Šiame straipsnyje aptariamos įmokos į pensijų fondus ir pajamos natūra, nagrinėjant mokesčių lengvatas, apskaitos niuansus ir darbdavio įmokų privalumus. Dažnai kyla klausimų, kaip teisingai apskaityti ir apmokestinti darbuotojų naudai mokamas įmokas į pensijų fondus, todėl svarbu išsiaiškinti, kokios yra galimybės ir kokie reikalavimai taikomi.
Darbdavio įmokos į pensijų fondus
Darbdavys gali mokėti įmokas į 3 pakopos pensijų fondą darbuotojo naudai. Tarp įmonės ir draudimo bendrovės pasirašoma sutartis, kuri reglamentuoja šias įmokas. Pagal „Pensijų fondų įstatymo pakeitimo įstatymo“ 29 straipsnį, darbdavys gali mokėti visą įmoką ar jos dalį darbuotojo naudai.
Mokesčių lengvatos darbdavio įmokoms
Darbdavio mokamos įmokos darbuotojo naudai į pensijų fondą turi keletą mokesčių lengvatų:
- Socialinio draudimo įmokos: Nuo 2010 m. darbuotojo naudai darbdavio mokamos pensijų įmokos į pensijų sąskaitą pensijų fonde neapmokestinamos VSD įmokomis (VSD įstatymo 8 str.).
- Pelno mokesčio lengvata: Darbdavio mokamos įmokos darbuotojo naudai į pensijų fondą yra priskiriamos leidžiamiems atskaitymams, kurie mažina apmokestinamas pajamas (kai įmokų suma apskaičiuojama ir neviršija 25 proc. per mokestinį laikotarpį kiekvienam iš įmonės darbuotojų apskaičiuotų su darbo santykiais susijusių pajamų) (PM įstatymo V skyriaus „Leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai“ 17 str.).
Svarbu pažymėti, kad tokia mokesčių lengvata galioja, jeigu į pensijų fondą sumokėta įmoka neviršija 25% darbuotojui apskaičiuotų su darbo santykiais susijusių pajamų.
Pajamų mokestis ir pajamos natūra
Pajamų mokestį turi mokėti pajamų gavėjas - nuolatiniai ir nenuolatiniai Lietuvos gyventojai. 20 % dydis taikomas su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių metinių pajamų daliai, neviršijančiai 60 VDU (priklauso nuo metų; 2024-2021 metų duomenys). 15 % taikoma ligos išmokoms, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros ir ilgalaikio darbo išmokoms, taip pat 15 % - pajamoms iš paskirstytojo pelno (dividendams).
Taip pat skaitykite: Pirmos pakopos pensijos svarba
Pajamų mokesčio tarifai (nuo 2020 m.): 32 % - su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančių santykių metinių pajamų dalis, neviršijanti 60 VDU; 15 % - su darbo santykiais susijusių metinių pajamų dalis viršijanti 60 VDU.
Mokesčių lengvatos ir jų taikymas
Yra keletas mokesčio lengvatų, kurios gali būti taikomos:
- Neapmokestinamosios pajamos (GPMĮ 17 straipsnis).
- Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), taikomas su darbo santykiais susijusioms pajamoms (GPMĮ 20 straipsnis).
- Iš pajamų atimamos išlaidos (GPMĮ 21 straipsnis).
Gyventojams, kurių su darbo santykiais susijusios pajamos per mėnesį neviršija MMA, taikomas mėnesio NPD - 747 Eur (2025 m.).
Praktiniai patarimai ir apskaitos niuansai
Kaupiant darbuotojo III pakopos pensijų fonde, 100% lėšų skirtų darbuotojui, jos pasiekia darbuotoją ir gali būti iki 68% didesnės negu atlyginimo pakėlimas. Turite apsvarstyti, kokios būtų galimos sutartinės sąlygos ir kokia rizika. Jei įmokos į pensijų fondą apskaičiuojamos ir laikomos laikinuoju išėmimu, jos gali būti traktuojamos kaip su DU susijusios pajamos, todėl svarbu aiškiai diferenciavimas tarp pajamų natūra ir ilgalaikio kaupimo perspektyvų.
Gyventojams, kurių sutartys sudarytos iki 2025 m., galima pasinaudoti GPM lengvata iki 2035 m. - teisė susigrąžinti iki 20% nuo sumokėtų įmokų. Maksimali įmokų suma, nuo kurios galima susigrąžinti dalį GPM, negali viršyti 25% per visą mokestinį laikotarpį. Nuolatiniai Lietuvos Respublikos gyventojai gali susigrąžinti GPM nuo ne daugiau nei 1500 Eur sumokėtų įmokų į savo kaupiamojo gyvybės draudimo sutartis ir pensijų fondus.
Taip pat skaitykite: Pensijų reformos Lietuvoje
Apie reguliarius mokėjimus: galite pasirinkti reguliarius mokėjimus ar vienkartinį pavedimą per interneto banką. Įmokas galima didinti, mažinti arba sustabdyti bet kada. Prieš nutraukiant sutartį rekomenduojama pasikonsultuoti su specialistais, kad rastų geriausiai Jūsų poreikius atitinkantį sprendimą.
ESG orientuotos investicijos tampa vis aktualesnės: renkantis fondus įtaką daro ESG reitingai, kurie apima aplinkosaugos (E), socialinį tvarumą (S) ir gerąją vadybą (G). MSCI ESG Data suteikia informaciją apie fondų komponentus pasaulio rinkose; tačiau ji nėra garantija ir neturi būti laikoma siūlymu pirkti ar parduoti vertybinius popierius. ESG rodikliai gali nulemti ilgalaikį investavimo rezultatą ir rizikų valdymą.
Skiriama dėmesio tvarios veiklos kriterijams: fondai dažnai orientuojasi į mažesnį rizikos suvartojimą, aukštesnį efektyvumą ir gebėjimą išlaikyti talentus. ESG aptarimai ir duomenų šaltiniai pateikiami kaip informacijos kontekstas investicijų sprendimams, bet nėra finansinė rekomendacija.
GPM lengvatos ir investavimas į pensijų fondus - tai vienas iš pagrindinių įrankių papildomam saugumui senatvėje. Jei įmokos investuojamos II ir III pakopose ir laikomos ilgalaikio kaupimo priemone, rekomenduojama derinti su asmeninėmis finansinėmis galimybėmis ir tiksliais tikslais.
| Pakopa | Investavimo rizika | Planuojama grąža | Laikotarpis |
|---|---|---|---|
| II pakopa | Vidutinė | Apie 4-6 % metinės grąžos (priklauso nuo fondo) | Ilgalaikė |
| III pakopa (apriboto nutraukimo) | Žemas-vidutinis | Mažesnė, bet stabilesnė grąža | Ilgalaikė |
Šią informaciją svarbu derinti su teisinėmis ir apskaitos nuostatomis bei konkrečia darbo santykių aplinka. Nuo 2025 m. duomenų ir tendencijų įtaka gali keistis įstatymai ir lengvatos, todėl laikykitės aktualių šaltinių ir pasitikrinkite aktualijas su specialistais.
Taip pat skaitykite: Apžvalga ir Perspektyvos