Dirbantieji pagal individualią veiklą dažnai renkasi šią darbo formą dėl lankstumo, galimybės savarankiškai planuoti savo laiką ir nepriklausomybės nuo darbdavio. Tačiau šis savarankiškumo privalumas neretai kelia klausimų dėl socialinių garantijų - ar savarankiškai dirbantys asmenys turi teisę į pensiją, sveikatos draudimą, nedarbo išmokas ar kitą socialinę apsaugą?
Kokias įmokas reikia mokėti vykdant individualią veiklą?
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti: gyventojų pajamų mokestį (GPM); privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas; valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas;.
Asmenys, kurie vykdo individualią veiklą pagal pažymą, privalo mokėti šias socialinio draudimo įmokas: Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos ir Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
Tarifai: 12,52% - jei asmuo nekaupia pensijai papildomai. 15,52% - jei asmuo dalyvauja pensijų kaupime ir moka papildomą 3% įmoką.
VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 % individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų, t. y. pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus, bet neatskaičius VSD ir PSD įmokų. Šios įmokos yra mokamos kartą per metus, deklaruojant pajamas.
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo procesas: įvertinimas
Metinė VSD įmokų bazė negali viršyti 60 vidutinių šalies darbo užmokesčių (VSD įmokų „lubos“). VSD įmokų dydis priklauso nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai, šios įmokos mokamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. 12,52 proc., jei nekaupiate pensijai papildomai, 15,52 proc., jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką.
Valstybinio socialinio draudimo įstatyme, 5 straipsnio 3 dalyje nurodyta, kad asmenų socialinio draudimo įmokos yra skaičiuojamos nuo minimaliosios mėnesinės algos (MMA). VSD mokestį turi mokėti visi, kurie dirba pagal darbo sutartį arba vykdo kokią nors veiklą, turi verslą.
Jeigu dirbate savarankiškai - tokiu atveju VSD sumokėjimu turite pasirūpinti pats. Pavyzdžiui, jeigu asmuo vykdo individualią veiklą pagal pažymą, tokiu atveju jam labiausiai tinkamu dažnumu reikia pervesti mokestį pačiam tiesiai į Sodros sąskaitą. Jeigu esate individualios įmonės savininkas - VSD mokama bankiniu pavedimu nurodant reikiamą įmokos kodą.
Asmenys, kurie verčiasi individualia veikla: VSD - 12,52 % (bendras), VSD - 15,22 % (bendras su 2,7% kaupimu) arba VSD - 15,52 % (bendras su 3% kaupimu). VSD: Jei esate draustas kitur, mokėti nereikės.
“Sodra” nurodo, kad jeigu asmuo Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruos pajamas iš individualios veiklos, tačiau nesumokės įmokų „Sodrai“, tokiu atveju, socialinio draudimo įmokos bus nuskaičiuojamos nuo asmens sąskaitos savavališkai (pirmiausia kaupsis skola, ateis pranešimas apie ją, o tada bus nuskaičiuojama).
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo metodai priklausomybėms įveikti
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
Tarifas: 6,98% (kas mėnesį mokama PSD įmoka lygi 6,98 % × MMA, t. y. 64,50 €. Įmoka mokama ne vėliau kaip iki paskutinės mėnesio dienos). PSD įmokos taip pat skaičiuojamos nuo 90% individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų.
Jei per mėnesį gautos pajamos yra mažesnės nei minimali mėnesinė alga (MMA) - asmuo privalo sumokėti PSD įmoką nuo MMA. PSD įmokos: Fiksuota mėnesinė įmoka (6,98% nuo minimalios mėnesinės algos - 64,50 EUR/mėn. VSD įmokos: Nereikia mokėti, jei asmuo yra draustas valstybiniu socialiniu draudimu (pvz., dirba pagal darbo sutartį, yra pensininkas, studentas ir pan.).
Jei privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. MMA. Šiuo metu tai yra 72,45 Eur. Taip, jei asmuo moka privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas - jis turi teisę naudotis sveikatos priežiūros paslaugomis, finansuojamomis iš valstybės biudžeto.
Sumokėjus PSD įmokas, asmenys įgyja teisę į visavertę sveikatos apsaugą Lietuvoje. Tai reiškia, kad jie gali naudotis visomis, privalomojo sveikatos draudimo sistemos teikiamomis, paslaugomis: gydytojų konsultacijomis ir diagnostika; ligoninių ir ambulatorinio gydymo paslaugomis; receptinių vaistų kompensacijomis; neatidėliotina medicinos pagalba.
Svarbu pažymėti, kad PSD įmokas reikia mokėti reguliariai, net jei pajamų nėra. Jei įmokos nesumokėtos - asmuo netenka teisės į nemokamas sveikatos priežiūros paslaugas.
Taip pat skaitykite: Europos sveikatos draudimo kortelė
Socialinės garantijos ir išmokos
Asmenys, kurie dirba pagal individualią veiklą (pagal pažymą), yra savarankiškai dirbantys asmenys, todėl jų socialinės garantijos skiriasi nuo dirbančių pagal darbo sutartį. Šios garantijos priklauso nuo sumokėtų socialinio draudimo (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokų, kurios nustatytos pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus.
Sumokėtos VSD įmokos įtraukiamos į asmens pensijų stažą ir lemia būsimą pensijos dydį. Taip - mokant valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas - stažas pensijai kaupiasi. Tačiau stažas skaičiuojamas proporcingai sumokėtų įmokų sumai.
Kasmet mokamos VSD įmokos suteikia: stažą senatvės pensijai. Stažas apskaičiuojamas pagal VSD įmokų dydį. Norint užtikrinti pilną stažą - reikia sumokėti įmokas nuo minimalios sumos, kuri prilygsta 12 MMA (minimalios mėnesinės algos, atėmus išlaidas). Mokamos VSD įmokos pagal nustatytą minimalią bazę (12 MMA per metus).
Dalyvavimas pensijų kaupime (papildomos 3 % įmokos) suteikia papildomas santaupas senatvės pensijai, priklauso nuo kaupimo trukmės ir įmokų dydžio. II pensijų pakopa yra savanoriškas, bet rekomenduojamas pasirinkimas.
Išmokos: ligos, motinystės, tėvystės ir vaiko priežiūros
Dirbantieji pagal individualią veiklą turi teisę gauti ligos išmoką (jei sumoka VSD įmokas). Taip, ligos išmoka suteikiama, jei asmuo turi bent 3 mėnesių socialinio draudimo stažą per pastaruosius 12 mėnesių arba 6 mėnesių stažą per pastaruosius 24 mėnesius. Ligos išmoka mokama nuo 3-iosios nedarbingumo dienos.
Dirbantieji pagal individualią veiklą taip pat gali gauti motinystės ir tėvystės išmokas, jei moka VSD įmokas. Taip, jei asmuo turi bent 12 mėnesių socialinio draudimo stažą per pastaruosius 24 mėnesius, jis gali gauti: motinystės išmoką (70 kalendorinių dienų iki gimdymo ir 56 dienas po gimdymo). Tėvystės išmoką (30 kalendorinių dienų iki vaikui sukanka mėnuo). Vaiko priežiūros išmoką iki vaikui sukaks 18 arba 24 mėnesiai.
Garantija - Sąlygos gauti - Išmokos dydis - Pastabos: Ligos išmoka - Bent 3 mėn. socialinio draudimo stažas per pastaruosius 12 mėn. arba 6 mėn. per 24 mėn. - ~62,06 % vidutinių pajamų už praėjusius 12 mėn. - Pradedama mokėti nuo 3-iosios nedarbingumo dienos. Motinystės išmoka - Bent 12 mėn. socialinio draudimo stažas per 24 mėn. - ~77,58 % kompensuojamojo uždarbio - Mokama 70 dienų iki gimdymo ir 56 dienas po gimdymo (ilgiau, jei gimdymas komplikuotas arba gimsta dvyniai). Tėvystės išmoka - Bent 12 mėn. socialinio draudimo stažas per 24 mėn. - ~77,58 % kompensuojamojo uždarbio - Mokama 30 kalendorinių dienų nuo vaiko gimimo iki jam sueis 1 mėnuo. Vaiko priežiūros išmoka - Bent 12 mėn. socialinio draudimo stažas per 24 mėn. - Iki 1 m.: ~77,58 % kompensuojamojo uždarbio; Iki 2 m.: 1 m. - ~54,31 %, 2 m. - ~31,03 %. - Pasirenkamas laikotarpis: 18 arba 24 mėnesiai.
Dirbant pagal individualios veiklos pažymą, nedarbo išmoka nepriklauso, nes nėra mokamos su nedarbo socialiniu draudimu susijusios įmokos.
Mokesčių skaičiavimas ir deklaravimas
GPM apskaičiuojamas taip: Iki 2025-12-31 (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas. Nuo 2026-01-01 (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas*. *Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20 000 Eur, pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 15 proc. Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35 000 Eur sumą, taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas. Kai individualios veiklos metinis pelnas nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc. Kai individualios veiklos metinis pelnas viršija 42 500 Eur sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc. tarifus.
Individuali veikla pagal pažymą: Mokama 12,52% (arba 15,52% jei kaupiama papildomai) nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Skaičiuoklėje PSD įmokų suma apskaičiuojama 6,98 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų laikant, kad esate draustas privalomuoju sveikatos draudimu.
Šiuo metu stengiamasi padėti dirbantiems savarankiškai tinkamai apskaičiuoti VSD mokestį, tad dažniausiai dėl jo su asmenimis, kurie vykdo veiklą, susisiekia asmeniškai paskirtas finansų specialistas, kuris nurodo - kiek ir kur reikia mokėti. Internete tikrai rasite skaičiuoklę, kuri Jums padės paprasčiau apskaičiuoti mokamo mokesčio dydį.
Apskaita, registracija ir praktiniai patarimai
Individuali veikla (IV) - tai savarankiška, pelno siekianti veikla, kurią fizinis asmuo vykdo savo rizika, siekdamas gauti pajamų. Skirtingai nuo UAB (uždarosios akcinės bendrovės), individualią veiklą vykdantis asmuo atsako visu savo turtu už veiklos metu prisiimtus įsipareigojimus.
Lietuvoje individualią veiklą galima vykdyti dviem pagrindinėmis formomis: pagal individualios veiklos pažymą arba su verslo liudijimu. Jei turite verslo liudijimą, „Sodrai“ pranešimų teikti nereikia. Individualią veiklą nutraukti yra taip pat paprasta, kaip ir įregistruoti. Prisijunkite prie Mano VMI EDS sistemos ir pateikite prašymą nutraukti individualią veiklą (forma REG807). VMI paprastai per kelias minutes ar valandas patvirtina registraciją.
Individuali veikla pagal pažymą: Privaloma vesti pajamų ir išlaidų apskaitą. Tai galima daryti VMI elektroninėje sistemoje (Mano VMI -> „Pajamų ir išlaidų apskaita“) arba naudojant specializuotas apskaitos programas. GPM313 deklaracija: Kiekvienais metais iki gegužės 1 d.
4.1. Atskaitymai: Galite atskaityti patirtas išlaidas (pvz., žaliavų pirkimas, nuoma, reklama, transporto išlaidos, komunaliniai mokesčiai, susiję su veikla). 4.4. Daugeliu atvejų individualios veiklos vykdytojams kasos aparato naudoti nereikia. Pajamos gali būti registruojamos ir patvirtinamos išrašant sąskaitą faktūrą ar kitą pajamų gavimą patvirtinantį dokumentą.
Jeigu dirbate pagal darbo sutartį, jums nereikės mokėti fiksuotų mėnesinių PSD ir VSD įmokų už individualią veiklą, nes jau esate apdraustas. Taip, tai yra visiškai leidžiama ir dažna praktika.
Jeigu pats dirbate arba norite įdarbinti asmenį pagal autorinę sutartį - įmokos už asmenis, kurie gauna pajamas pagal autorines sutartis, mokamos tą pačią dieną, kai atsiskaitoma su autoriumi. Ir kiti variantai apie kuriuos Jus detaliai informuos apskaitą vedantis buhalteris.
Įrankiai ir pagalba apskaitai
Nors individualios veiklos apskaitą galima tvarkyti ir pačiam, naudojant VMI siūlomas priemones, vis labiau populiarėja specializuotos apskaitos sistemos, palengvinančios šį procesą. Viena iš tokių sistemų, padedančių efektyviai valdyti individualios veiklos finansus, yra FIN24. FIN24 automatiškai suveda pajamas, išlaidas ir generuoja VMI deklaracijas.
„Sąskaita123“ yra moderni sąskaitų išrašymo ir apskaitos sistema, kuri sukurta tam, kad palengvintų, individualią veiklą vykdančių asmenų, finansų valdymą. Ji suteikia galimybę greitai ir patogiai tvarkyti sąskaitas, apskaitą bei atitinka teisės aktų reikalavimus.
Praktiškai svarbios pastabos
Asmuo, kuris nori būti ramus dėl socialinių garantijų ir išmokų - turi mokėti valstybinio socialinio draudimo mokestį. Jis yra mokamas ir asmens, kuris dirba pagal darbo sutartį, ir tokio, kuris dirba savarankiškai. Tiesa, gaunamos socialinės garantijos kinta priklausomai nuo to - kiek mokesčių yra mokama ir tuo pačiu - kam jie yra skirti.
Pavyzdžiui, pildant mažosios bendrijos (MB) apskaitą svarbu žinoti, jog yra tam tikrų VSD mokestinių niuansų. Jeigu dirbate pagal darbo sutartį - VSD įmokos yra neskaičiuojamos automatiškai nuo Jūsų gaunamo atlygio. Tai yra, jas sumoka darbuotojas, tačiau už Jus sumoka ir perveda Sodrai darbdavys.
Įmoka turi būti pervedama tam tikru kodu, kuris apibrėžia, kad mokama už einamąjį mėnesį, delspinigius arba sumokant avansą. Sodra nurodo, kad: “Jei mokate socialinio draudimo įmokas už kitą asmenį - nepamirškite nurodyti to asmens, už kurį mokate įmokas, pavadinimą (Vardas Pavardė), kodą (asmens kodą ), įmokos kodą ir mokėtiną sumą”.
Šiuo metu tai - universali skaičiuoklė. Šia skaičiuokle galite pasinaudoti norėdami apskaičiuoti mokesčius nuo pajamų, gautų vykdant individualią veiklą.
| Įmoka | Tarifas | Skaičiavimo bazė |
|---|---|---|
| VSD (be kaupimo) | 12,52% | 90% apmokestinamųjų pajamų |
| VSD (su 3% kaupimu) | 15,52% | 90% apmokestinamųjų pajamų |
| PSD | 6,98% (fiksuota nuo MMA) | 90% apmokestinamųjų pajamų arba nuo MMA (minimali) |
Atminkite, tai - universali skaičiuoklė. Lietuvoje vis daugiau žmonių renkasi individualią veiklą kaip lankstų ir patrauklų būdą užsidirbti ar plėtoti savo verslo idėjas.
tags: #socialinio #draudimo #imokos #vykdant #individualia #veikla