Pasibaigus metams, įmonėms Lietuvoje kyla klausimų dėl ataskaitų teikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) ir Valstybinio socialinio draudimo fondui (Sodrai). Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius aspektus, susijusius su mokesčiais ir įmokomis, ypač individualios veiklos (IĮ) ir mažųjų bendrijų (MB) kontekste.
Individuali Veikla (IĮ)
Dirbant pagal individualią veiklą, svarbu atkreipti dėmesį į privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas. Sveikatos draudimas mokamas ne Sodrai, o pervedamas į VMI sąskaitą. Taip pat, kas mėnesį reikia mokėti Sodrai įmokas, kurios sudaro 50 proc. bazinės pensijos dydžio.
Pasibaigus metams, būtina įvertinti gautą pelną. Jei pelnas, atėmus pelno mokesčio sumą, yra didesnis nei 6900 EUR (metų MMA x 12), reikia sumokėti 15 proc. pelno mokestį. Pavyzdžiui, už įmonės savininką sumokėtos įmokos 3 ir 4 ketvirčiais po 345,00 EUR.
Svarbu paminėti, kad už savininką mokėti nereikia, nebent jis draudžiasi papildomai pensijos daliai. Jei draudžiasi, reikia pildyti 3B-SD formą.
Mažoji Bendrija (MB)
Mažosios bendrijos atveju yra kelios galimybės, kaip išmokėti lėšas MB nariui:
Taip pat skaitykite: Kaip teisingai pildyti SODROS ataskaitas
- Vadovavimo sutartis: Tai pigiausias ir paprasčiausias būdas, bet juo gali pasinaudoti tik direktorius. Tokiu atveju yra mokamas tik 15% GPM mokestis nuo išmokėtos sumos. Taip pat privalumas tas, kad vadovaimo sutartis priskiriama įmonės sąnaudoms ir nuo tos sumo pelno mokestis nemokamas. GPM sumokėti turėtų pats MB narys teikdamas savo metinę GPM deklaraciją (GPM308 už 2020m. iki 2021 m. gegužės 1d.), tačiau nėra draudžiama šį GPM sumokėti ir įmonei.
- Pelno išsiėmimas: Galima išimti pelno dalį ir už trumpesnį negu finansiniai metai laikotarpį. Tokiu atveju yra apmokestinama 15% GPM ir 5% pelno mokesčiu. Išmokama visiems MB nariams proporcingai pagal turimą nuosavybės dydį. Pelną galima pasiimti, kai metai pasibaigia ir skirstomas metinis pelnas, pasidarius ketvirtines Finansine ataskaita arba avansu. Nedraudžiama MB nariui paimti pinigų iš įmonės, jeigu jos veikla nuostolinga. Pelną už trumpesnį kaip finansiniai metai laikotarpį ir už finansinius metus skirsto MB nariai. Sprendimą dėl pelno skirstymo priima MB narių susirinkimas. Kai MB savininkas yra vienas, jis rašo sprendimus. Taigi, kaip ir kada turi būti mokamos išmokos asmeniniams MB nario poreikiams tenkinti, turėtų būti nurodyta įmonė nuostatuose. Kaip dažnai galima išsiimti pinigus iš įmonės, joks teisės aktas nenustato. 5% pelno mokestį moka įmonė. GPM sumokėti turėtų pats MB narys teikdamas savo metinę GPM deklaraciją (GPM308 už 2020m. iki 2021 m. gegužės 1d.), tačiau nėra draudžiama šį GPM sumokėti ir įmonei.
- Apmokestinimas kaip darbuotojui: Apmokestinama panašiai kaip darbuotojai: 20% GPM bei Sodros mokesčiais: PSD 6,98% ir VSD 13,83%, jei narys dalyvauja papildomame pensijų kaupime nuo 2020 m. - 15,93%, jeigu dalyvauja nuo seniau - 16,83%. Sodros įmokos skaičiuojamos nuo pusės MB nario asmeniniams poreikiams išmokėtos sumos, pvz, jei MB nariui išmokama 500 EUR, Sodros įmokos skaičiuojamos nuo 250 EUR. Jei mažosios bendrijos narys lėšų asmeniniams poreikiams neima, VSD įmokų mokėti nereikia, o PSD įmokas reikia mokėti nuo minimalios algos - 42,37 EUR. PSD įmokas moka už narį MB kas mėnesį iki mėnesio paskutinės dienos.
Taigi, kaip ir kada turi būti mokamos išmokos asmeniniams MB nario poreikiams tenkinti, turėtų būti nurodyta įmonės nuostatuose. Kaip dažnai galima išsiimti pinigus iš įmonės, joks teisės aktas nenustato.
| Mokestis/Įmoka | Individuali veikla | Mažoji bendrija (vadovavimo sutartis) | Mažoji bendrija (pelno išsiėmimas) | Mažoji bendrija (kaip darbuotojui) |
|---|---|---|---|---|
| GPM | 15% (nuo pelno, viršijančio 6900 EUR) | 15% | 15% | 20% |
| Pelno mokestis | - | - | 5% | - |
| PSD | Mokama kas mėnesį į VMI | Įskaičiuota į GPM/Sodros mokesčius | Įskaičiuota į GPM/Sodros mokesčius | 6.98% (nuo pusės išmokėtos sumos arba MMA, jei lėšų neimama) |
| VSD | Mokama kas mėnesį Sodrai (50% bazinės pensijos) | Įskaičiuota į GPM/Sodros mokesčius | Įskaičiuota į GPM/Sodros mokesčius | 13.83% / 15.93% / 16.83% (nuo pusės išmokėtos sumos, priklausomai nuo dalyvavimo pensijų kaupime) |
Kasdieniai mokesčių nurašymai mažoms įmonėms! [24 val. iššūkis]
Svarbu atsiminti, kad mokesčių sistema nuolat kinta, todėl rekomenduojama nuolat sekti naujienas ir konsultuotis su specialistais, siekiant užtikrinti teisingą ataskaitų teikimą ir mokesčių sumokėjimą.
Taip pat skaitykite: Mažosios bendrijos ir Sodra: svarbi informacija
Taip pat skaitykite: Sužinokite apie „Swedbank“ socialinę pažangą