Šiame straipsnyje apžvelgiama, ar Lietuvoje nuo invalidumo pensijos skaitomas gyventojų pajamų mokestis (GPM), ir kokie pagrindiniai teisės aktai, mokesčių tarifai bei lengvatos taikomos vertinant pajamas iš invalidumo pensijų tiek iš Lietuvos, tiek iš Norvegijos. Pagrindiniai teisės aktai, mokesčio objektai ir tarptautinės nuostatos padeda suprasti, kaip elgtis gavus invalidumo pensiją kai gyvenama Lietuvos ir dirbama užsienyje, arba kai pensija gaunama iš užsienio šalies.
Gyventojų pajamų mokesčio schema Lietuvoje
Pagrindinis teisės aktas yra Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ). Pajamų mokėtojai apima nuolatinius Lietuvos gyventojus ir, esant tam tikroms sąlygoms, jų užsienio pajamos. Taip pat svarbu atsižvelgti į NPD (neapmokestinamąją pajamų dydį) ir individualias lengvatas, kurios gali sumažinti apmokestinamąją sumą.
Kas moka GPM ir kokie tarifai?
Pajamų mokestis Lietuvoje taikomas 20 % tarifu pagal bazinį šį laikotarpį modelį. Tačiau yra išimčių, kai taikomi kiti tarifai:
- Su darbo santykiais susijusių pajamų dalis iki 60 VDU apmokestinama 20 % tarifu.
- Su darbo santykiais susijusių pajamų dalis viršijanti 60 VDU apmokestinama 15 % tarifu.
- Ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros ir ilgalaikio darbo išmokos apmokestinamos 15 % tarifu.
- Pajamos iš paskirstytojo pelno (dividendai) apmokestinamos 15 % tarifu.
- Individualios veiklos pajamos apmokestinamos 15 % tarifu (atsižvelgiant į mokesčio kreditą).
VDU ir lengvatos
VDU - vidutinis darbo užmokestis, naudojamas socialinio draudimo įmokų bazei skaičiuoti. 2025 m. VDU dydžiai rodo didėjimą, o tai tiesiogiai įtakoja mokesčių bazę. Taip pat galioja įvairios lengvatos:
- Neapmokestinamas pajamų dydis (NPD) taikomas atsižvelgiant į asmens kanoną ir situaciją.
- Gyventojams, kuriems nustatytas 30-55 proc. darbinės veiklos dalies lygis arba vidutinis/lengvas neįgalumo lygis, taikomas mėnesio NPD.
- Taikomos išlaidos, kurios gali mažinti apmokestinamas pajamas (gyvybės draudimo, pensijų įmokos, profesinis mokymas ir kt.).
Svarbu: bendra visų atimamų išlaidų suma negali viršyti 25 % visų apmokestinamųjų pajamų sumos.
Taip pat skaitykite: Apmokestinimas: II pakopos pensijų išmokos
Ką reikia žinoti apie pajamų šaltinius ir mokestinę atskaitomybę?
Nuolatiniai Lietuvos gyventojai apmokestina visas savo pajamas, kurių šaltinis yra Lietuvoje ir ne Lietuvoje. Taip pat ginčijamos pajamos, kurios laikomos nuolatinę bazę generuojančiomis, pvz., individualios veiklos ar užsienio pajamos, priskiriamos Lietuvoje, kai šios pajamos susijusios su nuolatine baze Lietuvoje. Pajamos, kurios laikomos ne iš darbo santykių, gali būti apmokestinamos kitaip (pavyzdžiui, dividendai, palūkanos ar nuomos pajamos).
Invalidumo pensijų mokesčių klausimas
GPMĮ reglamentuoja apmokestinimą ir lengvatas, susijusias su darbo santykiais, ligos/atalgos, tėvystės ir kitomis socialinėmis išmokomis. Ligos išmokos ir kitos socialinės išmokos paprastai apmokestinamos 15 % tarifu, o dividendai ir kitos pajamos - atitinkamai 15 % ar 20 % priklausomai nuo sumos ir šaltinio.
Invalidumo pensija iš Lietuvos arba Norvegijos: tarptautiniai aspektai
Keisčiausi klausimai iškyla kai žmogus gyvena Lietuvoje, bet gauna invalidumo pensiją iš Norvegijos arba kai iš Lietuvos gaunama invalidumo pensija yra apmokestinama Lietuvoje. Šioje dalyje trumpai apžvelgiama tarptautinė situacija:
- Invalidumo pensijos gavimas iš užsienio šalies gali būti apmokestinamas Lietuvoje, priklauso nuo to, ar šios pajamos laikomos Lietuvos mokesčių mokėtinais, ar yra dvigubo apmokestinimo išvengiamos nuostatos.
- Lietuvoje galioja taisyklė, kad nuolatiniai gyventojai moka GPM nuo savo pasaulio pajamų, įskaitant pajamas iš užsienio šalių, išskyrus atvejus kai taikomos licencijos, tarptautinės sutartys ir kredito mechanizmai.
- Norvegijoje gautų išmokų skaičiavimas ir apmokestinimas vyksta pagal šalies nacionalinę socialinę sistemą (folketrygden). Išmokos gali būti kompensuojamos pagal HELFO, NAV ir kitų institucijų reguliavimą.
Nepavykus gauti minimalų stažą ar laikinas išmokas
Norint gauti tam tikras išmokas Lietuvoje, svarbu atsižvelgti į minimalų stažą ir šalies, kurioje yra gyvenama, duomenų srautą. Jei reikiamą stažą pasiekti neįmanoma, gali būti neveiksminga išmokų paskyrimas. Lietuvoje reikalinga kreiptis į gydantį gydytoją dėl formos pažymos ir perduoti ją užsienio išmokų skyriui.
Paslaugų ir administravimo nuorodos
Norint gauti daugiau informacijos ar atlikti paraiškas dėl išmokų, rekomenduojama kreiptis į atitinkamas institucijas:
Taip pat skaitykite: Apmokestinamos kompensacijos už degalus
- Sodros Informacijos centras Lietuvoje: +370 5 250 0883.
- NAV (Norvegija): išmokos administravimas ir užsienio bylos - NAV Internasjonalt.
- HELFO ir Helsnesk (Sveikatos priežiūra) - regioniniai padaliniai.
Taip pat skaitykite: socialinio draudimo įmokų traktavimas pelno mokesčio apskaičiavime
tags: #apmokestinamos #pajamos #gaunant #invalidumo #pensijas #is