Daugelis Lietuvos pensininkų, pasirinkę dirbti ar vykdyti individualią veiklą, siekia papildomų pajamų, užimtumo ir socialinių ryšių. Vieniems tai galimybė papildyti pajamas, kitiems - išlaikyti kasdienį užimtumą ir socialinį ryšį. Šiame straipsnyje aptarsime, kaip veikia neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) dirbant pensijoje, kokios mokestinės lengvatos taikomos pensinio amžiaus asmenims, kaip organizuoti individualią veiklą pagal pažymą ir kokius mokesčius bei įmokas reikia žinoti.
Kas yra NPD ir kam jis taikomas
Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) - tai suma, kuria darbo užmokestis nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Šis dydis priklauso nuo darbo užmokesčio dydžio bei asmens neįgalumo lygio (jei toks esama). Svarbu atkreipti dėmesį, kad pagrindinis neapmokestinamų pajamų dydis yra taikomas tik pajamoms iš darbo santykių. NPD priklauso nuo uždirbamo darbo užmokesčio dydžio. Kuo mažesnės jūsų darbo pajamos, tuo didesnį NPD galite pritaikyti, todėl „į rankas“ gausite didesnę sumą.
Pensininkų NPD ir mokestinis režimas
Pensininkams, kaip ir kitiems dirbantiesiems, yra taikomas neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Pensija pati savaime nėra darbo pajamos, todėl ji nėra apmokestinama VSD įmokomis. Pensijoms taikomas specialus pensijų NPD, kuris yra gerokai didesnis nei standartinis NPD dirbantiesiems. Kol pensija neviršija tam tikros nustatytos sumos per metus, ji yra visiškai neapmokestinama. Tai reiškia, kad daugeliui senatvės pensijų gavėjų GPM nuo pensijos mokėti nereikia.
Svarbiausia taisyklė, kurią privalo žinoti kiekvienas dirbantis pensininkas, yra ta, kad pensija ir darbo užmokestis yra traktuojami kaip skirtingos pajamų rūšys. Dirbant pagal darbo sutartį, darbo užmokestis yra apmokestinamas lygiai taip pat, kaip ir bet kurio kito darbuotojo, nepriklausomai nuo jo amžiaus.
Mokesčių tarifai ir taikymas dirbant pagal darbo sutartį
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) taikomas darbo pajamoms. Tai 20 proc. tarifas, taikomas pagrindinėms darbo pajamoms; metinės pajamos, viršijančios tam tikrą ribą (nustatytą VDU), gali būti apmokestinamos didesniu, 32 proc. tarifu. Tačiau daugeliui pensininkų dirbant įprastą darbą taikomas standartinis 20 proc. tarifas.
Taip pat skaitykite: Pensijų indeksavimas dirbantiems senjorams
Kai esate įdarbintas pagal darbo sutartį, jūsų darbdavys tampa mokesčių agentu: jis automatiškai išskaičiuoja visus priklausančius mokesčius iš jūsų bruto darbo užmokesčio ir perveda juos valstybės biudžetui.
Dirbant savarankiškai: individuali veikla pagal pažymą ir verslo liudijimas
Viena patraukliausių formų dirbti pensijoje yra individuali veikla pagal pažymą. Individualios veiklos pažyma - oficialus dokumentas, kurį išduoda Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) ir kuris suteikia teisę asmeniui savarankiškai vykdyti pasirinktą veiklą. Ji ypač patogi tiems, kurie nori patys valdyti savo darbo laiką, finansus ir verslo procesus.
Pažyma leidžia vykdyti įvairias veiklas - paslaugų teikimą, prekybą, gamybą (priklausomai nuo pasirinktų ekonominės veiklos rūšių (EVRK) kodų). Pažyma išduodama VMI ir galioja tol, kol asmuo nusprendžia veiklą nutraukti arba sustabdyti. Tačiau yra nustatytas metinis pajamų limitas: jo viršijimas gali lemti prievolę registruotis PVM mokėtoju ir keisti mokesčių skaičiavimą.
Verslo liudijimas dažnai patrauklus tiems, kurie teikia sezonines paslaugas ar vykdo prekybą mugėse: PSD įmokos mokamos tik už faktiškai galiojusio liudijimo dienas, o pensinio amžiaus asmenys gali būti atleisti nuo VSD įmokų.
Kaip pradėti individualią veiklą?
- Registracija VMI: norint pradėti individualią veiklą, pirmiausia reikia užsiregistruoti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI) ir gauti individualios veiklos pažymą.
- Kur registruotis: internetu per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) arba atvykus į artimiausią VMI padalinį.
- Ką reikia pateikti: užpildytą prašymą, planuojamos veiklos rūšį, atitinkamą EVRK veiklos kodą.
- Kaina: registracija yra nemokama.
- Svarbu: susipažinkite su mokesčiais ir lengvatomis; gavus pažymą, galima iš karto pradėti veiklą ir gauti pajamas.
Mokestinės lengvatos pensininko statusu dirbant savarankiškai
Pensinio amžiaus asmenims, vykdantiems individualią veiklą ar dirbantiems su verslo liudijimu, taikomos tam tikros mokestinės lengvatos. Pavyzdžiui, jei asmuo yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., gauna senatvės pensiją), jam nereikia kiekvieną mėnesį mokėti privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokų už individualią veiklą pagal pažymą.
Taip pat skaitykite: Ar apsimoka dirbti pensijoje?
Vykdant veiklą su verslo liudijimu, PSD įmokos mokamos tik už faktiškai galiojusio liudijimo dienas. Be to, pensininkai, kurie nori papildomai kaupti pensijų stažą, gali savanoriškai mokėti valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas, o kai kuriais atvejais, jei pajamos neviršija minimalios mėnesinės algos (MMA), galima būti atleistam nuo tam tikrų įmokų.
Taip pat - vykdant individualią veiklą sukakus pensijos amžiui, nereikia mokėti VSD įmokų. Jei asmuo yra draustas valstybės lėšomis iš VLK, papildomai nereikia mokėti ir PSD įmokų. Norint kaupti stažą - galima savanoriškai mokėti VSD įmokas nuo 90 % pelno, pateikiant SAV pranešimą „Sodrai“.
Ar papildomos pajamos mažina pensiją?
Senatvės pensijos dydis Lietuvoje nuo papildomų pajamų, gautų iš individualios veiklos ar verslo liudijimo, paprastai nesumažėja. Tai reiškia, kad pensininkas gali gauti ir pensiją, ir uždarbį vienu metu. Tačiau jei asmuo vykdydamas veiklą moka VSD įmokas - šios įmokos prisideda prie papildomo stažo ir gali turėti teigiamos įtakos būsimiems pensijos perskaičiavimams: kuo didesnės įmokos, tuo didesnė įtaka pensijos dydžiui.
Jei per metus sumokama įmoka „Sodrai“ nuo 12 minimalių mėnesinių atlyginimų ar didesnės sumos, įskaitomas vienerių metų stažas. Nemokant VSD įmokų, stažas apskritai neskaičiuojamas. Pavyzdžiui, minimalus mėnesinis atlyginimas 2025 m. yra 924 eurų, tad 12 MMA per metus sudaro 11 088 eurus: jei pensininkas vykdydamas individualią veiklą per metus sumoka VSD įmokas nuo tokios ar didesnės sumos, jam įskaitomas vienerių metų stažas.
„Sodra“ kasmet atlieka pensijų perskaičiavimą dirbantiems senatvės pensijos gavėjams: pensijos gavėjams, kurie įgyja papildomą pensijų draudimo stažą, pensijos dydis kasmet atnaujinamas, įvertinant praėjusiais metais įgytą stažą ir apskaitos vienetų skaičių. Naujai apskaičiuota pensija pradedama mokėti ne vėliau kaip liepos mėnesį, o susidaręs skirtumas už laikotarpį nuo sausio 1-osios išmokamas kartu.
Taip pat skaitykite: Pensininko atleidimo garantijos
Mokesčiai, tarifai ir deklaravimas
Pajamų mokesčio tarifai Lietuvoje yra diferencijuoti ir priklauso nuo pajamų rūšies bei dydžio. Individualios veiklos pajamos apmokestinamos 5-15 % GPM tarifu (priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo tvarkos). Kiti tarifai: 20 % - pagrindinis tarifas darbo pajamoms; 15 % - taikomas ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokoms bei dividendams.
Metinis mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Nuolatiniai Lietuvos gyventojai privalo pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją tam tikrais atvejais, pavyzdžiui: gavo apmokestinamųjų pajamų, priskiriamų B klasės pajamoms; pageidauja pasinaudoti teise atimti GPMĮ 21 straipsnyje nurodytas išlaidas. Pajamų deklaravimui naudojama pavyzdinė pajamų mokesčio deklaracija.
Išlaidos, kurias galima atimti iš pajamų
Iš pajamų gali būti atimamos šios išlaidos: gyvybės draudimo įmokos; pensijų įmokos į pensijų fondus; išlaidos už profesinį mokymą ar studijas; palūkanos už kreditą gyvenamajam būstui statyti ar įsigyti (jei kreditas paimtas iki 2009-01-01). Bendra atimamų išlaidų suma neturi viršyti 25 % visų apmokestinamųjų pajamų sumos. Taip pat yra kitų apribojimų dėl II ir III pakopos pensijų įmokų ir gyvybės draudimo įmokų.
Praktiniai patarimai pensininkams, pradedantiems individualią veiklą
- Įvertinkite savo stipriąsias puses - profesinę patirtį, įgūdžius ar pomėgius, kuriuos galite paversti paslauga ar produktu.
- Išsiaiškinkite, kokia veiklos forma labiau tinka - individuali veikla pagal pažymą ar verslo liudijimas. Verslo liudijimas dažnai patrauklesnis sezoninėms paslaugoms, individuali veikla - lankstesnė ir mažiau ribojimų turinti forma.
- Patikrinkite, ar jūsų veiklai nereikia papildomų leidimų, licencijų ar higienos pažymų.
- Atkreipkite dėmesį į mokestinius niuansus: jei esate draustas valstybės lėšomis, PSD įmokų gali tekti mokėti tik tam tikrais atvejais; VSD mokėjimas yra savanoriškas, bet gali turėti įtakos pensijai.
- Tvarkykite apskaitą nuo pirmos dienos: pajamų ir išlaidų apskaita palengvins metinę deklaraciją ir mokesčių skaičiavimą. Tokios sistemos kaip „Sąskaita123“ leidžia greitai išrašyti sąskaitas ir sekti veiklos rezultatus.
- Rinkitės veiklos sritis, kuriose jau turite patirties: rankdarbiai, mažos remonto paslaugos, sodininkystė, prekyba mugėse ar internetu, profesinės konsultacijos.
- Viešinkite savo veiklą: net nedidelė reklama socialiniuose tinkluose ar vietos bendruomenės grupėse gali pritraukti užsakymų.
Populiariausios veiklos sritys vyresnio amžiaus žmonėms
| Veiklos sritis | Kodėl patraukli | Dažniausia veiklos forma |
|---|---|---|
| Rankdarbiai ir amatai (mezgimas, siuvimas, medžio dirbiniai) | Galimybė monetizuoti hobį, nereikia didelių pradinių investicijų | Prekyba mugėse, internetu arba pagal užsakymą |
| Mažos remonto paslaugos | Remiasi sukaupta praktine patirtimi, didelė paklausa vietos bendruomenėse | Individuali veikla pagal pažymą |
| Sodininkystė, daržininkystė | Derina mėgstamą veiklą su papildomomis pajamomis | Prekyba turguje ar pagal išankstinius užsakymus |
| Profesinės konsultacijos (buhalterija, teisė, vertimai) | Galima išnaudoti sukauptas žinias ir reputaciją | Individuali veikla pagal pažymą |
| Prekyba internetu | Leidžia dirbti iš namų, pasiekti platesnę auditoriją | E. prekybos platformos, socialiniai tinklai |
Svarbūs pakeitimai ir naujienos, kuriuos turi žinoti pensininkai
Pastaraisiais metais įsigaliojo nemažai svarbių pakeitimų, susijusių su mokesčiais ir išmokomis: augo minimali alga, išmokos ir pensijos; ilgėja pensinis amžius ir būtinasis stažas; keičiasi mokesčiai dirbantiems pagal individualią veiklą; Seimas nusprendė dėl gyventojų pajamų mokesčio pokyčių, įvedant tarpinį 25 proc. GPM tarifą šalia esamų 20 ir 32 proc. tarifų. Metinėms apmokestinamosioms individualios veiklos pajamoms, kurios neviršija 42,5 tūkst. eurų, bus taikomas 20 proc. mokesčio tarifas, o pajamoms iki 20 tūkst. eurų per metus bus taikomas 15 proc. dydžio mokesčio kreditas.
Taip pat nuo kitų metų įsigalios papildomi pakeitimai, susiję su draudimo sutartimis ir PVM tarifais, kurie gali turėti netiesioginį poveikį savarankiškai dirbantiems pensininkams. Dėl šių priežasčių rekomenduojama bent kartą per metus peržiūrėti aktualią informaciją „Sodros“ ar VMI svetainėse.
Santrauka praktiniams sprendimams
Dirbantis pensininkas gali derinti pensiją ir darbo pajamas be pensijos sumažinimo. Pasirinkus individualią veiklą pagal pažymą arba verslo liudijimą, pensininkams suteikiamos palankios mokestinės sąlygos: dažnai jie atleidžiami nuo VSD ir PSD įmokų arba moka jas tik proporcingai faktiškai dirbtam laikui, o savanoriškos VSD įmokos leidžia kaupti papildomą stažą bei padidinti pensiją ateityje.
Rinkdamiesi formą ir apskaitos būdus, pensininkai turėtų įvertinti savo pajamas, norą kaupti papildomą stažą ir pasirinkti įrankius finansų tvarkymui. Tinkamai parinkta mokesčių strategija ir nuosekli apskaita leidžia maksimaliai išnaudoti teisines lengvatas bei užtikrinti tiek kasdienį pajamų papildymą, tiek ilgalaikį socialinį saugumą.
tags: #dirbantis #pensininkas #npd