Personalo valdyme bei darbo užmokesčio skaičiavimuose kiekvienas už personalo valdymą atsakingas asmuo ar buhalteris laikosi tam tikros darbų sekos: darbuotojo priėmimas į darbą, atlyginimo skaičiavimas, mėnesinių ataskaitų VMI ir Sodrai pateikimas, mėnesinių mokesčių apmokėjimai, darbo sutarties nutraukimas.
Pranešimai Sodrai: 1‑SD, 2‑SD, SAM ir SAV
1‑SD pranešimas „Sodrai“ teikiamas, kai yra pranešama apie darbuotojo darbo pradžią. Sodrai teikiamas 1‑SD pranešimas, kuriuo Sodra informuojama apie naujai priimtą darbuotoją. Svarbu: Pranešus prieš vieną dieną apie priimtą darbuotoją, kai jo darbo pradžia - kita diena, „Sodra“ žino, kiek konkrečią dieną kiekviena įmonė turi darbuotojų. Padarius tai pavėluotai, naujai priimtas darbuotojas jau dirba, o „Sodra“ tik po tam tikro laiko gauna informaciją apie jį. Taigi, galima sakyti, kad jeigu šiandien priimate naują darbuotoją ir apie tai nespėjote vakar informuoti „Sodros“, o tai atlikote šiandien, tuomet šiandien dar turite „nelegalą“, o rytoj jis jau bus legalus darbuotojas.
Sodrai teikiamas 2‑SD pranešimas, kuriuo Sodra informuojama apie atleistą darbuotoją. SAM pranešimas už einamąjį mėnesį teikiamas iki sekančio mėnesio 15 dienos (pvz.: kovo mėnesio deklaracija turi būti pateikta iki balandžio 15d.). Tie, kas priima į darbą samdomus darbuotojus, žino, kaip svarbu laiku pranešti apie tai „Sodrai“ bei sudaryti darbo sutartį ir tinkamai instruktuoti naujoką.
Kuo anksčiau bus pateiktas SAV pranešimas, tuo anksčiau duomenys apie sumokėtas įmokas bus įrašyti į registrą ir žmogus bus laikomas apdraustuoju. Kas mėnesį teikiamas SAV pranešimas „Sodrai“ teikiamas pranešimas apie savarankiškai dirbančius asmenis. Sumokėjus įmokas už einamąjį mėnesį, SAV pranešimą galima pateikti iki kito mėnesio 15 dienos.
Mėnesio darbo laiko apskaita ir atlyginimų skaičiavimas
Kiekvieną mėnesio darbo dieną yra pildomas darbuotojų darbo laiko apskaitos žiniaraštis - tabelis. Mėnesio pabaigoje viso mėnesio darbo laiko apskaitos žiniaraštis yra atspausdinamas ir atsakingų asmenų pasirašomas - oficialus dokumentas, įrodantis darbuotojų faktiškai dirbtą laiką. Kiekvieno mėnesio pradžioje yra skaičiuojamas darbuotojų darbo užmokestis už praėjusį išdirbtą mėnesį.
Taip pat skaitykite: Kaip teisingai pildyti SODROS ataskaitas
Jeigu darbuotojas dėl pravaikštų nedirbo, darbo užmokestis neskaičiuojamas. Jeigu tų priedų visai nebeliks, tai apie ką mes kalbame? Jei skirsim paprastus priedus, tai apmokestinimas kaip ir darbo užmokesčio. Poįstatyminių teisės aktų dar nėra, arba jie nepakeisti - tai kol kas nėra apie ką diskutuoti...
GPM deklaracijos: GPM313 ir GPM312
GPM313 - mėnesinė pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracija. Deklaracijoje pateikiama informacija apie per mokestinio laikotarpio mėnesį išmokėtas išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės apmokestinamosioms pajamoms, nuolatiniams ir nenuolatiniams Lietuvos gyventojams. GPM312 - metinė A klasės išmokų, nuo jų išskaičiuoto ir sumokėto pajamų mokesčio deklaracija. Deklaracijoje pateikiama informacija apie per metus išmokėtas išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės apmokestinamosioms pajamoms, nuolatiniams ir nenuolatiniams Lietuvos gyventojams. Deklaracija turi būti pateikta už einamuosius metus iki kitų metų vasario 15 dienos (pvz.: už 2016 metus deklaracija turi būti pateikta iki 2017 m. vasario 15d.).
Mokesčių mokėjimo terminai ir kodai
Mokesčiai Sodrai. Kiekvieną mėnesį Sodrai yra mokami socialinio draudimo įmokos. Įmokos už einamąjį mėnesį turi būti sumokamos iki kito mėnesio 15 dienos (pvz.: kovo mėnesio įmokos turi būti sumokėtos iki balandžio 15 d.). Mokant socialinio draudimo įmoką bankiniu pavedimu, reikia nurodyti įmokos kodą - 252. 2021 m. 1. „Sodros“ įmokų mokėjimo terminas yra vienas - iki kito mėnesio 15 dienos.
Mokesčiai VMI. Kiekvieną mėnesį VMI yra mokamas gyventojų pajamų mokestis. Jei darbuotojui buvo išmokėta išmoka, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriama gyventojo A klasės apmokestinamosioms pajamoms, laikotarpiu nuo einamojo mėnesio 1 dienos iki einamojo mėnesio 15 dienos, tuomet gyventojų pajamų mokestis VMI turi būti sumokėtas iki einamojo mėnesio 15 d. Jei darbuotojui buvo išmokėta išmoka, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriama gyventojo A klasės apmokestinamosioms pajamoms, laikotarpiu nuo einamojo mėnesio 16 dienos iki einamojo mėnesio paskutinės dienos, tuomet gyventojų pajamų mokestis VMI turi būti sumokėtas iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Pvz.: darbuotojui kovo 3 d. buvo išmokėta išmoka, gyventojų pajamų mokestį priklausantį tai išmokai VMI reikia sumokėti iki kovo 15 d. Mokant gyventojų pajamų mokestį bankiniu pavedimu, reikia nurodyti įmokos kodą - 1311.
Dažnos praktinės situacijos ir patarimai
Dirbant buhalteriu gali kilti situacijų, kai sufleruojama apie atostogaujančią buhalterę, pavedimus ar įgaliojimus. Sveiki, direktore siandien pateike igaliojima sodrai del buhalterei suteikimo teikti ataskaitas, tik va esme tame, kad ji nera dar sodroje pateikus pranesima kad mane idarbina. Buhalterė, būdama atostogose negali priduoti Sodrai 1 SD pranešimo. Ar pats direktorius turėtų tai padaryti su jos prisijungimo duomenimis? Gal kokį įsakymą parašyti, kad buhalterė perduoda savo atostogų laikotarpiu įgaliojimus ar kaip....
Taip pat skaitykite: Mažosios bendrijos ir Sodra: svarbi informacija
Jeigu pateiksiu sodrai parnešimą 1‑SD, tarkim, šiandien 20 val., kad darbuotojas pradeda dirbti nuo rytojaus, ar skaitysis kad pateikiau laiku, t.y. Patarkite kaip daryti-darbuotojas visą spalio mėn sirgo, anot direktorės yra ligoninėje. Sodroje dar biuletenio nematau. Reikia pateikti sam už spalį, tai ką man daryti dabar su tuo darbuotoju? neskaičiuoti algos ir teikti sam su 0? bet pagrindo neskaičiuoti algos kaip ir neturiu.
Man buvo tokia situacija, skambinau darbuotojui paprašė gydytojo parašė nedarbingumą. Su ligoninėm taip jau yra, mes nematom, o sodrai teikti reikia. Mūsiškis irgi buvo pakliuvęs į rimtą avariją būdamas neblaivus. Tai pažymą atnešė tik po dviejų mėnesių. Sodrai teikėm 12‑SD po to, kai baigėsi tas pažymos laikotarpis. Bet tarkim, jei nesusisieki su darbuotoju, ir sodrai vistiek reikia pateikti sam. sodra nemato kad biuletenis, mato, kad draudiminis laikotarpis, o algos neskaičiuojam. Tai vėl bus negerai ir skambins kodėl jam algos neskaičiuojam.
Praktiniai patarimai
- Praneškite apie darbuotoją 1‑SD laiku - geriausia prieš dieną.
- Jei buhalterė atostogauja, pavedimus ir įgaliojimus nustatykite raštu arba suteikite galimybę kitiems darbuotojams naudotis prisijungimais pagal įmonės vidaus tvarką.
- Jei trūksta biuletenio, bandykite susisiekti su darbuotoju arba palaukti patvirtinimo ir, esant reikalui, teikite SAM su atitinkamomis pastabomis.
- Laikykite tabelius atspausdintus ir pasirašytus - tai oficialus įrodymas Sodrai ir VMI.
Automatizavimas: apskaitos programos ir SEPA eksportas
Automatizuoti Sodros mokėjimo generavimo procesai naudojami įvairiose buhalterinės apskaitos programose. Išmokų operacijos dažniausiai atliekamos dviem būdais: Rivile GAMA programoje suvedamos išmokų operacijos ir suformuojamas eksportui į banką skirtas mokėjimo failas. Rankiniu būdu formuojami mokėjimo pavedimai. Jei norite peržiūrėti konkretų mokėjimo pavedimą, pažymėkite išmokų operaciją ir dešiniu pelės klavišu paspauskite mygtuką "Analitinė operacija".
DB Apskaita: moduliai ir funkcionalumas - atlyginimai, personalas, atostogų apskaita, sepa_eksportas: Duomenų eksportas SEPA formatu, sepa_importas: Duomenų iš bankinių sistemų importas SEPA formatu, sodraffdata: Pranešimų Sodrai komplektas. Darbdavio mokėjimai - tai aprašymai, kaip programa turi apskaičiuoti pinigų sumas, kurias darbdavys iš savo lėšų priskaičiuoja nuo darbuotojo priskaitymų ir sumoka trečiai šaliai, pavyzdžiui, darbdavio mokama sodros įmoka.
Norint naudotis 9o verslo valdymo sistemos buhalteriniu funkcionalumu, būtina sukonfigūruoti nustatymus. Meniu juostoje pasirinkite Branduolys ir paspauskite mygtuką Ataskaitos. Atsidariusiame lange matysite visas sistemoje generuojamas ataskaitas. Importuokite einamojo mėnesio tabelio duomenis paspaudę mygtuką Importuoti iš tabelio. Papildomai galima pridėti priedus, premijas, avansus bei išskaitas.
Taip pat skaitykite: Sužinokite apie „Swedbank“ socialinę pažangą
Rizikos ir VMI stebėsena
Didelė tikimybė patikrinimų sulaukti tuomet, kai netvarkinga buhalterija, netvarkingai deklaruojami bei mokami mokesčiai, maži darbuotojų atlyginimai. Kaip VMI “mato” jūsų įmonę? Tai galite įsivertinti peržiūrėję VMI kliento profilį. Nueikite į finpass.eu svetainę, prisijunkite ir pamatykite spalvinius savo įmonės reitingus. Sukluskite, jei matote raudoną spalvą - tai yra signalas jog VMI įžvelgia rizikų kurios gali tapti įmonės stebėjimo ar patikrinimų priežastimi.
VMI svetainėje viešai skelbiama informacija apie tokio statuso suteikimą įmonei; Bankų asociacija pranešė, kad tokių įmonių nekredituos; Nebus galimybės dalyvauti viešuosiuose pirkimuose; Prarandamas paramos gavėjo statusas (aktualu pelno nesiekiančioms įmonėms); Bus ilgesni praėjusių laikotarpių mokesčių patikrinimo laikotarpiai. Vienas iš kelių būdų, kaip patekti į nepatikimų mokesčių mokėtojų sąrašą - kai nustatomas nelegalaus darbo atvejis.
Mokesčių tarifų pokyčiai ir VDU
Nuo 2023-01-01 šalies VDU didėja nuo 1 504,10 iki 1 684,90 Eur. Nuo 2024-01-01 šalies VDU didėja nuo 1 684,90 iki 1 902,70 Eur. Nuo 2023 m. pasikeitė II grupei priskiriamų darbdavių įmokos - padidėjo 0,07 proc. Nuo 2025 metų 0,03 proc. mažėja II grupei priskiriamų darbdavių įmokos. Kitos įmokos ir jų tarifai nesikeičia. Papildomos įmokos „Sodrai“ nuo MMA nėra bauda ar netesybos.
Individualiai dirbantys asmenys ir PSD/VSD
Pagrindiniai Individualios Veiklos Mokesčiai: Gyventojų pajamų mokestis (GPM), Socialinio draudimo įmokos (VSD ir PSD), Pridėtinės vertės mokestis (PVM) - jei taikoma. Savarankiškai dirbantys gyventojai, kaip ir dirbantys pagal darbo sutartį, turi teisę gauti ligos, motinystės bei vaiko priežiūros išmokas. Kiek įmokų mokėti kas mėnesį, nusprendžia pats gyventojas. Jis gali pasirinkti, pavyzdžiui, mokėti įmokas nuo minimalios mėnesio algos (MMA). Savarankiškai dirbančiųjų socialinio draudimo stažas nustatomas pagal sumokėtas socialinio draudimo įmokas.
PSD ir VSD
- Svarbu nesupainioti PSD ir VSD įmokų. PSD įmokų mokėjimas užtikrina galimybę naudotis sveikatos priežiūros paslaugomis. PSD įmokas turi mokėti visi nuolatiniai Lietuvos gyventojai. PSD įmokos dydis - 6,98 proc. nuo MMA.
- Mokėdami VSD įmokas kaupiame socialinio draudimo stažą. Išmokų dydžiai tiesiogiai priklauso nuo sumokėtų įmokų.
Praktinis darbo užmokesčio apskaitos rinkinys
Šis sąvadų rinkinys skirtas darbo užmokesčio klausimams. Rinkinyje pateiktos praktinės konsultacijos, mokesčių naujienos bei seminarų ir laidų įrašai apie DU apskaičiavimą ir mokėjimą, VDU, viršvalandžius, darbą naktį, poilsio ir švenčių dienomis, premijas ir priedus, suminę DLA, išskaitas iš DU, GPM bei Sodros įmokas, ligos išmokas ir kiti su darbuotojų darbo užmokesčiu susiję klausimai.
GPM, PVM ir SODROS deklaracijos nėra labai sudėtingos (su išimtimis), jei tik įmonė tvarkingai moka atlyginimus ir pirkimai bei pardavimai vyksta LR ribose. Pagrindinės deklaracijos, kurias reikia teikti kas mėnesį - GPM (gyventojų pajamų mokesčio), SODROS ir PVM deklaracijos. Tai buhalterio kiekvieno mėnesio rutina.