o 2014 m. sąnaudos - į neleidžiamus, gali iškilti problemų dėl PVM atskaitos. Svarbu įvertinti sumas ir pasikonsultuoti su auditoriumi ar buhalteriu dėl geriausio sprendimo.
Klausimas: Kodėl parduotų ir pajamas uždirbusių prekių įsigijimo savikaina patampa neleidžiamais atskaitymais? Vien dėl to, kad ne tas mokestinis laikotarpis taip neatsitinka.
Apibendrinant, kiekviena sąskaitų korespondencijos situacija reikalauja atidaus įvertinimo ir tinkamo apskaitos principų taikymo.
Pirkimų registravimas Site.pro programoje
tags: #buhalterine #korespondencija #gautas #draudimo #kompensacija