Pradėti individualią veiklą su verslo liudijimu - viena paprasčiausių galimybių dirbti savarankiškai. Verslo liudijimas - tai dokumentas, patvirtinantis apie sumokėtą fiksuoto dydžio pajamų mokestį ir teisę verstis dokumente nurodyta veikla.
Kokius mokesčius reikia mokėti vykdant veiklą su verslo liudijimu?
Vykdant individualią veiklą pagal verslo liudijimą turite mokėti: pajamų mokestį, kuris yra fiksuotas (kiekvienais metais nustato savivaldybės) ir priklauso nuo pasirenkamos veiklos, veiklos teritorijos ir kt.; privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas; valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Fiksuotas pajamų mokestis (GPM)
Fiksuotas pajamų mokestis (GPM) šį mokestį nustato kiekviena savivaldybė individualiai, todėl skirtinguose miestuose jis gali skirtis. Suma priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir gali svyruoti nuo 1 EUR iki 720 EUR per metus. Jei asmuo verslo liudijimą įsigyja trumpesniam laikotarpiui (pvz., mėnesiui ar savaitei) - mokestis perskaičiuojamas proporcingai.
Fiksuotas mokestis pateikiamas VMI puslapyje. Jį rasite čia. Su įsigytu verslo liudijimu individualią veiklą vykdantys gyventojai fiksuoto dydžio pajamų mokestį sumoka iki verslo liudijimo išdavimo. Pajamų mokestis mokamas iš anksto.
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
Jei asmuo nėra draustas kitur (pvz., nedirba pagal darbo sutartį) - jis privalo mokėti PSD įmokas. Įmoka sudaro 6,98 % minimalios mėnesinės algos (MMA). Minimali mėnesinė alga nuo 2026 m. - 1 153,00 Eur. Vieno mėnesio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis - 80,48 Eur.
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo procesas: įvertinimas
PSD įmokos yra susijusios su minimalia mėnesine alga. Tai reiškia, kad keičiantis MMA keičiasi ir sveikatos draudimo įmokų dydis. 2026 m. PSD taip pat susietas su MMA. 2026 m. PSD dydis yra 80,48 Eur per mėnesį, nes taikoma 6,98 proc. įmoka nuo MMA.
Jei asmuo, turintis verslo liudijimą, dirba pagal darbo sutartį arba yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, asmuo, turintis negalią) - privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas jis moka proporcingai verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui. Tai reiškia, kad PSD įmokos apskaičiuojamos tik už tas kalendorinio mėnesio dienas, kuriomis galioja verslo liudijimas. Pavyzdžiui, jei verslo liudijimas galiojo 10 dienų per mėnesį - PSD įmoka bus apskaičiuojama proporcingai toms 10 dienų.
Jeigu gyventojas yra draustas, minimalios mėnesinės sveikatos draudimo įmokos mokėti nereikia. Tokiu atveju sveikatos draudimo įmoka mokama kaip ir socialinio draudimo įmoka: už užpirktas dienas 6,98 proc. Tam tikrais atvejais 6,98% dydžio PSD įmokas nuo MMA galima mokėti 1 kartą per metus.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
VSD įmokos dydis priklauso nuo verslo liudijimo galiojimo laiko. Įmokos dydis - 15,7 % nuo MMA. Pensijų kaupimo dalyviams papildomai turi būti priskaičiuota 3 % įmoka.
Vieno mėnesio VSD įmokos dydis - jeigu nedalyvaujate papildomame pensijų kaupime - 90,51 Eur, o jeigu dalyvaujate - 121,65 Eur. VSD ir PSD įmokų kodas - 444. VSD įmokos taip pat susietos su MMA. Tai reiškia, kad šios įmokos taip pat kinta, kai valstybė pakeičia minimalią mėnesinę algą.
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo metodai priklausomybėms įveikti
Verslo liudijimą įsigijusių gyventojų VSD įmokų tarifas yra 8,72 arba 11,72 proc. nuo minimalios algos, o įmokos skaičiuojamos už išpirktas dienas. Pavyzdžiui: verslo liudijimas galioja 5 dienas per mėnesį: 1153 / 30 x 5 x 8,72 proc.
Mokesčių mokėjimo tvarka ir praktiniai patarimai
VL mokesčiai susideda iš GPM, PSD ir VSD. VL mokesčių mokėjimo procesas nėra vienmomentis. Pajamų mokestis sumokamas dar prieš veiklos pradžią. Sveikatos draudimas paprastai mokamas kas mėnesį iki paskutinės mėnesio dienos. Socialinio draudimo mokėjimo tvarka priklauso nuo veiklos laikotarpio. Pajamų deklaravimas atliekamas iki kitų metų gegužės 1 d.
VL mokesčiai dažnai atrodo paprastesni nei kitų veiklos formų, nes GPM čia nėra tiesiogiai skaičiuojamas nuo faktiškai uždirbto pelno. Svarbu suprasti, kad dalis mokesčių mokama iš anksto, dar prieš pradedant vykdyti veiklą. Todėl vertinant, kiek iš tiesų kainuoja verslo liudijimas, reikia matyti visą paveikslą: ne tik fiksuotą GPM, bet ir socialinio draudimo bei sveikatos draudimo įmokas.
Savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie kas mėnesį moka VSD įmokas iš anksto, patartina pateikti SAV pranešimą iš karto po įmokų sumokėjimo, nelaukiant kito mėnesio 15 dienos. Pranešime nurodyta pajamų suma, nuo kurios skaičiuojamos įmokos, turi atitikti savarankiškai dirbančio asmens metinėje VMI deklaracijoje nurodytas apmokestinamąsias pajamas arba asmeniniams poreikiams išsiimtą lėšų sumą, pagal kurią skaičiuojamos VSD įmokos.
Ribos, papildomi reikalavimai ir PVM
Nuo 2026 m. fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Kai gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos, viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčiu.
Taip pat skaitykite: Europos sveikatos draudimo kortelė
Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifas - 21%. Jį mokėti tokia prievolė kyla, jei per paskutiniuosius 12 mėn. pasiektas PVM mokėtojo ribos dydis. Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
Lengvatos ir galimybės derinti su darbo santykiais
Kai kurioms gyventojų grupėms taikomos lengvatos verslo liudijimo mokesčiams. Lengvatos priklauso nuo konkrečių taisyklių ir savivaldybės nustatytų sprendimų. Ar galima derinti verslo liudijimą su darbo santykiais? Taip, galima! Asmuo gali turėti darbo sutartį su vienu darbdaviu ir tuo pačiu metu vykdyti veiklą su verslo liudijimu, tačiau darbdavys, pas kurį dirbate pagal darbo sutartį, negali būti jūsų klientas pagal verslo liudijimą. Kitaip tariant, negalite išrašyti sąskaitų tam pačiam darbdaviui, nes tai gali būti laikoma mokesčių vengimu.
Verslo liudijimo pajamos nėra įskaičiuojamos į stažą socialinėms išmokoms (pvz., motinystės, nedarbingumo išmokoms), nebent asmuo savanoriškai moka VSD įmokas.
Praktiniai aspektai, kurių nereikėtų pamiršti
- Mokesčių sumokėjimas prieš pradedant veiklą: Pajamų mokestis mokamas iš anksto. Norėdami sužinoti, kiek mokėti, galite pasinaudoti verslo liudijimų skaičiuokle.
- Pajamų ir išlaidų apskaita: Su verslo liudijimu būtina vesti pajamų ir išlaidų registrą.
- Metinės pajamų deklaracijos pateikimas: Pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 1 d., būtina pateikti metinę pajamų deklaraciją, net jei per tą laikotarpį jokių pajamų negavote.
- 45 000 EUR pajamų riba: Jei per metus jūsų pajamos iš veiklos su verslo liudijimu viršija 45 000 EUR - viršijančiai daliai taikomas papildomas apmokestinimas. Ji laikoma pajamomis, gautomis iš individualios veiklos pagal pažymą.
- Paslaugų teikimo ribojimai įmonėms: Galite teikti paslaugas tik toms įmonėms, kurių veikla nesutampa su jūsų verslo liudijime nurodyta veikla. Be to, iš įmonių gautos pajamos negali viršyti 4 500 EUR per metus.
- Verslo liudijimui taikomi apribojimai: Tam tikros veiklos su verslo liudijimu gali turėti specifinius ribojimus. Prieš pradėdami veiklą, pasitikrinkite aktualią informaciją VMI svetainėje.
- Būsto nuomos sąlygos: Jei nuomojate būstą su verslo liudijimu, galite nuomoti tik gyvenamosios paskirties būstą ir tik fiziniams asmenims. Išlaidų pagrįsti nereikia, nes mokesčiai už verslo liudijimą yra fiksuoti.
Skirtumai tarp verslo liudijimo ir individualios veiklos
Renkantis tarp verslo liudijimo ir individualios veiklos pažymos, svarbiausia suprasti, kad tai nėra dvi vienodos formos su skirtingu pavadinimu. Verslo liudijimas - tinkamesnis, jei veikla paprasta, pajamos stabilios, o klientai daugiausia fiziniai asmenys. Individuali veikla - geriau, jei norite daugiau lankstumo, planuojate dirbti su įmonėmis ar turėti didesnes pajamas.
Verslo liudijimas tinka tik baigtiniam, griežčiau apibrėžtam veiklų sąrašui. Tuo tarpu individuali veikla pagal pažymą paprastai leidžia vykdyti daug daugiau skirtingų paslaugų ir veiklų. VL privalumas yra aiškumas: fiksuotas GPM leidžia iš anksto matyti dalį išlaidų, todėl ši forma gali būti patogi tiems, kurie vykdo paprastesnę, konkrečiai apibrėžtą veiklą.
Kaip apskaičiuoti ir kur rasti paskaičiavimus?
Verslo liudijimo skaičiuoklė palengvins mokesčių apskaičiavimo procesą. Ją rasite Sodros puslapyje. Dėl to praktiškiausia remtis ne pavieniais pavyzdžiais internete, o oficialiu paskaičiavimu. Taip iš karto matoma, kokio dydžio pajamų mokestį ir įmokas Sodrai reikia mokėti konkrečiu atveju.
VMI informuoja, kad smulkieji verslininkai jau gali įsigyti verslo liudijimus 2026 m. Patogiausia tą padaryti per Mano VMI, o instrukcijas rasite čia. Konkretaus verslo liudijimo kainą galite sužinoti Verslo liudijimo skaičiuoklėje. Savivaldybių tarybų nustatytus fiksuotus pajamų dydžius ir lengvatas rasite čia. Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra.
Kada verslo liudijimai išduodami nepaisant skolų Sodrai?
Nuo 2025-12-01 verslo liudijimai išduodami nevertinant, ar gyventojas turi įsiskolinimų Sodrai, taip pat ar, įsigyjant verslo liudijimą trumpesniam negu 3 mėnesių laikotarpiui, gyventojas yra iš anksto sumokėjęs valstybinio socialinio draudimo įmokas už visą jo galiojimo laikotarpį.
Dažniausiai užduodami klausimai
- Kokie yra pagrindiniai verslo liudijimo mokesčiai? Pagrindiniai verslo liudijimo mokesčiai yra GPM, PSD ir VSD.
- Ar reikia mokėti PSD ir VSD, jei tuo pat metu dirbu su darbo sutartimi? Taip, reikia mokėti už verslo liudijimo dienų skaičių, išskyrus, kad nėra prievolės mokėti minimalios mėnesinės sveikatos draudimo įmokos kas mėnesį, jei jau esate draustas pagal darbo sutartį.
- Kada ir kaip reikia deklaruoti verslo liudijimo pajamas? Pajamos deklaruojamos metinėje pajamų deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 d.
- Kam priklauso verslo liudijimo mokesčių lengvatos? Lengvatos priklauso nuo konkrečių taisyklių ir savivaldybės nustatytų sprendimų.
Santrauka svarbiausių skaičių (lentelė)
| Mokesčio / įmokos tipas | Kam mokama | Skaičiavimo bazė | Mokėjimo dažnumas |
|---|---|---|---|
| GPM (fiksuotas) | VMI | Fiksuotas tarifas, priklauso nuo savivaldybės ir veiklos rūšies | Iš anksto, iki VL išdavimo |
| PSD | Sodra | 6,98 % nuo MMA (MMA 2026 m. - 1 153,00 Eur; mėn. įmoka - 80,48 Eur) | Kas mėnesį (mokama iki einamojo mėnesio paskutinės dienos) |
| VSD | Sodra | 15,7 % nuo MMA (pensijų kaupimo dalyviams +3 %); arba 8,72/11,72 % priklausomai nuo sąlygų | Už užpirktas dienas |
VL mokesčių skaičiavimas reikalauja atsižvelgti į veiklos trukmę, MMA dydį ir savivaldybės nustatytą fiksuotą GPM. Dėl to tiksli mokėtina suma paaiškėja tik tuomet, kai gyventojas susiveda savo duomenis oficialioje VMI ar Sodros skaičiuoklėje.
tags: #socialinio #draudimo #imokos #pagal #verslo #liudijima