Šiame straipsnyje pristatoma, kaip apmokestinamos (ar neapmokestinamos) išmokos iš antros pakopos pensijų fondo vadovaujant Pensijų kaupimo įstatymo (PKĮ) nuostatoms, kokie pokyčiai įsigaliojo nuo 2026 metų sausio 1 d., ir kaip pereinamasis laikotarpis iki 2027 metų gruodžio 31 d. keičia gyventojų galimybes pasitraukti iš kaupimo ar atsiimti lėšas be mokesčių. Taip pat aptariama, kaip apskaičiuojama išmoka, kada išmokų dydžiai gali būti vienkartiniai, periodiniai ar perleidžiami į anuitetą, o kada taikomos papildomos išmokų galimybės esant sunkiai ligai ar praradus darbingumą.
1. Ar išmoka dalyviui iš pensijų fondo sukaupto turto priešpensinio amžiaus sulaukimo laikotarpiu yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu (GPM)?
Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka išmokėtos išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p.).
2. Ar apmokestinamos išmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirenka pereinamąjį laikotarpį (2026-01-01 - 2027-12-31)?
Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos pensijų įmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirenk pereinamąjį laikotarpį, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į metines apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
3. Kaip bus apmokestinama išmoka nutraukus dalyvavimą II pakopos kaupime, kai darbdavys mokėjo įmokas dalyvio naudai?
Gyventojui, kuris dalyvauja II pakopos kaupime ir nėra sudaręs pensijų išmokos sutarties ar negavęs pensijų išmokos, pereinamuoju laikotarpiu (2026-01-01 - 2027-12-31) nutraukus dalyvavimą, išmokėta išmoka, apskaičiuojama pagal PKĮ, pajamų mokesčiu neapmokestinama nepriklausomai nuo to, kas mokėjo įmokas. Tačiau svarbu pažymėti, kad pereinamasis laikotarpis suteikia galimybes prisijungti prie asmeninės sąskaitos Sodroje ir gauti daugiau informacijos apie pervedimus į pensijų fondą, įskaitant valstybės ir darbdavio įmokų dalis, bei kokią sumą galima pervesti į asmeninę sąskaitą.
Vidinis pereinamasis laikotarpis ir informacijos susidarymas
Perėjimo laikotarpis - tai dveji metai, kai gyventojai gali pasitraukti iš antros pakopos kaupimo ir susigrąžinti sukauptas lėšas: 2026 m. sausio 1 d. - 2027 m. gruodžio 31 d. Per šį laikotarpį, vykstant atskirai išmokomoms, dalyviai gali grąžinti lėšas į Sodrą arba rinktis nenutrūkstamą kaupimą. Jei dalyvis nusprendžia pasitraukti, dalis lėšų, kuri buvo skirta valstybės skatinamosioms įmokoms, bus konvertuojama į apskaitos vienetus (AV), kurie padidins senatvės pensiją. Kita dalis - asmeninės įmokos bei investicinis pelnas - perduodama į asmeninę sąskaitą, o ši išmoka nėra apmokestinama ir nebus taikomi papildomi atskaitymai.
Taip pat skaitykite: Apie Knygnešius
Ką reiškia pereinamasis laikotarpis gyventojams?
Pradėjus pereinamąjį laikotarpį, gyventojai galės:
- prisijungti prie savo pensijų fondo paskyros ir matyti sukauptą sumą;
- prisijungti prie savo Sodros paskyros ir matyti informaciją apie į pensijų fondą pervestą sumą;
- sužinoti, kiek pinigų bus pervesta į jų asmeninę sąskaitą ir kaip ji pasikeis laikui bėgant dėl AV indeksavimo;
- pasinaudoti prognozuojamos pensijos skaičiuokle, kuri pateiks palyginimą tarp likimo laikotarpiu kaupimo ir pasitraukimo scenarijų.
Kaip išmokos skirstomos pagal sukauptą sumą?
- Iki 5 tūkst. eurų: išmoka pervedama kaip vienkartinė išmoka.
- Nuo 5 iki 10 tūkst. eurų: investiciniai vienetai dalijami lygiomis dalimis, lėšos mokamos periodinėmis išmokomis iki 85 metų.
- Virš 10 tūkst. eurų: dalis pervedama kaip periodinės išmokos, dalis - anuitetas, o iki 60-70 metų galima papildomai pasirinkti anuiteto ar vienkartinės išmokos variantus. Tačiau dalis virš 60 tūkst. eurų gali būti išmokėta kaip vienkartinė išmoka pagal specialias sąlygas.
Pensijų anuitetas ir vėlesni pasirinkimai
Pensijų anuitetas - tai paslauga, kai „Sodra“ moka mėnesines išmokas visą likusį gyvenimą. Standartinis anuitetas įsigyjamas už visą sukauptą sumą ir garantuoja stabilias išmokas iki gyvenimo pabaigos. Atidėtojo (deliberated) anuiteto atveju didžiausia dalis lieka antros pakopos fondo, o dalis išmokama kaip periodinės išmokos. Jei sukaupta suma viršija 60 tūkst. eurų, viršijanti dalis gali būti išmokėta kaip vienkartinė išmoka pagal vartotojo pageidavimą.
Kaip pečios išmokos priklauso nuo sumos ir sąlygų?
Jei gyventojas sukaups daugiau kaip 60 tūkst. eurų, viršijanti dalis gali būti išmokėta vienkartine išmoka. Išmokų dydžiai ir pasirinkimai priklauso nuo to, ar dalyvis pasitraukia iki pensijos amžiaus, ar likusiam laikui iki jo, ir kokia dalis įmokų buvo atlikta valstybės ar darbdavių.
Kaip suskaičiuojama būsima pensija ir AV dydžiai?
Kiek procentų AV iš pervestų įmokų per metus skaičiuojama, nustatoma AV vertė. 1 AV šiemet dažnai gali būti apie 7,16 euro, tačiau kasmet AV vertė gali keistis. pvz., jeigu įmokos sudaro 2 206,73 euro, AV gali būti 1,36, o tai padidina pensiją apie 9,74 euro. Pagal šiuos skaičiavimus, pervedimai į Sodrą ir AV indeksavimas turi tiesioginį poveikį būsimos pensijos dydžiui.
Ko tikėtis ateityje: informaciniai portalai ir skatinamieji mechanizmai
Iki 2028 m. sausio 1 d. bus sukurti nauji pensijų informaciniai portalai, padėsiantys gyventojams įvertinti kaupimo naudą ir jų sprendimų poveikį būsimiems pensijų dydžiams. Prisijungus prie asmeninės Sodros paskyros, gyventojai pamatys preliminarią viso sukaupto turto vertę ir informaciją apie pervedimus į Sodrą.
Taip pat skaitykite: 30 metų stažas ir pensijos dydis
Santraukos apmokestinimo ir išmokų galimybių gairės
- Nuo 2026 metų pradžios išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto turto, išmokamos priešpensiniam amžiui, nėra apmokestinamos GPM.
- Pereinamajame laikotarpyje (2026-01-01-2027-12-31) išmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasitraukia, nėra apmokestinami.
- Nutraukus dalyvavimą II pakopos kaupime pereinamuoju laikotarpiu, lėšos bus grąžintos į Sodrą dalimis, atsižvelgiant į valstybės skatinamąsias įmokas, o kita dalis - į asmeninę sąskaitą. Ši išmoka yra neapmokestinama.
Šaltiniai ir praktiniai patarimai
Didžiausios dalies lėšos iš pensijų fondo sudaro AV, o jų vertė ir toliau priklauso nuo investicijų rezultatų. Prieš bet kokius sprendimus dėl išmokų ar pasitraukimo, naudinga patikrinti savo asmeninę Sodros paskyrą, pensijų fondo informacines ataskaitas ir prognozuojamą pensiją atnaujinančias skaičiuokles. Bendrovių, kuriose kaupiama pensija, sąrašas: Swedbank investicijų valdymas, SEB investicijų valdymas, Allianz Lietuva gyvybės draudimas, Artea Asset Management, Luminor investicijų valdymas ir Goindex.
Meta ir SEO duomenys
Taip pat skaitykite: Sanatorijos po ligų ar traumų