GPM Lengvata Pensininkams: Sąlygos ir Kaip Pasinaudoti

Valstybė skatina gyventojus taupyti ateičiai ir savarankiškai kaupti pensijai, suteikdama galimybę kasmet pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata. Iki šiol, jei kaupėte III pakopos pensijų fonduose ar mokėjote investicinio gyvybės draudimo įmokas, galėjote pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata ir deklaruodami pajamas kasmet susigrąžinti iki 300 eurų. Tačiau 2025 m. įsigaliojus Seimo priimtoms Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisoms, minėtų GPM lengvatų palaipsniui bus atsisakyta.

Šiame straipsnyje išnagrinėsime, kokią įtaką šie pakeitimai turės jau kaupiantiems III pakopos fonduose ar mokantiems investicinio gyvybės draudimo įmokas, ir ką svarbu žinoti dar tik planuojantiems pradėti naudotis šiais kaupimo ir investavimo sprendimais.

GPM Lengvata Galios Dar 10 Metų

Įstatymo pakeitimuose numatyta, kad GPM lengvatos bus atsisakoma palaipsniui ir sutartims sudarytoms iki 2024 m. gruodžio 31 d. ji galios dar 10 metų. Tai reiškia, kad jei esate sudarę investicinio gyvybės draudimo ar III pakopos pensijų kaupimo sutartį, daryti nieko nereikia, GPM lengvata įmokoms bus galima naudotis iki pat 2035-ųjų.

Kaip ir iki šiol, kasmet galėsite susigrąžinti iki 20 proc. nuo savo sumokėtų įmokų pagal turimas III pensijų pakopos ar gyvybės draudimo sutartis nuo ne daugiau kaip 1,5 tūkst. eurų per vienus metus sumokėtų įmokų. Maksimaliai per metus susigrąžintina suma sudaro 300 eurų. GPM lengvata pritaikoma deklaruojant pajamas ir sumokėtas įmokas už ankstesnius metus.

Norint susigrąžinti maksimalią GPM sumą, kaupimui III pensijų pakopoje kas mėnesį turėtų būti skiriami 125 eurai. Tokiu atveju grąžintina GPM lengvata sudarys 300 eurų per metus, o iki 2035-ųjų - 3 tūkst. eurų. Įmokos dydį į III pakopos pensijų fondus galima pasirinkti pagal savo galimybes - ji gali būti mažesnė ar keistis laikui bėgant. Tarkime, jei kas mėnesį bus mokama 100 ar 50 eurų įmoka, susigrąžinti už metus bus galima atitinkamai 240 arba 120 eurų.

Taip pat skaitykite: Lengvatos vyresnio amžiaus žmonėms

Tokios pačios sąlygos, kaip nurodyta aukščiau, taikomos ir sudarius investicinio gyvybės draudimo ar III pakopos pensijų kaupimo sutartį iki šių metų pabaigos. Nuo 2025 m. sausio 1 d. sudarytoms sutartims GPM lengvata nebus taikoma.

GPM lengvata gali pasinaudoti gyventojai, taupantys ateičiai pagal investicinio gyvybės draudimo sutartis, savarankiškai kaupiantys pensiją III pakopos fonduose arba mokantys papildomas kaupiamąsias pensijų įmokas į II pakopos fondus, kurios yra didesnės negu 3 proc. Didžiausia šių išlaidų suma, nuo kurios apskaičiuojama GPM lengvata, yra 1 500 eurų per metus. Bendra sumokėtų įmokų į pensijų fondus ir gyvybės draudimo įmokų suma, nuo kurios galima pasinaudoti GPM lengvata, negali viršyti 25 proc.

Pavyzdžiui, jei į III pensijų pakopos sąskaitą ar pagal investicinio gyvybės draudimo sutartį kas mėnesį pervedate po 125 eurų (maksimalią sumą, nuo kurios galima pasinaudoti GPM lengvata), tai deklaruodami pajamas kasmet galite susigrąžinti iki 300 eurų (20 proc. įmokėtų 1 500 eurų). Taip kaupdami per dešimt metų savo ateičiai atidėsite 15 tūkst. eurų. Jei darysime prielaidą, kad per šį laikotarpį bus uždirbta 5 proc. metinė grąža (atskaičius administravimo mokesčius), tai po dešimties metų būsite sukaupę 19,5 tūkst. eurų. Tačiau, jei kasmet gaunamą lengvatą grąžinsite į savo pensijų kaupimo ar investicinio gyvybės draudimo sąskaitą, tai sukaupta suma padidės beveik 4 tūkst.

Šiaulių banko privačių klientų paslaugų vadovė dr. Dalia Kolmatsui teigia, kad nors nuo kitų metų pradžios naikinama GPM lengvata III pakopos pensijų įmokoms, tai neturėtų sumažinti žmonių motyvacijos savanoriškai kaupti pensijai. „Ilgalaikė finansinė gerovė ir asmeninė atsakomybė už ateitį yra svarbesnės priežastys, o įvairios kaupimo galimybės leidžia prisitaikyti prie kiekvieno žmogaus poreikių“, - sako dr. Kolmatsui.

Pasak jos, panaikinus lengvatą, sumažės mokestinės paskatos tiems, kurie kaupia nedidelėmis sumomis. Juk daugiau nei 125 eurų per mėnesį skiriantys investuotojai ir šiuo metu galėdavo susigrąžinti mažesnę sumokėtų mokesčių dalį.

Taip pat skaitykite: Žvejybos taisyklės Lietuvoje

Automatinis Įtraukimas Atsisakoma

Iki šiol gyventojai buvo automatiškai įtraukiami į pensijų kaupimą. Jei atsisakydavo prisijungti prie kaupimo, kvietimas buvo kartojamas kas trejus metus, kol žmogui sukakdavo 40 metų. Nuo 2026 m. ši tvarka nebegalios - automatinis įtraukimas nutraukiamas.

Vietoje to, kiekvienų metų sausio mėnesį „Sodra“ individualiai pakvies prisijungti prie kaupimo tuos gyventojus, kurie dar nekaupia pensijai ir sausio 2 d. yra apdraustieji: dirba pagal darbo sutartį arba savarankiškai. Aktyvus žmogaus sprendimas sudaryti sutartį su pasirinkta pensijų kaupimo bendrove taps kaupimo pradžia. Jeigu asmuo neatsakys į kvietimą ir nesiims jokių veiksmų - jis nebus įtrauktas.

Nuo 2026 m. sausio 1 d. iki 2027 m. gruodžio 31 d. galios pereinamasis laikotarpis, kurio metu kiekvienas šiuo metu dalyvaujantis II pakopos pensijų kaupime galės iš jo savanoriškai pasitraukti.

Kas nutiks su sukauptais pinigais? Į „Sodrą“ bus grąžinta ta dalis lėšų, kuri:

• buvo skirta iš valstybės biudžeto kaip skatinamoji įmoka (nuo 2013 m.),
• sudarė „Sodros“ įmokų dalį (iki 2019 m.).

Ši suma bus paversta apskaitos vienetais, kurie padidins žmogaus senatvės pensiją. Visa kita dalis - asmeninės įmokos bei investicinis pelnas - bus pervesta į asmeninę žmogaus sąskaitą. Ši išmoka neapmokestinama ir nebus taikomi jokie papildomi atskaitymai. Jei žmogus apsispręs pasitraukti iš pensijų kaupimo, reikės pateikti prašymą savo pensijų kaupimo bendrovei.

Taip pat skaitykite: I Pakopos pensijų sistema

Šiuo metu rengiama atnaujinta prognozuojamos pensijos skaičiuoklė. Šalia jau dabar esamų scenarijų, joje bus galima pasirinkti ir naują: „Kaupiu, bet noriu pasitraukti“. Skaičiuoklė pateiks palyginimą: kiek lėšų sukauptumėte iki senatvės pensijos ir kokio dydžio pensiją gautumėte, jei kauptumėte toliau; kokio dydžio išmoką gautumėte ir kokia pensija būtų, jei pasitrauktumėte iš kaupimo dabar.

Prisijungus prie savo asmeninės „Sodros“ paskyros gyventojui, matysite:

• preliminarią viso sukaupto turto vertę;
• kokia suma bus pervesta iš pensijų fondo į „Sodrą“ ir paversta apskaitos vienetais;
• kiek būtų išmokėta Jums į asmeninę sąskaitą.

Be to, iki 2028 m. sausio 1 d. bus sukurtas naujas pensijų informacinis portalas, kuris padės gyventojams įvertinti pensijų kaupimą naudą ir jų sprendimų poveikį būsimai pensijai.

Lėšų Atsiėmimo Galimybės

Net ir pasibaigus pereinamajam pasitraukimo iš pensijų kaupimo laikotarpiui, toliau liks galimybė atsiimti dalį arba visą savo sukauptą pensijų turtą.

Iki pensinio amžiaus:

• Vieną kartą gyvenime bus galima atsiimti iki 25 proc. sukauptų lėšų, bet ne daugiau nei žmogus pats įmokėjo į pensijų fondus. Šiai išmokai bus taikomas 3 proc. atskaitymas.
• Jei iki pensijos liko mažiau nei 5 metai ir sukaupta suma nesiekia pusės privalomo anuiteto sumos - galima atsiimti viską. Išsiimamai sumai taip pat taikomas 3 proc. atskaitymas.
• Jei žmogus neteko 70-100 proc. darbingumo, serga sunkia liga arba jam reikalinga paliatyvioji pagalba - visi pinigai gali būti išmokėti be atskaitymų ir gyventojų pajamų mokesčio (GPM).

Sulaukus pensijos:

• Jei sukaupta suma nesiekia pensijų anuiteto ribos - asmuo galės rinktis, kaip gauti lėšas: vienkartine išmoka, periodine išmoka ar įsigyti anuitetą.
• Jei suma viršija ribą - anuitetas privalomas, bet sumą virš maksimalios anuiteto ribos galima atsiimti vienkartine išmoka.
• Visos išmokos pensinio amžiaus sulaukusiems asmenims nebus apmokestinamos.

Kaupiantiems Toliau - Lankstesnės Sąlygos

Jei žmogus nuspręs toliau kaupti antroje pakopoje, jis turės daugiau galimybių savo nuožiūra pasididinti įmokas arba jas laikinai sustabdyti. Asmeninės įmokos sudarys 3 proc. ar daugiau nuo kaupiančiojo pajamų. Įmokoms, viršijančioms 3 proc. taikoma GPM lengvata. Valstybė toliau mokės 1,5 proc. dydžio skatinamąją įmoką nuo užpraeitų metų vidutinio darbo užmokesčio.

Esant poreikiui, kaupimą bus galima laikinai sustabdyti 12 mėnesių su galimybe pratęsti šį terminą. Norint sustabdyti ar nepraėjus 12 mėnesių atnaujinti įmokų mokėjimą, reikės pateikti prašymą pensijų kaupimo bendrovei.

Atkreipiame dėmesį, kad SEB neteikia konsultacijų mokesčių klausimais. Konkretus apmokestinimas priklauso nuo individualių su Jumis susijusių aplinkybių. Ši informacija pateikiama vadovaujantis galiojančiais pensijų kaupimo sutarčių bei draudimo sutarčių apmokestinimą reglamentuojančiais Lietuvos Respublikos teisės aktais ir valstybinių institucijų pateiktais jų išaiškinimais ir komentarais.

Jei Jūsų sutartis sudaryta iki 2025 m., galite pasinaudoti Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata iki 2035 m. maksimali įmokų suma, nuo kurios galima susigrąžinti dalį GPM, negali viršyti 25% per visą Jūsų gautų apmokestinamųjų pajamų mokestinį laikotarpį. Nuolatiniai Lietuvos Respublikos gyventojai gali susigrąžinti GPM nuo ne daugiau nei 1500 Eur sumokėtų įmokų į savo kaupiamojo gyvybės draudimo sutartis ir pensijų fondus. Kasmėnesinės įmokos dydį galite pasirinkti patys.

Galite naudotis Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata iki 2035 m., jei Jūsų sutartis sudaryta iki 2025 m. Ši valstybės paskata suteikia Jums galimybę kasmet susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtų įmokų.

Papildomos GPM Lengvatos

Be pensijų kaupimo ir gyvybės draudimo, yra ir kitų būdų susigrąžinti dalį GPM:

Studijų ir profesinio mokymo išlaidų grąžinimas

GPM galima susigrąžinti ir už sumokėtas studijų arba profesinio mokymo įmokas, jei jos buvo skirtos pirminei kvalifikacijai įgyti. Ši lengvata taikoma tiek mokančiajam už savo studijas, tiek tėvams, kurie moka už vaikų mokslą (tam turi būti sudaryta išlaidų kompensavimo sutartis).

Kriterijus	Taikymo sąlygos
Kas gali pasinaudoti lengvata?	Asmuo, mokantis už savo studijas, arba tėvai/globėjai, mokantys už savo vaikų studijas (su išlaidų kompensavimo sutartimi).
Kokios studijos tinkamos?	Bakalauro, vientisosios studijos, profesinio mokymo programos, suteikiančios pirmąją kvalifikaciją.
Kokios studijos netinka?	Antrosios pakopos magistro studijos (jei pirmoji kvalifikacija jau įgyta), perkvalifikavimo programos, neformalūs mokymai.
Iš kur turi būti gauta sąskaita/informacija?	Iš Lietuvos ar užsienio aukštosios mokyklos/profesinio mokymo įstaigos, pripažintos teisės aktų.
Kas gali būti įtraukta kaip išlaidos?	Studijų mokestis (semesterinis ar metinis), egzaminų laikymo įmokos, įskaitos, įregistruotos sąskaitose faktūrose.
Kokia grąžinama suma?	Gali būti susigrąžinama iki 20 % nuo deklaruojamų išlaidų sumos (jei yra sumokėtas GPM).
Ar ribojama maksimali suma?	Taikoma kartu su kitomis individualiomis lengvatomis (III pakopa, gyvybės draudimas) - neviršijant bendros GPMĮ nustatytos ribos (šiuo metu 1500 Eur per metus, gali būti koreguojama).

Būsto kredito palūkanų grąžinimas

Jei būsto paskola buvo paimta iki 2009 m. sausio 1 d., sumokėtos palūkanos gali būti įtraukiamos į GPM lengvatą. Naujoms paskoloms dažniausiai ši lengvata nebetaikoma, nebent taikomos specifinės GPMĮ numatytos išimtys (pavyzdžiui, jaunos šeimos laikotarpiu galiojančios priemonės, jei jos bus išplėstos 2025 m.).

Investicinė sąskaita - naujas būdas planuoti mokesčius

Viena iš naujesnių ir reikšmingų lengvatų yra investicinės sąskaitos režimas. Kaip aiškina doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas: „Viena iš aktualiausių - tai GPM įstatyme nurodoma investicinė sąskaita. Tai nuolatinio Lietuvos gyventojo turima sąskaita finansų įstaigoje, kurios lėšos naudojamos tik investicijoms į GPM įstatymo 12¹ straipsnyje nurodytus finansinius produktus.“

Svarbu tai, kad ne kiekviena sąskaita gali būti laikoma investicine: „Indėlių ar taupomosios sąskaitos negalės būti deklaruojamos kaip investicinės. Investicinė sąskaita suteikia lengvatą tik tada, kai lėšos naudojamos išskirtinai investicijoms ir sąskaita yra deklaruota gyventojo vardu.“ Šios sąskaitos esmė - investicijų pajamos (pvz., palūkanos ar finansinių priemonių pardavimo grąža) apmokestinamos ne pajamų gavimo momentu, o tik tada, kai gyventojas išsigrynina lėšas.

Neapmokestinamos pajamos pagal GPMĮ

GPM lengvatos apima ne tik išlaidų kompensavimą, bet ir tam tikrų pajamų atleidimą nuo mokesčio. Doc. dr. Martynas Endrijaitis pažymi, kad aktualios ir kitos GPM neapmokestinamos pajamos, tarp jų: „GPM neapmokestinamos gyvybės draudimo išmokos, jei sutartis truko bent 10 metų ir išmokos gavėjas yra jaunesnis nei 26 metų. Taip pat paveldėjimo būdu gautos pajamos, dovanos iš artimų giminaičių ir iki 2500 Eur dovanų per metus iš kitų asmenų.“

Be to:

• Pajamos iš būsto pardavimo neapmokestinamos, jei jame deklaruota gyvenamoji vieta bent 2 metus.
• Pajamos taip pat gali būti neapmokestinamos, jei reinvestuojamos į naują būstą per 1 metus.

Norint maksimaliai išnaudoti GPM lengvatas deklaruojant 2025 metų pajamas, verta metų eigoje kaupti sąskaitas už remonto paslaugas, fiksuoti investicijas ir žinoti, ar gyvybės draudimo ar pensijų fondų įmokos jau pasiekė lengvatų ribą.

tags: #gpm #lengvata #pensininkams