Pinigų ar kitokių dovanų gavę gyventojai dažnai suabejoja, ar reikia mokėti mokesčius, ypač kai dovanos gaunamos ne iš artimų šeimos narių. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) primena, kad dovanos, gautos iš kitų gyventojų, išskyrus artimuosius, yra apmokestinamos, o dovanų vertė, viršijanti nustatytas ribas, turi būti deklaruojama.
Dovanų apmokestinimo pagrindai
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) įstatymu, dovanos, gautos iš artimų giminaičių, nėra apmokestinamos. Artimaisiais laikomi sutuoktiniai, vaikai (įvaikiai), tėvai (įtėviai), broliai, seserys, vaikaičiai ir seneliai. Tokios dovanos neturi būti deklaruojamos mokesčių tikslu, nepriklausomai nuo jų vertės ar formos (pinigai, nekilnojamasis turtas, automobiliai ir t.t.).
Tačiau dovanos, gautos iš kitų gyventojų - draugų, kolegų, tolimesnių giminaičių ar sugyventinių, laikomos apmokestinamomis pajamomis, jei bendroji jų vertė per metus viršija 2 500 eurų. Tokiu atveju reikia deklaruoti visą sumą, o nuo viršijančios dalies yra skaičiuojamas mokestis.
Apmokestinimo tarifai
- Jei dovanų suma, kartu su kitomis su darbo santykiais nesusijusiomis pajamomis, neviršija 120 vidutinių darbo užmokesčių (VDU), taikomas 15 % gyventojų pajamų mokestis viršijančiai dovanų sumai.
- Jeigu dovanų ir kitų ne darbo santykių pajamų suma per metus viršija 120 VDU, viršijančiai daliai taikomas 20 % GPM tarifas.
| Rodiklis | 2023 m. reikšmė (EUR) | 2024 m. prognozė (EUR) |
|---|---|---|
| 120 VDU suma, nuo kurios taikomas 20 % tarifas | 202 188 | 228 324 |
| Neapmokestinamų dovanų riba iš kitų gyventojų (EUR) | 2 500 | 2 500 |
| Neapmokestinamų dovanų riba iš artimųjų (EUR) | neribojama | neribojama |
Kada reikia deklaruoti dovanas?
Dovanų gavėjas privalo deklaruoti visas dovanas, gautas iš kitų gyventojų per metus, kai jų vertė viršija 2 500 eurų. Deklaracija pateikiama metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 d. Patikslinus dovanas galima naudotis VMI Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) galimybėmis.
Jei dovanų suma gaunama iš artimųjų, deklaruoti reikia tik tuomet, jei bendra suma viršija tam tikrą ribą, o pati dovana apmokestinama 0 % tarifu. Pvz., jeigu gavote 3 000 eurų iš tėvų, šios sumos mokėti nereikės, tačiau deklaruoti būtina kaip neapmokestinamą pajamą.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Dovanų formos ir įforminimas
- Jei dovanojama suma neviršija 1 500 eurų, pakanka žodinio susitarimo.
- Jei suma yra didesnė nei 1 500 eurų, reikalinga rašytinė dovanojimo sutartis.
- Sudarant dovaną, kurios vertė viršija 14 500 eurų, sutartis turi būti patvirtinta notaro.
- Banko pavedimas su aiškia mokėjimo paskirtimi gali būti traktuojamas kaip dovanojimo sutarties įrodymas.
Grynieji pinigai ir piniginių dovanų apribojimai
Dovanų gavimas grynaisiais pinigais Lietuvoje reglamentuojamas papildomais apribojimais. Atsiskaitymų grynaisiais pinigais limitas - ne daugiau kaip 5 000 eurų. Dovanose viršijančiose 5 000 eurų sumą, pinigai turi būti pervedami negrynaisiais būdais (banko pavedimu).
Jeigu per vienerius metus gaunate daugiau nei 15 000 eurų grynaisiais iš vieno artimo asmens ir dovana nėra patvirtinta notaru, apie tai privaloma informuoti VMI atskiru pranešimu.
Išimtės ir specifinės situacijos
Dovanos iš darbdavių ir juridinių asmenų
Dovanos iš darbdavių yra neapmokestinamos iki 200 eurų metų sumai. Viršijus šią sumą apmokestinama viršijančioji dalis kaip darbo santykių pajamos, o mokesčio mokėjimas tenka darbdaviui.
Dovanų gavimas iš juridinių asmenų, išskyrus darbdavį, apmokestinamas 15 % tarifu, jei dovana piniginė arba vertė viršija 100 eurų. Mokestį privalo išskaičiuoti ir sumokėti dovanos įteikęs juridinis asmuo.
Dovanos ir Tikslinių teritorijų sąrašas
Jei dovana gaunama iš gyventojų, gyvenančių valstybėse, įtrauktose į finansų ministro nustatytą Tikslinių teritorijų sąrašą, lengvata 2 500 eurų nebegalioja - dovanos yra apmokestinamos pilnai.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Šiuo metu į šį sąrašą įtrauktos valstybės kaip Azorai, Bahamai, Seišeliai, Rusija ir kt.
Mokesčių inspekcijos kontrolė ir dėmesys rizikoms
VMI aktyviai vertina situacijas, kai gyventojų išlaidos viršija jų oficialiai deklaruotas pajamas. Dažnai, gaunant dideles dovanas, ypač grynaisiais, gali kilti papildomų klausimų dėl pinigų kilmės pagrindimo.
Patikrinimuose naudojami įvairūs duomenų šaltiniai: gyventojų pajamų ir turto deklaracijos, bankų duomenys, vieši šaltiniai bei trečiųjų asmenų pateikta informacija. Neišaiškinus pajamų šaltinių, VMI gali priskaičiuoti GPM, delspinigius ir baudas.
Siekiant išvengti šių situacijų, svarbu tvarkingai įforminti dovanojimą, deklaruoti pajamas ir, jei reikia, pateikti dovanojimo sutartis ar banko pavedimų išrašus.
Dažnos gyventojų klaidos ir informuotumo trūkumai
Dažnas gyventojas mano, kad dovanos, ypač iš artimųjų, nėra jokiu būdu registruojamos ar jas galima laikyti visiškai privačia operacija. Tai nėra tiesa - net neapmokestinamos dovanos viršijus 2 500 eurų ribą turi būti deklaruojamos.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Taip pat daug klaidų daroma neaiškiai identifikuojant artimus giminaičius. Pavyzdžiui, patėvis nėra laikomas artimuoju šeimos nariu pagal GPM įstatymą, todėl dovana iš patėvio viršijanti 2 500 eurų ribą yra apmokestinama.
Bankų atstovai pataria aiškiai nurodyti pavedimų paskirtis ir vengti žodžių, galinčių sukelti klausimų dėl neteisėtos veiklos, nes tai gali stabdyti mokėjimų įvykdymą.
Praktiniai patarimai dovanojant ar gaunant dovanas
- Jei dovanos suma didesnė nei 1 500 eurų, būtinai sudarykite rašytinę dovanojimo sutartį.
- Jeigu dovana viršija 14 500 eurų, sutartį privaloma patvirtinti pas notarą.
- Dovanojant grynaisiais pinigais - laikykitės 5 000 eurų limitų, jei norite skaidriai apskaityti pajamas.
- Vykdant pavedimus - aiškiai nurodykite mokėjimo paskirtį, neįrašykite įtarimų keliančių žodžių.
- Gaunant dovanas iš kitų nei artimi giminaičiai - stebėkite metinę gautų dovanų sumą ir nepraleiskite deklaravimo terminų.
- Jei pasikeitus aplinkybėms pamiršote deklaruoti dovanas, pasinaudokite galimybe patikslinti deklaraciją EDS.
Šioje situacijoje tvarkingas dokumentavimas ir atidumas ne tik padeda išvengti nemalonumų su Valstybine mokesčių inspekcija, bet ir užtikrina, kad gaunamos dovanos taps patikimu pajamų pagrindu ateities pirkiniams ar investicijoms.