Visiems patinka gauti atlyginimą. Juk geriau pagalvojus ar daugelis iš mūsų dirbtų, jei negautume už tai kompensacijos? Nors visi dirbantieji kas mėnesį gauna algalapį, ne kiekvienas įsigilina į tai kas ten rašoma. Dažnas tiesiog pasitikrina banko sąskaitą bei gautą sumą. O juk algalapyje galima rasti daug naudingos informacijos.
Bruto ir Neto: kas tai?
Dažnai girdime šiuos du terminus, tačiau ne visi žino ką jie reiškia. Iš tiesų, jie slepia dvi beveik visiems pažįstamas sąvokas: atlyginimą prieš mokesčius ir atlyginimą po mokesčių. Bruto - atlyginimas prieš mokesčius, dar vadinamas „ant popieriaus“. Jis būna didesnis, nes nurodoma darbuotojo uždirbta suma prieš iš jos išskaičiuojant įvairius mokesčius: gyventojų pajamų mokestį (GPM), privalomojo sveikatos draudimo mokestį (PSD), valstybinio socialinio draudimo („Sodros“) įmokas.
Iš bruto atlyginimo atėmę pirmuosius tris mokesčius (GPM, PSD, „Sodra“) gausime neto atlyginimą. Tai ir yra atlyginimas „į rankas\" - tai ką gaunate į banko sąskaitą arba, tiesiogine prasme, grynaisiais į rankas.
Kompensacijos ir jų apmokestinimas
Taip pat yra nemažai kompensacijų ir išmokų, kurias darbdavys gali skirti darbuotojui ir neapmokestinti jų gyventojų pajamų mokesčiu. Tam tikros darbuotojui išmokamos sumos, kurios tiesiogiai susijusios su darbo santykiais, yra atleidžiamos nuo gyventojų pajamų mokesčio (GPM) ir socialinio draudimo įmokų. Tarp jų - komandiruočių išlaidos, dienpinigiai, išmokos už darbą nuotoliniu būdu, kompensacijos už laikiną darbo sutarties sustabdymą ir kiti mokėjimai.
Neapmokestinamos, jei atitinka teisės aktų reikalavimus: komandiruočių išlaidos ir dienpinigiai, kompensacijos už darbo priemonių naudojimą ar nuotolinio darbo išlaidas, jei jos pagrįstos dokumentais. 1. Tokios išlaidos yra neapmokestinamos, jei jos atitinka Vyriausybės nutarimu Nr. 99 nustatytą sąrašą (pvz., bilietai, viešbutis, viza). Taip pat privalomi dokumentai, įrodantys, kad išlaidos buvo patirtos komandiruotės metu arba dėl jos, ir turi būti išrašyti įmonės ar darbuotojo vardu. Jeigu išlaidos nepagrįstos dokumentais, jos laikomos pajamomis natūra ir tampa apmokestinamos.
Taip pat skaitykite: Kompensuojamųjų vaistų tvarkos apžvalga
Tačiau yra ir konkrečių apribojimų: pavyzdžiui, komandiruotėse į užsienį dienpinigiai nemokestinami, jei darbo užmokestis siekia bent 1,65 MMA. 2. Neapmokestinami tik tuo atveju, jei neviršija Vyriausybės nutarimu Nr. 526 nustatytų normų. Komandiruotėse į užsienį dienpinigiai nemokestinami, jei darbo užmokestis siekia bent 1,65 MMA.
Kokios kompensacijos būna neapmokestinamos?
- Komandiruočių išlaidos ir dienpinigiai (jei atitinka nustatytas normas ir yra įrodyti dokumentais).
- Kompensacijos už nuotolinio darbo išlaidas (pvz., internetas, elektros dalis), jei pagrįstos dokumentais.
- Kompensacijos už darbuotojo turto naudojimą darbui (jei yra rašytinis susitarimas ir apskaičiuotas pagrįstas dydis).
- Dovanos ir prizai iki tam tikros sumos per metus (pvz., neapmokestinami prizai ir dovanos darbuotojams, kai bendra jų vertė per metus neviršija 200 Eur).
- Kelionės į darbą ir iš darbo viešuoju transportu kompensacijos (neapmokestinamos, jei pateikiami pagrindžiantys dokumentai).
Ar kompensacijos už nepanaudotas atostogas ar išeitinė išmoka apmokestinamos?
Net a?iš? rašinyje pateiktos gairės: netaikomas GPM šiems atvejams: kompensacijoms už nepanaudintas atostogas, kompensacijoms nutraukus darbo sutartį, išmokoms už nekonkuravimą. Tačiau reikia atsižvelgti į „Sodros“ taisykles, nes „Sodros“ įmokų atžvilgiu taikomi papildomi apribojimai - pavyzdžiui, šeimos nario mirties atveju GPM lengvata neribojama, o „Sodros“ įmokos netaikomos tik iki 5 MMA dydžio.
Išeitinės išmokos ir ilgalaikio darbo išmokos
Išeitinė išmoka - tai Darbo kodekse numatyta piniginė kompensacija, mokama tam tikrais darbo sutarties nutraukimo atvejais. Darbuotojui turi būti išmokėta išeitinė išmoka, kai jis atleidžiamas dėl darbdavio ekonominių sprendimų ar organizacinės restruktūrizacijos. Tai gali įvykti dėl darbdavio veiklos reorganizavimo, sumažėjusių poreikių ar kitų svarbių priežasčių, kurių darbuotojas negali kontroliuoti.
Išeitinės kompensacijos dydis apskaičiuojamas remiantis darbuotojo darbo užmokesčiu, kuris buvo gautas per paskutinius tris mėnesius iki atleidimo. Šis trijų mėnesių laikotarpis padeda įvertinti vidutinį darbo užmokestį, pagal kurį ir apskaičiuojama išeitinės išmokos suma. Darbo kodeksas numato papildomas sąlygas, kurios turi būti įvykdytos, kad būtų galima taikyti darbo sutarties nutraukimą darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės. Viena iš jų - pareiga iš anksto informuoti darbuotoją apie atleidimą. Pranešimo terminas turi būti ne trumpesnis kaip vienas mėnuo, o jei darbuotojas įmonėje dirbo trumpiau nei metus - ne trumpesnis kaip dvi savaitės.
Svarbu: išeitinė išmoka ir ilgalaikio darbo išmoka nėra tas pats. Išeitinę išmoką moka darbdavys, o ilgalaikio darbo išmoka tam tikrais atvejais mokama iš Ilgalaikio darbo išmokų fondo administruojamo „Sodros\". D. U. Darbuotojams, kurie įmonėje dirbo penkerius metus ar ilgiau, gali būti skiriama papildoma ilgalaikio darbo išmoka iš specialaus fondo.
Taip pat skaitykite: Kada negauti išmokos?
Kada išeitinė išmoka nepriklauso?
- Darbo sutartis yra terminuota ir baigiasi nustatytu laiku.
- Darbuotojas nusprendžia išeiti savo noru be pateisinamos priežasties.
- Darbo santykiai nutraukiami bendru sutarimu.
- Darbuotojas atleidžiamas dėl netinkamo elgesio ar rimtų pažeidimų.
Kada kompensacijos gali būti apmokestinamos?
Jeigu kompensacijos ar išmokos nėra pagrįstos dokumentais, viršija nustatytas normas arba nepriskiriamos prie teisės aktų numatytų neapmokestinamų kategorijų, jos bus laikomos darbo pajamomis ir apmokestinamos GPM bei „Sodros“ įmokomis. Pavyzdžiui, jeigu darbdavys moka darbuotojui atlyginimą „vokelyje“, tai reiškia, kad mokesčiai nėra mokami oficialiai - darbuotojas rizikuoja savo socialinėmis garantijomis. Kodėl neverta rinktis atlyginimo „vokelyje\"? Darbuotojas, neįdarbintas oficialiai, arba tam tikrą atlyginimo dalį gaunantis vokelyje, rizikuoja visų socialinių garantijų stabilumu ir savo ateitimi.
Mokesčiai nuo algos: kas ir kiek?
Lietuvoje darbuotojams yra taikomi keli pagrindiniai mokesčiai, kurie kas mėnesį yra išskaičiuojami iš atlyginimo - tai yra gyventojų pajamų mokestis (GPM), socialinio draudimo mokestis (VSD) ir sveikatos draudimo mokestis (PSD). Norint efektyviai valdyti savo finansus ir užtikrinti, kad būtų laikomasi Lietuvos mokesčių teisės aktų, labai svarbu suprasti šiuos mokesčius.
| Mokesčio rūšis | Tarifas (apytikslis) | Ar taikomas nuo kompensacijų? |
|---|---|---|
| Gyventojų pajamų mokestis (GPM) | 20% (progresyvus iki 32%) | Taip, jeigu kompensacija nėra neapmokestinama pagal įstatymą |
| Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) | 6,98% nuo bruto | Dažniausiai taikomas atlyginimui; kompensacijos gali būti atleistos |
| Valstybinis socialinis draudimas (VSD / „Sodra“) | Įvairūs tarifai, darbuotojo dalis ~12,52% | Dažniausiai taikomas atlyginimui; kai kurios kompensacijos atleistos |
Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) ir kompensacijos
Siekiant apsaugoti mažesnes pajamas gaunančiuosius, valstybė jiems taiko neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD). Tai reiškia, kad mokesčiai yra mokami ne nuo visos bruto algos, o tik nuo tam tikros jos dalies. Šiuo metu NPD yra skaičiuojamas pagal formulę NPD = 300 € - 0,15 x (Bruto atlyginimas - MMA (555 €)). Taigi, jei uždirbate 1000 € „ant popieriaus“ Jūsų NPD bus: 300 € - 0,15 x (1000 € - 555 €) = 300 € - 66,75 € = 233,25 €. Taigi, vietoje to, kad Gyventojų pajamų mokestis būtų skaičiuojamas nuo visų 1000 €, jis bus skaičiuojamas nuo 766,75 € (1000 € - 233,25 € = 766,75 €). Svarbu paminėti, kad „Sodros“ įmokoms ar PSD mokesčiui NPD nėra taikomas.
Be to, turite galimybę atsisakyti NPD. Tokiu atveju GPM mokėtumėte nuo visos bruto algos, taigi sumokėtumėte daugiau mokesčių. Atsisakius NPD, Mokesčius mokėsite nuo visų uždirbtų pajamų, taigi blogiausiu atveju Jums tiesiog neteks nieko primokėti valstybei (jei nevykdote kitos, atskiros nuo darbo, veiklos).
Patarimai dirbantiems ir gaunantiems kompensacijas
- Visada reikalaukite dokumentų už patirtas išlaidas (bilietai, sąskaitos, kvitai) - tai pagrindas, kad kompensacija būtų neapmokestinama.
- Jei gaunate papildomų deklaruojamų pajamų, stebėkite NPD taikymą ir metinę deklaraciją, kad vėliau nereikėtų primokėti.
- Nepriimkite atlyginimo „vokelyje\" - tai rizikinga ilgalaikėje perspektyvoje (pensija, ligos išmokos, kreditai).
- Jei planuojate išeitinę išmoką investuoti į verslą ar individualią veiklą, susiplanuokite mokesčių dalį ir apskaitą iš anksto.
- Konsultuokitės su buhalteriu ar naudokitės oficialiomis skaičiuoklėmis (pvz., VMI, Sodros ar kitų institucijų įrankiais).
Kur keliauja mokesčiai?
Šios trys dalys mokesčių, kurios yra išskaičiuojamos prieš gaunant grynąjį darbo užmokestį, atsakingos už skirtingas sritis, tačiau visos jos prisideda prie to, kad asmuo, gyvenantis ir dirbantis šalyje, turėtų visas socialines garantijas. Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - valstybinis mokestis, taikomas šalyje gyvenantiems ir gaunantiems tam tikras pajamas fiziniams asmenims. Privalomojo sveikatos draudimo mokestis (PSD) - valstybinis mokestis, skirtas sveikatos apsaugos sistemai finansuoti. Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD) - valstybės mokestis dirbantiems asmenims, skirtas gyventojų socialinei gerovei palaikyti.
Taip pat skaitykite: Parama daugiavaikėms šeimoms Lietuvoje
Naudingi šaltiniai ir įrankiai
- Sodros skaičiuoklės bei informacija apie VSD ir ilgalaikio darbo išmokas.
- Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) - informacija apie GPM, deklaravimą ir mokesčių tarifus.
- Apskaitos programos (pvz., Sąskaita123) - naudingos smulkiajam ir vidutiniam verslui bei pradedantiesiems verslininkams.
Nors kiekvieną mėnesį valstybei darbuotojai ir darbdaviai atiduoda tikrai nemažą mokesčių dalį, šalis piliečiams suteikia grąžą socialinėmis garantijomis, pensijos ateityje užtikrinimu ir nemokama sveikatos priežiūra, kurią dažnai laikome savaime suprantama. Sužinoti savo atlyginimą - paprasta. Jei darbo skelbimuose užmokestis nurodomas tik „prieš mokesčius\", grynojo atlyginimo apskaičiavimas gali pasirodyti sudėtingas ir painus. Apskaičiuoti savo mokesčius galite naudodamiesi skaičiuoklėmis bei konsultuodamiesi su specialistais.
tags: #ar #nuo #kompensacijos #atskaiciuojami #mokysciai