Šiame straipsnyje pateikiama išsami instrukcija, kaip tinkamai registruoti darbuotojus Sodroje, apimant įvairius aspektus nuo A1 formos iki individualios veiklos pajamų apskaičiavimo ir mokesčių mokėjimo.
A1 forma: kas tai ir kada reikalinga?
A1 forma reikalinga tada, kai komandiruotam arba vienu metu keliose šalyse dirbančiam asmeniui reikia įrodyti, kad jis moka socialines įmokas kitoje ES šalyje. Tai reiškia, kad darbdavys, turėdamas A1 formą, yra atleistas nuo socialinio draudimo įmokų mokėjimo šalyje, į kurią yra komandiruojami darbuotojai.
Svarbu prisiminti, kad panaikinus A1 formą, anuliuojamas darbuotojų darbo stažas ir sumokėtos įmokos grąžinamos darbdaviui.
Norint gauti A1 formą reikia atitikti šiuos reikalavimus:
- Pajamas iš veiklos Lietuvoje ir užsienyje per pastaruosius 12 pilnų kalendorinių mėnesių iki darbuotojų siuntimo dirbti.
- Darbdavio pajamos iš veiklos Lietuvoje turi sudaryti ne mažiau nei 10 procentų visų to darbdavio pajamų per pastaruosius 12 pilnų kalendorinių mėnesių iki darbuotojų siuntimo dirbti.
Individualios veiklos registravimas ir pajamų apskaičiavimas
Visų pirma, gyventojas turi nuspręsti, kokią veiklą jis vykdys. Individualios įmonės (IĮ) pajamos yra visos iš Lietuvos ir ne Lietuvos šaltinių uždirbtos ir (arba) gautos visų rūšių pajamos pinigais ir (arba) ne pinigais.
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo terminai
Leidžiami atskaitymai
Leidžiamiems atskaitymams priskiriamos:
- IĮ savininko išlaidos, susijusios su veiklos organizavimu ir tiesioginiu dalyvavimu šioje veikloje. Tai gali būti išlaidos, kai savininkas ne tik organizuoja įmonės veiklą, bet ir pats tiesiogiai joje dalyvauja (savininko kvalifikacijos kėlimo, apmokymo dirbti įrengimais ir panašios išlaidos, užsienio kalbų ar finansinės apskaitos trumpalaikiuose kursuose, kuriuose darbuotojai tik tobulina savo kvalifikaciją), taip pat specialių rūbų ir kitų privalomų apsaugos priemonių, sveikatos priežiūros (medicininės kontrolės, skiepijimo) išlaidos.
- Jeigu IĮ savininkas IĮ priklausančiu automobiliu naudojasi ne tik darbo tikslais ir toks automobilio naudojimas pripažįstamas savininko pajamomis natūra, kurios apmokestinamos kaip su darbo santykiais susijusios pajamos, leidžiamiems atskaitymams priskiriamos visos to automobilio nusidėvėjimo, draudimo, eksploatavimo ir remonto išlaidos. Leidžiamiems atskaitymams taip pat gali būti priskirtos kuro įsigijimo išlaidos, išskyrus atvejį, kai savininko gauta nauda įvertinama 0,70 proc.
- Pagal PMĮ 17 str. 1 dalies nuostatas leidžiamiems atskaitymams priskiriamos visos išlaidos darbuotojų naudai, jeigu ši darbuotojų gauta nauda pagal GPMĮ nuostatas yra gyventojų pajamų mokesčio objektas.
- Pagal PMĮ 17 str. 1 dalies nuostatas individualios įmonės, leidžiamiems atskaitymams gali priskirti sumą, nuo kurios pagal Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo nuostatas skaičiuojamos ir mokamos individualios įmonės savininko valstybinio socialinio draudimo (toliau - VSD) įmokos. apskaičiavimo ir sumokėjimo tvarka skelbiama SODROS internetiniame tinklapyje www.sodra.lt. Atitinkamai 2022 metais leidžiamiems atskaitymams negali būti priskirta didesnė suma, kaip 43VDU.
Turto naudojimas individualioje veikloje
Individualiai veiklai vykdyti gali būti naudojamas asmeninis, sutuoktinio, taip pat ne nuosavybės teise priklausantis turtas.
Išlaidų priskyrimo leidžiamiems atskaitymams pavyzdžiai:
- IĮ vadovo įsakymu nustatyta, kad IĮ savininko lengvasis automobilis įmonės veikloje naudojamas 50 proc. Šiame įsakyme taip pat nurodyta, kad pagal gamintojo duomenis šios transporto priemonės benzino sunaudojimo norma yra 10 litrų šimtui kilometrų. Vadinasi, įmonės sąnaudoms gali būti priskirtos tik 12 500 kilometrų (25 000 x 50 proc.), tenkančios benzino sunaudojimo sąnaudos. Šio automobilio benzino sunaudojimo norma 12 500 kilometrams yra 1 250 (12 500 : 100 x 10) litrų.
- IĮ vadovo įsakyme nustatyta, kad IĮ savininko šeimos nario krovininis automobilis įmonės veikloje naudojamas 90 proc. Šios transporto priemonės kaina, nurodyta įmonės vadovo įsakyme, yra 40 000 Eur. Vadinasi, per mokestinį laikotarpį remonto sąnaudos sudarė 10 000 Eur. Kadangi ši suma nėra didesnė kaip 50 proc. transporto priemonės kainos, nurodytos įmonės vadovo įsakyme (sudaro tik 25 proc. (10 000 : 40 000 x 100), tai remonto darbų kainos dalis, proporcingai tenkanti transporto priemonės panaudojimo įmonės veikloje daliai, gali būti priskirta mokestinio laikotarpio leidžiamiems atskaitymams.
- IĮ savininkas savo 150 m² name yra įsirengęs įmonės biurą ir parduotuvę. Įmonės vadovo įsakymu nustatyta, kad parduotuvės ir biuro plotas yra 90 m², t. y. įmonės veikloje naudojama IĮ savininko namo dalis, - 60 proc. (90 : 150 x 100). Per mokestinį laikotarpį įmonė patyrė 2 500 Eur pastato eksploatavimo išlaidų. Prie leidžiamų atskaitymų gali būti priskirta tik 60 proc., t. y. 1 500 Eur (2 500 x 60 proc.).
Komandiruotės sąnaudos
Komandiruotės sąnaudos ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriamos vadovaujantis Komandiruočių sąnaudų atskaitymų iš pajamų tvarkos, patvirtintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003 m. sausio 28 d. nutarimu Nr. 99,„Dėl Komandiruočių sąnaudų atskaitymo iš pajamų tvarkos patvirtinimo“.
Mokesčių mokėjimas
IĮ savininko - nuolatinio Lietuvos gyventojo iš IĮ gautos pajamos priskiriamos B klasės pajamoms, nuo kurių pajamų mokestį privalo sumokėti pats IĮ savininkas metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 d.
Taip pat skaitykite: Vertybių svarba socialiniame darbe
IĮ savininko - nenuolatinio Lietuvos gyventojo iš IĮ gautos pajamos priskiriamos A klasės pajamoms, nuo kurių IĮ privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir GPMĮ nustatyta tvarka sumokėti pajamų mokestį.
Įmoką susimokėti įmokos kodu 1441 iki sekančių metų gegužės mėn.
Apskaitos dokumentų saugojimas
Gyventojai privalo saugoti apskaitos dokumentus, kuriais pagrindžiamos pajamos ir išlaidos, apskaitos registrus - Žurnalus - teisės aktuose nustatytą laiką - ne mažiau kaip 10 metų.
Visais kitais atvejais, žurnalą pildyti riekes. Žurnalą galima nusipirkti parduotuvėse arba pildyti kompiuteriu arba naudojantis VMI prie FM sukurta Išmaniosios mokesčių administravimo informacinės sistemos I.
Gyventojai, pasirinkę leidžiamais atskaitymais pripažinti 30 proc. Sąskaitos faktūros arba PVM sąskaitos faktūros, nepriklausomai nuo to, kuris apskaitos principas (pinigų ar kaupimo) individualioje veikloje taikomas, išrašomos prekių perdavimo arba paslaugos suteikimo momentu.
Taip pat skaitykite: Socialinio darbo iššūkiai ir transformacijos
Kai gyventojo gauta (gautina) bendra atlygio suma per metus (paskutinius 12 mėnesių) neviršija 45 000 eurų, tai gyventojai gali registruotis PVM mokėtojais savanoriškai.
Metinė pajamų mokesčių deklaracija.
tags: #darbuotoju #registravimas #sodroje