Kaupimas pensijai yra ilgalaikis procesas, kuriame svarbu suprasti mokesčių režimą, išmokų tvarką, fondo valdymo mokesčius ir investicijų grąžos svyravimus. Šioje apžvalgoje surinkta informacija padės suprasti, kaip apmokestinamos išmokos pagal Pensijų kaupimo įstatymą (PKĮ), kokios yra pereinamojo laikotarpio taisyklės, kokius mokesčius ir įskaitymus taiko „Sodra“ bei kokią įtaką ilguoju laikotarpiu turi rinkų svyravimai ir fondo valdymo mokesčiai.
Apmokestinimas pagal Pensijų kaupimo įstatymą: kas keičiasi nuo 2026 m.
Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka išmokėtos išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p.).
Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos pensijų įmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirinks nutraukti dalyvavimą pensijų kaupime pereinamuoju laikotarpiu, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į metines apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
Pereinamojo laikotarpio (2026-2027) ypatybės
- Pereinamuoju laikotarpiu (nuo 2026-01-01 iki 2027-12-31) nutraukus dalyvavimą II pakopoje, pensijų kaupimo bendrovės išmokėta išmoka, kuri apskaičiuojama PKĮ nustatyta tvarka, pajamų mokesčiu neapmokestinama nepriklausomai nuo to, kas mokėjo įmokas.
- Pasitraukiant iš II pakopos bus galima atsiimti tik dalį sukaupto turto - savo sumokėtas įmokas ir uždirbtą investicinį prieaugį. Likusi sukaupto turto dalis bus pervesta „Sodrai“, už ją bus skiriami papildomi pensijų apskaitos vienetai.
- Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
Išmokų dydis, „Sodros“ grąžinama dalis ir vienetai
Kaupimo nutraukimo atveju įstatymas numato, jog „Sodrai“ grąžinama dalis yra fiksuota, nepriklausanti nuo finansų rinkų poveikio. Įstatymas taip pat apibrėžia, jog investavimo rezultatas - ir teigiamas, ir neigiamas - priskiriamas pačiam pensijų kaupimo dalyviui. Todėl jam išmokama pensijų fondo išmokos dalis svyruoja priklausomai nuo situacijos finansų rinkose.
2026 metais 1 apskaitos vienetas lygus 8,11 Eur / mėn prie „Sodros“ pensijos.
Taip pat skaitykite: Vyrų pensijų skirtumai
Vienkartinės ir dalinės išmokos
- Vieną kartą per kaupimo laikotarpį galėsite atsiimti iki 25 % sukaupto turto, bet ne daugiau nei įmokėjote patys (be papildomų įmokų). Jei nemokėjote įmokų savo lėšomis, išsiimti dalies sukaupto turto negalite.
- Atsiimant turtą taikomas 3 % atskaitymas „Sodrai“.
- Nepriklausomai nuo sukaupto turto sumos, sulaukęs pensijos galėsite iš karto atsiimti iki 25 % sukaupto turto, netaikant 3 % atskaitymo „Sodrai“, bet ne daugiau nei įmokėjote patys (be papildomų įmokų).
- Likus 5 ar mažiau metų iki pensijos, galėsite atsiimti visą sukauptą turtą, jeigu jis neviršys pusės privalomo anuiteto sumos (2026 metais - 8 392,5 Eur).
- Nuo 2026 m. sausio 1 d. riba, iki kurios sukaupus visą turtą galite atsiimti vienkartine išmoka, padidinta daugiau nei 3 kartus - nuo 5 403 Eur 2025 m. iki 16 785 Eur 2026 m. Ši riba bus kasmet perskaičiuojama ir augs priklausomai nuo vidutinės senatvės pensijos dydžio.
Valstybės prisidedama įmoka ir GPM lengvatos
Taip, valstybės priemoka (1,5% nuo užpraeitų metų VDU) išliks. Šiais metais tai yra 30,33 Eur per mėnesį, o 2026 m. valstybės priemoka sieks 33,49 Eur per mėnesį.
Jeigu Jūsų sutartis sudaryta iki 2025 m., galite pasinaudoti Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata iki 2035 m. Ši valstybės paskata suteikia galimybę kasmet susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtų įmokų.
Nuolatiniai Lietuvos Respublikos gyventojai gali susigrąžinti GPM nuo ne daugiau nei 1500 Eur sumokėtų įmokų į savo kaupiamojo gyvybės draudimo sutartis ir pensijų fondus. Maksimali įmokų suma, nuo kurios galima susigrąžinti dalį GPM, negali viršyti 25% per visą Jūsų gautų apmokestinamųjų pajamų mokestinį laikotarpį.
Valdymo mokesčiai ir pelno marža
Kaupimas II pensijų pakopoje, ekspertų vertinimais, yra vienas pigesnių ilgalaikio investavimo būdų. Turto valdymo mokestis - 0,7 % (paminėta kaip pavyzdys konkrečiu atveju). Taip pat nurodoma, kad valdymo įmonė gali dengti kitas fondo veiklos išlaidas.
Be to, pateikti konkretūs pervedimų mokesčiai: 0,05 % nuo pensijų fondo dalyvio vardu pervedamų piniginių lėšų, pensijų fondo dalyviui pereinant į kitos pensijų kaupimo bendrovės valdomą pensijų fondą; 0 % nuo pensijų fondo dalyvio vardu pervedamų piniginių lėšų, pensijų fondo dalyviui pereinant iš vieno bendrovės valdomo pensijų fondo į kitą tos pačios bendrovės valdomą pensijų fondą.
Taip pat skaitykite: Kaip išvengti klaidų kaupiant pensiją
Pelno marža ir investicijų rezultatų įtaka dalyviui
Įstatyme apibrėžta, jog investavimo rezultatas priskiriamas pačiam pensijų kaupimo dalyviui. Todėl jam išmokama pensijų fondo išmokos dalis svyruoja priklausomai nuo situacijos finansų rinkose - pasaulinės finansų krizės atveju ji gali būti neigiamas.
Dalyviams, nusprendusiems tęsti kaupimą, dabartiniai rinkų svyravimai gali būti naudingi: reguliariai mokėdami įmokas jie įsigys daugiau fondo vienetų už mažesnę kainą, o šie vienetai, tikėtina, ilguoju laikotarpiu sugeneruos didesnę investicinę grąžą. Todėl pensijų fondų dalyviai turėtų labai gerai pasverti pasitraukimo iš kaupimo „už“ ir „prieš“ šiuo laikotarpiu.
Rinkų istorija ir atsigavimai
Pavyzdžiui, istoriškai rinkos ne kartą patyrė panašių sukrėtimų ir kiekvienu atveju atsistatė: po 2008 m. pasaulinės finansų rinkų krizės „atšoko“ per 48 mėn., po 2018 m. JAV ir Kinijos prekybos karų - per 4 mėn., po COVID-19 pandemijos - per 5 mėn. Šiuo metu sudėtinga prognozuoti rinkų elgseną ateityje - tai priklausys ir nuo konflikto Artimuosiuose Rytuose eigos, JAV prezidento sprendimų ir kitų veiksnių.
Keletą metų investicijų grąžai reikšmingai augus, pastaruoju metu dėl konflikto Artimuosiuose Rytuose finansų rinkos jau išgyvena nuosmukį, ir pensijų fondų dalyviai mato kritimą savo pensijų fondo sąskaitose. Kaupimas pensijai yra ilgalaikis, investuojama keliolikai metų ar keliems dešimtmečiams, o rinkų svyravimai - natūrali investavimo proceso dalis.
Fondo pasirinkimas, ESG ir investicijų sektoriai
Pasirinkdami pensijų fondą, verta atkreipti dėmesį į fondo valdymo mokesčius, investicijų strategiją ir ESG reitingą. Renkantis investicijas pensijų fondams vienas svarbesnių kriterijų yra ESG reitingas. Jis vertina įmonių rizikas aplinkosaugos (E), socialinio tvarumo (S) ir gerosios valdysenos (G) srityse, kurios gali reikšmingai paveikti jų finansinį veiklos rezultatą.
Taip pat skaitykite: Buhalterinės pažymos: autorinių sutarčių ir kaupimo sąskaitų korespondencija
Į ESG orientuotos įmonės turi tvarumo strategijas ir dažnai pasižymi geresniu veiklos efektyvumu, mažesne darbuotojų kaita, inovacijomis, išlaikytais talentais, mažesnėmis reikalavimų laikymosi išlaidomis ir tinkamu rizikos valdymu.
Pavyzdžiai investicijų sektoriuose: pensijų fondų investicijos į sveikatos ir technologijų sektorius siekia reikšmingas sumas; į IT sektorių sudaro apie 21% - 482 mln., į sveikatos sektorių sudaro apie 6% - 131 mln. Jūsų lėšos prisideda ne tik prie brandžių kompanijų plėtros, bet ir prie startuolių auginimo, į kuriuos investuojama per alternatyvaus investavimo fondus.
Praktiniai patarimai kaupiantiems ir keičiančiems fondą
- Jei norite keisti pensijų kaupimo bendrovę, turite sudaryti naują pensijų kaupimo sutartį pasirinktoje bendrovėje.
- Norint toliau kaupti oriai senatvei, papildomai jokių veiksmų imtis jums nereikia - pagal įstatymą dėl tolesnio dalyvavimo II pakopoje dalyviai gali apsispręsti iki 2027 m.
- Įmokas galite sustabdyti vieneriems metams, tačiau tuo laikotarpiu nebus mokama valstybės paskata. Taip, galite atnaujinti sustabdytų įmokų pervedimą.
- Kasmėnesinės įmokos dydį galite pasirinkti patys. Norėdami mokėti reguliariai, pasirinkite reguliarius mokėjimus sudarydami pensijų kaupimo sutartį arba prisijunkite prie interneto banko.
- Jeigu nuspręsite atlikti papildomas įmokas, atlikite pavedimą į pensijų fondo banko sąskaitą. Tik teisingai nurodžius informaciją ir atlikus pavedimą į teisingą pensijų fondo banko sąskaitą, papildomos pensijų įmokos bus laiku priskirtos kaupiančiajam.
Dažniausi pensijų kaupimo mitai ir kaip juos suprasti teisingai, kad jie neklaidintų
III pakopa ir papildomas kaupimas
Mes siūlome lanksčią III pakopos pensijų kaupimo sutartį. Tai papildomas savanoriškas būdas kaupti pensijai privačiuose pensijų fonduose. Jei norite keisti bendrovę, reikia sudaryti naują pensijų kaupimo sutartį pasirinktoje bendrovėje.
Tam galite pasirinkti papildomą pensijų įmoką - tai jūsų arba darbdavio mokama įmoka, kurios dydį pasirenkate patys. Atlikite pavedimą į pensijų fondo, kuriame kaupiate pensiją, banko sąskaitą.
Rizika, grąžos prielaidos ir prognozės
Kaupdami pensijų fonduose prisiimate investavimo riziką ir nėra garantijų, kad investicijų vertė padidės. Skaičiuojant prognozuojamą sukauptą sumą yra naudojamos šios investicijų grąžos (po atskaitymų ir fondo veiklos išlaidų): Pensijos fondas 18+ - apie 6 %, Pensijos fondas 50+ - apie 4 %, Pensijos fondas 60+ - apie 2 %; apriboto nutraukimo fonduose: Pensijos fondas 18+ (apriboto nutraukimo) - 6.1 %, 50+ - 4.1 %, 60+ - 2.1 %.
Kaupimo rizika taip pat reiškia didesnę investavimo riziką esant didesnei tikimybei gauti didesnę grąžą ar patirti nuostolius. Todėl rekomenduojama rinktis fondą pagal amžių ir rizikos toleranciją.
Ką daryti prieš nutraukiant kaupimą
- Prieš nutraukiant sutartį rekomenduojame pasikonsultuoti su specialistais, kad būtų pasiūlytas geriausiai Jūsų poreikius atitinkantis sprendimas.
- Jeigu norite gauti pensijų išmoką, atvykite į artimiausią pensijų kaupimo bendrovės skyrių ar biurą su asmens dokumentu ir reikalingais notaro liudijimais (pvz., paveldėjimo byla).
- Paveldėjimo bylą būtina užvesti per 3 mėnesius nuo mirties dienos; jei terminas praleistas, reikės kreiptis į teismą dėl termino atnaujinimo arba faktiško turto valdymo pripažinimo.
Priminimas kaupiantiesiems
Jei norite keisti bendrovę, turite sudaryti naują pensijų kaupimo sutartį pasirinktoje bendrovėje. Iki 2025-12-31 dalyviai turėjo galimybę priimti sprendimus per dešimtis mėnesių; nuo 2026-01-01 visi pakeitimai, susiję su kaupimu II pensijų pakopoje, įsigalios, tad kreiptis dėl dalies sukaupto turto atsiėmimo ar kaupimo nutraukimo galite tik nuo 2026-01-01.
| Temos | Pagrindiniai punktai |
|---|---|
| Apmokestinimas (nuo 2026) | Išmokos ir atsiimtos savo lėšos bei investicinis prieaugis pereinamuoju laikotarpiu neapmokestinami GPM |
| Valstybės priemoka | 1,5% nuo VDU (2026 m. - 33,49 Eur/mėn) |
| Vienkartinės išmokos | Iki 25% per kaupimą, bet ne daugiau nei įmokėta paties dalyvio; 3% atskaitymas „Sodrai“ (kai taikoma) |
| Valdymo mokestis | Pavyzdžiui, 0,7% (priklauso nuo fondo) |
| Rinkų elgsena | Istoriniai atsigavimai po krizių: 2008 - 48 mėn., 2018 - 4 mėn., COVID-19 - 5 mėn. |
Apibendrinant, pensijų kaupimo sprendimai susiję ne tik su mokesčiais, bet ir su fondo valdymo mokesčiais, investicijų strategija bei rinkos svyravimais. Svarbu įvertinti ilgalaikę perspektyvą, valstybės paskatas, GPM lengvatas ir galimas išmokų tvarkas pereinamuoju laikotarpiu prieš priimant sprendimą dėl kaupimo tęstinumo arba nutraukimo.