Esu 3k studentas, viena įmonė pasiūlė darbą iš namų. Norėdama viską įteisinti ji prašo, kad išsiimčiau individualios veiklos pažymėjimą.
Kiek kainuoja ir kiek užtrunka individualios veiklos pažymėjimo išsiėmimas?
Niekko nekainuos.
Veiklos kodai pagal EVRK: ar verta nurodyti kelias veiklas?
Mačiau, kad formoje galima nurodyti kelias veiklos rūšis pagal EVRK. Įmonė man nurodė konkretų veiklos kodą (Veiklos kodas: 721930), bet aš pagalvojau, kad būtų galima pilnai išnaudoti IVP ir nurodyti daugiaų veiklų. Tik kilo klausimas ar tai ką nors keičia, t.y. apskaitą ir pan. Kol kas užsiiminėčiau tik viena veikla, o kitos liktų kaip sakoma "jei prireiktų".
Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra. Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
Kam pardavinėsite paslaugas ir kaip tai veikia mokesčius?
Aš noriu vienai konkrečiai įmonei (tarptautiniai) pardavinėti savo paslaugas.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
Mokesčių tvarka: kada mokėti ir kokie mokesčiai laukia?
Kokius mokesčius reikia mokėti? Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti: gyventojų pajamų mokestį (GPM); privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas; valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas;
„Sodros“ teigimu, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos skaičiuojamos nuo minimalios mėnesinės algos ir siekia 6,98 proc. Jos paprastai mokamos kas mėnesį, tačiau yra išimčių.
Individualią veiklą vykdantys moka PSD nuo faktiškai gautų pajamų - 6,98 %, bet ne mažiau nei nuo minimalios algos. Nuo individualios veiklos pajamų mokėtinų mokesčių skaičiuoklę rasite čia.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos siekia 12,52 proc., jei papildomai nekaupiama pensijai, arba 15,52 proc., jei kaupiama. Šios įmokos skaičiuojamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
PSD įmokų nereikia mokėti, jei asmuo moka arba už jį yra mokamos PSD įmokos (pavyzdžiui, dirba pagal darbo sutartį, gauna išmokas ir pan.) arba jei jis yra draudžiamas valstybės lėšomis. Prie tokių asmenų priskiriami ir nuolatinių (dieninių) studijų studentai.
Net ir pasiėmus akademines atostogas, jei studentas lieka studentų sąrašuose, draudimas galioja toliau. Vis dėlto svarbu atskirti patį draustumą ir įmokų mokėjimą nuo pajamų. Jei dieninių studijų studentas vykdo individualią veiklą, jis kas mėnesį PSD mokėti neturi, tačiau kartą per metus, deklaravus pajamas, turi sumokėti PSD ir VSD įmokas nuo uždirbtų pajamų.
PSD įmokos paprastai turi būti sumokėtos iki einamojo mėnesio pabaigos. Nesumokėjus, nutrūksta draudimas ir kaupiasi skola.
Ar mokesčius mokėti kas ketvirtį ar metų pabaigoje?
VSD įmokos gali būti mokamos kas mėnesį (avansu) arba kartą per metus. Jei mokama kas mėnesį, įmokos sumokamos iki einamojo mėnesio pabaigos, pateikiant SAV pranešimą. Jei mokama kartą per metus - jos turi būti sumokėtos iki gegužės pradžios.
„Sodros“ nurodo, kad individualią veiklą vykdančio asmens įmokų bazė sudaroma nuo apmokestinamųjų pajamų. Tai yra pajamos, iš kurių atimamos leidžiamos išlaidos. Jei išlaidų pagrindžiančių dokumentų nėra, galima taikyti 30 proc. normą.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Išlaidos ir mokesčių tarifas: praktiškas pavyzdys su 2 000 eurų pajamų per metus
Duok dieve, kad per metus turėčiau 2000 pajamų.
Kadangi pajamas gausiu iš veiklos prie kompiuterio ir interneto, teiksiu paslaugas (nieko negaminsiu ir nepardavinėsiu), tai didelių sąnaudų kaip ir neturėsiu, tai kaip suprantu į sąnaudas galiu nurašyti 30proc.
GPM apskaičiuojamas taip: (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.
Jeigu individualios veiklos apmokestinamosios pajamos neviršija 42,5 tūkst. eurų, tai: individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms neviršijančioms 20 tūkst. eurų faktiškai apmokestinamos 5 proc. pajamų mokesčio tarifas; individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms nuo 20 tūkst. eurų iki 42,5 tūkst. eurų, priklausomai nuo jų dydžio, faktiškai taikomas tarifas didėja nuo 5 iki 20 proc.
Ar ankstesnių metų nuostoliai mažina Sodros įmokų bazę?
Nuėjau į VMI seminarą apie IV. Realiai man rūpėjo vienas klausimas: ar ankstesnių laikotarpių nuostoliai (2009-2010 metų) mažina Sodros įmokų bazę ar ne? Gavau atsakymą: "kad mes VMI atstovai nežinom, klausėm, skambinom į Sodrą, bet konkretaus atsakymo nėra."
1) Pajamos atėmus leidžiamus atskaitymus be Sodros 10000 Lt. Nuostoliai iš ankstesnių metų 5000 Lt. Mokesčiai Sodrai (10000/2x37,5%)=1875 Lt. GPM (10000-1875-5000)x5%=156.25 Lt.
2) Pajamos atėmus leidžiamus atskaitymus be Sodros 10000 Lt. Nuostoliai iš ankstesnių metų 5000 Lt. Mokesčiai Sodrai (10000-5000)/2x37,5%=937,5 Lt. GPM (10000-937,5-5000)x5%=203,13 Lt.
Labai įdomus klausimas, niekur neradau konkretaus išaiškinimo.
2) asmenų, kurie verčiasi individualia veikla, kaip ji apibrėžta Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme, socialinio draudimo įmokų bazę sudaro 50 procentų individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (neatėmus privalomojo sveikatos draudimo ir valstybinio socialinio draudimo įmokų) suma.
Socialinio draudimo įmokų bazę sudaro 50 procentų individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų, t.y. GPM308v deklaracijos V10 laukelio 1/2 dalis.
Užpildžius GPM deklaracijos V9 laukelį, sumažėja ir šios deklaracijos V10 laukelis.
labai geras pastebėjimas dėl to kad daro programos Sodra gauna duomenis iš VMI tai ką deklaruosit VMI taip ir mokėsit nuo tos sumos Sodros įmokas.
Studento statusas, PSD ir specialios situacijos
Privalomuoju sveikatos draudimu (PSD) ypač turėtų susirūpinti jaunuoliai, kurie šiais metais baigė vidurinę arba aukštąją mokyklą. Iki rugpjūčio pabaigos jie bus draudžiami valstybės lėšomis. O kas tada?Jei iki rugsėjo pabaigos nepradės studijuoti, dirbti arba jei Užimtumo tarnyba jiems nebus suteiktas bedarbio statusas - tokiu atveju PSD įmoką reikės sumokėti patiems.
Nuolatinių (dieninių) studijų studentai yra draudžiami PSD valstybės lėšomis, tad įstojusiems į universitetą ar tęsiantiems studijas nereikia rūpintis PSD įmoka. Studijuojantys neakivaizdiniu būdu ar ištęstinėse studijų programose nėra draudžiami valstybės lėšomis ir turi mokėti PSD įmokas savarankiškai.
Jei asmuo dirba pagal darbo sutartį - PSD įmokas „Sodrai“ perveda darbdavys. Asmenys iki 18 metų, nuolatinių (dieninių) studijų studentai, valstybės remiami asmenys, bedarbiai ir kiti asmenys yra draudžiami valstybės lėšomis.
Jeigu įmokos nesumokamos iki einamojo mėnesio pabaigos, sveikatos draudimas nutrūksta. Tokiu atveju už sveikatos priežiūros paslaugas reikia mokėti pačiam, o nesumokėtos įmokos virsta skola, kurią vis tiek teks padengti.
Individualią veiklą vykdantys moka PSD nuo faktiškai gautų pajamų - 6,98 %, bet ne mažiau nei nuo minimalios algos.
Kaip nekaupti PSD skolos
Pirmos ir antros savarankiškos veiklos metų ypatumai
Svarbu atkreipti dėmesį, kad jei jūsų pajamos yra mažesnės nei minimalioji mėnesinė alga (MMA), jūsų PSD įmokos bus mažesnės. Tai reiškia, kad net ir derinant studijas su darbu, galite išlaikyti sveikatos draudimą be didelių finansinių išlaidų.
Svarbu, kad pirmą kartą pradedant savarankišką veiklą galima pasinaudoti lengvata, tokiu atveju VSD ir PSD įmokų nuo pajamų galima nemokėti vienerius metus. Ši lengvata taikoma, jei tai pirma veikla po 2018 m. arba jei nuo ankstesnės veiklos praėjo bent 10 metų. Tiesa, tokiu atveju nesikaupia socialinio draudimo stažas ir nesuteikiama teisė į ligos, motinystės ar kitas išmokas.
Taip pat VSD ir PSD įmokų galima nemokėti, jei asmuo gauna senatvės pensiją arba yra draudžiamas valstybės lėšomis dėl kitų priežasčių.
GPM tarifai ir kaip jie taikomi
GPM apskaičiuojamas taip: Iki 2025-12-31 Nuo 2026-01-01 (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20 000 Eur, pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 15 proc. Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35 000 Eur sumą, taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas.
(Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas* *Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc.
Kai individualios veiklos apmokestinamosios pajamos viršija 42,5 tūkst. eurų sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc. tarifus.
Nuo 2026 metų individualios veiklos pajamos taip pat bus sumuojamos su kitomis metinėmis pajamomis, pavyzdžiui, darbo užmokesčiu, ir nuo bendros sumos bus nustatomas taikomas GPM tarifas.
Praktiniai pastebėjimai ir diskusijos
Šita tema sukurta buvo per Didžiąją naktinę mokesčių reformą, kai individualiai veiklai mokesčiai buvo sukelti iki 60% ir daugiau. Ir tik nereikia čia skiest apie sirgimus, vaikus ir pan. Sergant Sodra jokių išmokų ale biuletenių nemoka (už gydymą apmokama iš sveikatos daraudimo), o vaikai čia irgi ne prie ko.
Bet kas liečia IDV vykdančių veiklą socialines garantijas, tai pasakysiu trumpai - "ne kažkas". Bet taip pat l.smagu mokėti Sodrai ir pagal DS (be jokių lubų), o susirgus gauti tik 40 proc. kompnensuojamojo darbo užmokesčio ir tai nuo mistinių lubų.
Reikia sunkiai dirbti kad butu isvis ka administruot. Kažkurioje temoje buvo renkamas geriausias avataras. Čia taip taiklu. Buvo ir manau tebėra.
Praktiniai žingsniai studentui, planuojančiam IVP
- Išsiimti individualios veiklos pažymėjimą - nieko nekainuos.
- Apsispręsti dėl EVRK veiklos kodų: nurodykite pagrindinę veiklą (pavyzdžiui, 721930) ir, jei norite, papildomas „jei prireiktų“ veiklas.
- Jei esate nuolatinių (dieninių) studijų studentas - PSD valstybės lėšomis galios, bet deklaruojant pajamas vėliau gali tekti sumokėti PSD ir VSD nuo uždirbtų pajamų.
- Jei neturite išlaidų dokumentų - galite taikyti 30 proc. išlaidų normą paslaugoms prie kompiuterio ir interneto.
- Apskaičiuokite GPM pagal pelno ribas: iki 20 000 Eur faktiškai 5 proc., toliau tarifas kinta iki 20 proc., vėliau taikomi progresiniai tarifai.
- VSD įmokas mokėkite kas mėnesį arba kartą per metus (iki gegužės pradžios), priklausomai nuo poreikio.
Naudingos pastabos
- Jeigu deklaruosite pajamas VMI, Sodra gaus tuos duomenis ir nuo deklaruotos sumos mokėsit įmokas.
- Jei pradedate veiklą pirmą kartą po 2018 m. arba po 10 metų pertraukos - gali būti taikoma lengvata.
- Stebėkite minimalią PSD bazę: nuo 2025 m. sausio 1 d. minimali mėnesinė PSD įmoka yra 72,45 Eur (6,98 % nuo minimalios mėnesinės algos - 1038 Eur).
| Elementas | Kas taikoma studentui |
|---|---|
| IVP pažymėjimo kaina | Niekko nekainuos |
| PSD mokėjimas | Dieninių studentų - valstybės lėšomis, bet deklaravus pajamas gali tekti sumokėti metinius mokesčius |
| VSD įmokos | 12,52% arba 15,52% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų; mokėti kas mėnesį arba kartą per metus |
| Išlaidų tvarka | Dokumentais pagrįstos išlaidos arba 30% norminis atskaitymas |
| GPM tarifai (iki ribų) | Iki 20 000 Eur faktiškai 5% pelno, toliau iki 42 500 Eur tarifas didėja iki 20% |
Jeigu reikia, galima nuodugniau paskaičiuoti jūsų konkretų atvejį (pajamos 2 000 eurų / metai, taikoma 30% išlaidų norma, ar studento statusas) ir pateikti apytikslį VSD, PSD ir GPM dydį.
tags: #sodros #imokos #individualia #veikla #studentams