Nuo pajamų deklaravimo už savarankišką veiklą priklauso ne tik gyventojo pelnas, bet ir įmokos į socialinį draudimą bei sveikatos draudimą. Pradėjusių dirbti savarankiškai gyventojų laukia reikšmingos atsakomybės - laikytis SAV pranešimų teikimo tvarkos, teikti deklaracijas VMI bei mokėti įmokas į VSD ir PSD. Šiame straipsnyje apžvelgiama, kada reikia pranešti SAV, kokios įmokos ir rekvizitai taikomi, kaip skaičiuoti įmokų bazę ir kiek jų turi būti mokama, bei kokie papildomi reikalavimai laukia IV vykdančiųjų veiklą.
Kam ir kodėl svarbu teikti SAV pranešimus?
2023 metais SAV pranešimų teikimo taisyklės numato, kad SAV pranešime nurodyta pajamų suma turi sutapti su VMI deklaruota metine pajamų suma ar išsiimta asmeniniams poreikiams lėšų suma. Tokiu būdu derinami du duomenų šaltiniai - VMI ir Sodros duomenys, siekiant užtikrinti teisingą įmokų apskaičiavimą. Tačiau SAV pranešimo teikimo metu gali kilti dubliavimai ar neatitikimai, todėl svarbu laikytis termino ir pateikti duomenis tiksliai.
Kada ir kokios įmokos turi būti mokamos?
Pradėjęs individualią veiklą gyventojas turi mokėti socialinio draudimo įmokas (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas (PSD). Svarbu suvokti, kad avansinis (kas mėnesį) įmokų mokėjimas nėra savanoriškas pensijų draudimas, o įmokų bazė visada priklauso nuo apmokestinamųjų pajamų. Įmokos skaičiuojamos remiantis 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, iš kurių atimama VSD ir PSD įmokų dalis, taip pat taikomi minimumai ir lubos (fiksuota PSD įmoka ir VSD tarifai).
Įmokos pagal įvairias situacijas
- Jei asmuo dirba pagal pažymą ar turi verslo liudijimą, reikia mokėti PSD ir VSD pagal nustatytas taisykles - per metus arba kas mėnesį, priklausomai nuo pasirinkimo.
- Jei asmuo dirba samdomą darbą ar yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., studentas ar pensininkas), PSD įmokos už IV gali būti mažesnės arba jos gali būti mokamos tik minimaliu lygiu.
- VSD įmokos dydžiai priklauso nuo to, ar kaupiama pensijai papildomai; tarifai gali būti 12,52% arba 15,52% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
- PSD įmokos dydis dažniausiai nustatomas kaip 6,98% nuo MMA, taikomas kas mėnesį, bet metų pabaigoje gali būti perskaičiuojamas.
Jūsų pasirinkimai: IV pažyma vs. verslo liudijimas
Individualios veiklos vykdymas gali būti įregistruotas dviem pagrindinėmis formomis: per IV pažymą arba su verslo liudijimu. IV pažyma suteikia platesnes veiklos galimybes ir apima daugiau rūšių vykdant veiklą, tuo tarpu verslo liudijimas yra paprastesnė, bet ribota forma. PVZ., PSD įmokos dažnai mokamos kaip fiksuota dalis nuo MMA (6,98% nuo MMA), o VSD gali būti neskaičiuojamos, jeigu asmuo yra draudžiamas kitur (pvz., pagal darbo sutartį). Taip pat, metinės pajamos iš IV gali būti ribojamos - 45 000 EUR ribos verslo liudijimui gali būti taikomos, o IV leidžia platesnį veiklos spektrą.
Kokie mokesčiai taikomi pagal IV pažymą?
PSD įmokos pagal IV pažymą dažnai skaičiuojamos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, tačiau fiksuotos išmokos (pvz., PSD įmoka nuo MMA) taikomos tik tuo atveju, kai asmuo nėra draustas kitur. VSD įmokos gali būti skaičiuojamos nuo 50% ar 90% apmokestinamųjų pajamų su papildomais pasirinkimais dėl pensijų kaupimo. Deklaruojant pajamas, VMI pateikia metinę GPM deklaraciją (GPM308M) su priedais, kurie nurodo mokėtinas įmokas už praeitus metus. SAV pranešimų teikimo atvejais SAV duomenys turi būti suderinti su VMI duomenimis.
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo procesas: įvertinimas
Nuo kada reikia sumokėti įmokas už praėjusius metus?
Už praėjusius metus įmokos paprastai turi būti sumokėtos iki gegužės 1 d. arba iki gegužės 2 d., priklausomai nuo metų. Kartais žmonės sumoka už visus praėjusius metus iki gegužės pradžios pateikę deklaraciją VMI. Tačiau reikšminga yra nuosekliai sekti terminus, nes neteikti mokėjimai laiku gali įtakoti išmokų terminus ligos ar motinystės atvejais.
Ką daryti, jei negalima mokėti įmokų laiku?
Asmenys, mokantys įmokas už save, esant įsiskolinimui iki 1500 EUR, gali kreiptis į Sodrą dėl įmokų atidėjimo. Tokios paraiškos gali būti nagrinėjamos ir po gegužės 1 d., tačiau paprastai rekomenduojama kreiptis kuo anksčiau, kad būtų įgyvendintos galimybės susitvarkyti įsipareigojimus be žalingos poveikio socialinėms garantijoms.
Bankiniai rekvizitai ir įmokų mokėjimo būdai
Įmokos dažniausiai mokamos per internetinę bankininkystę. Jei mokama už kitą asmenį, būtina nurodyti to asmens vardą, pavardę, asmens kodą, įmokos kodą ir mokėtiną sumą. SAV pranešimo teikimas gali būti atliekamas elektroniniu būdu per Sodros asmeninę paskyrą arba popierine forma SOP/SODRA, atvykus į skyrių arba siunčiant registruotą laišką.
Kokią informaciją reikia pateikti VMI ir Sodrai?
- VMI - deklaruojamos pajamos metinei GPM deklaracijai (GPM313/308M priedai) ir SAV pranešimų duomenys, jeigu teikiate SAV. Reikia užpildyti EVRK kodą ir įtraukti išlaidas (30% taisyklė ar faktinės išlaidos).
- Sodra - duomenys apie SAV pranešimus, mokamas VSD/PSD įmokas, informacija iš VMI apie pajamas, bei įmokų mokėjimo terminai. Jei teikiate SAV pranešimą, jį pateikti reikia per Mano Sodros paskyrą arba skyriaus pagalbos liniją.
Ką daryti, jeigu keičiasi veiklos pobūdis ar norite ją nutraukti?
Jei keičiasi veiklos pobūdis, reikia atnaujinti EVRK įrašą VMI. Nutraukti veiklą galima pateikus pranešimą VMI apie nutrakimą ir užpildžius visus reikalingus dokumentus Sav pranešimą galima pateikti elektroniniu būdu per Mano Sodros paskyrą arba popierine forma.
Ką reikia žinoti dėl sąnaudų ir atskaitymų?
- Leidžiama atskaityti iki 30% pajamų be papildomų dokumentų, arba realiai patirtas išlaidas (pvz., nuomą, transportą, žaliavas). Jei turite įrodymus, galima taikyti realias išlaidas.
- PSD įmokos fiksuotos, jei esate draustas kitur (pvz., dirbate pagal darbo sutartį); priešingu atveju mokama kas mėnesį iki mėnesio pabaigos, o metų pabaigoje perskaičiuojama.
- VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų ir priklauso nuo pensijų kaupimo pasirinkimų.
Be to, ką svarbu žinoti apie skaitmeninį apskaitos įrankių pasirinkimą?
Shimų era Lietuvoje teikia įvairias priemones IV apskaitai: nuo paprastų popierinių žurnalų iki elektroninių sistemų, tokių kaip VMI e.sąskaita ar FIN24. IFR sužavėti, kad FIN24 gali automatiškai suvesti pajamas bei išlaidas ir generuoti VMI deklaracijas, todėl paprasčiau planuoti mokesčius ir laikytis terminų. Taip pat SUP for AI tai gali būti naudinga, kai reikia tvarkyti išlaidas, sąskaitas ir skaičiuoti mokėtiną sumą.
Taip pat skaitykite: Neįgalumo pensijos gavėjų sveikatos draudimo įmokos
Rinkoje vis daugiau žmonių renkasi IV pažymą: ką tai reiškia vartotojui?
Įtraukti „IV pažymą“ kaip pirminę formą galima įgyvendinti be didelių administracinių iššūkių. Ji labiau pritaikyta laisvai samdomiems specialistams, kūrybinių profesijų atstovams ar tiems, kurie nori patogiai derinti kelias veiklas. Jei pajamos bus ribotos ar neturėsite didelių išlaidų, verslo liudijimas gali pasirodyti patrauklesniu variantu. Abiejų formų pasirinkimas priklauso nuo jūsų veiklos pobūdžio ir tikslų.
Pagal ką skaičiuojamos įmokos - praktinis pavyzdys
Nutraukti netikslumus padės praktiniai pavyzdžiai: pvz., PSD įmokos 6,98% nuo MMA, VSD tarifai nuo 12,52% iki 15,52% priklausomai nuo pensijų kaupimo, bei 50% ar 90% apmokestinamųjų pajamų - tai lemia savarankiško verslo socialinį draudimą ir stažą. Atitinkamai, GPM tarifas kinta nuo 5% iki 20% priklausomai nuo pajamų dydžio po taikomų atskaitymų, o 2026 m planuojami pokyčiai gali pratęsti didesnį progresyvų tarifą. Detaliau skaičiuoti galima VMI mokesčių skaičiuoklėse ir Sodros įmokų skaičiuoklėse.
Prie ko grįžti visą laiką: pagrindiniai patarimai Sav pranešimų valdyme
- Visada teikite SAV pranešimą, kai įmanoma, ir tiksliai nurodykite pajamas ir lėšų išimtis.
- Prieš deklaruojant pajamas, įsitikinkite, kad VMI yra gavusi jūsų metinę pajamų deklaraciją ir patvirtinusi ją.
- Laikykitės terminų - SAV pranešimų teikimas galimas kas mėnesį arba metinis, priklausomai nuo pasirinkimo; įmokos turi būti sumokėtos iki nustatyto termino.
- Jei kyla sunkumų - kreipkitės į Sodrą dėl įmokų atidėjimo; neignoruokite įmokų, nes jų neapmokėjimas gali sukelti teisinių ir socialinių pasekmių.
Šiame vadove apžvelgtos pagrindinės taisyklės ir praktiniai niuansai, kaip teisingai deklaruoti pajamas ir sumokėti įmokas už IV veiklą. Darbo pradžioje svarbu išsirinkti tinkamą formą (IV pažyma ar verslo liudijimas), suvokti įmokų bazę, ir laikytis terminų bei teisės aktų. Tokiu būdu galite užtikrinti socialines garantijas ir sklandų savo veiklos administravimą.
Taip pat skaitykite: Parama daugiavaikėms šeimoms Lietuvoje