Šiame straipsnyje sistemingai surinkti naudingi apskaitos sprendimai ir korespondencijos pavyzdžiai, susiję su situacijomis, kai tiekėjui sumokėta iš anksto, susidaro SODROS skola, atsiranda permokos, gaunami inovaciniai čekiai, formuojamos avansinės ir būsimųjų laikotarpių pajamos bei kiti praktiniai buhalteriniai klausimai.
1. Išankstiniai apmokėjimai tiekėjams ir jų apskaita
Gavau tarpusavio suderinimo aktą iš tiekėjo ir ten pasirodo, kad mes esam apmokėję iš anksto, bet kažkaip nėra užfiksuota suma balanse. kokai geriau korespondencija užfiksuoti?
Norėjau paklausti,kaip geriau užfiksuoti tokią situaciją. Gavau tarpusavio suderinimo aktą iš tiekėjo ir ten pasirodo, kad mes esam apmokėję iš anksto, bet kažkaip nėra užfiksuota suma balanse. kokai geriau korespondencija užfiksuoti? D2021 K?
Jeigu mokėjimas atliktas iš anksto ir prekių ar paslaugų dar nėra gauta, apskaitoje reikėtų registruoti pirkėjo avansą (išankstinius apmokėjimus) - pavyzdžiui, debetuojant pinigų sąskaitą ir kreditavus 240 Pirkėjų avansai arba atitinkamą avansų sąskaitą, o gavus paslaugą ar prekes - perkategorizuoti į atitinkamą sąnaudų ar turto sąskaitą.
2. Kaip fiksuoti SODROS įmokas ir skolą
Jeigu dirbate savarankiškai, pavyzdžiui, vykdote individualią veiklą, nuo uždirbtų ir deklaruotų pajamų turite sumokėti socialinio draudimo įmokas „Sodrai“. Svarbu įmokas mokėti laiku.
Taip pat skaitykite: Alimentų skolos
Jei žmogus nesumoka įmokų ir nesikreipia dėl jų atidėjimo, susidaro skola. Išieškoti nesumokėtas įmokas „Sodrą“ įpareigoja Valstybinio socialinio draudimo įstatymas, o visos išieškojimo priemonės yra taikomos vadovaujantis teisės aktais ir Civiliniu kodeksu.
Praėjus daugiau nei dviem savaitėms nuo pajamų deklaravimo ir įmokų sumokėjimo termino pabaigos, per 10 tūkstančių savarankiškai dirbančių žmonių kreipėsi į „Sodrą“ su prašymais atidėti įmokų mokėjimą. Tiems, kas nesumokėjo įmokų ir nesikreipė dėl jų atidėjimo, jau siunčiami raginimai sumokėti skolą.
Priminimai ir raginimai sumokėti susidariusią skolą yra siunčiami į asmenines gyventojo arba draudėjo paskyras. Pranešimuose nurodyta skolos suma ir jos sumokėjimo terminas. Jei į raginimą nereaguojama - pradedamas priverstinis skolos išieškojimas.
Sodra teikia mokėjimo nurodymus per Piniginių lėšų apribojimo informacinę sistemą (PLAIS), kurią administruoja Registrų centras. Svarbu žinoti, kad apribojimai taikomi visose sąskaitose bendrai skolos sumai, tačiau nurašymas atliekamas tik tol, kol padengiama skola.
Ar nurašant skolą, papildomai nurašomi mokesčiai? Taip, kredito įstaiga nurašo mokestį už lėšų pervedimą ir PLAIS palaikymo mokestį.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
SODROS mokesčio kodas 331: kur priskirti?
sveiki, kokią korespondenciją reikia pasirinkti, norint apskaityti sodros mokesčius kodu 331? ar tai būtų dedama prie bendros sodros mokesčių sąskaitos 4463, ar iš karto prie kitų mokesčių sąnaudų 6125?
Dažnai praktikoje SODROS įmokų sumos priskiriamos prie bendros SODROS mokesčių sąskaitos (pvz., 4463), o darbo užmokesčio sąnaudos - atitinkamai per 61 klasę (pvz., 6125). Jei įmokos susijusios su konkrečiu darbuotoju, verta palikti jas SODROS sąskaitose, o paskirstant sąnaudas - atsižvelgti į įmonės apskaitos politiką.
3. Permokos ir jų koregavimas
Viskas gerai. Gavosi, kad Žmogui permokėjai 50 litų o VMI nedamokėjai. (pasitaiko visko). Pataisyk taip apmokėjimą apskaitoje, kad tie 50 lt. ne kaip DU žmogui nuėjo, o kaip permoka (kitos gautinos sumos).
Jeigu kam nors permokėjai, tai reikia susigrąžinti permoką. Pataisymas apskaitoje: nereikėtų registruoti kaip darbo užmokestį, o kaip kitą gautiną sumą (kitos gautinos sumos). D( neleidž sąnaudos) 50lt?
Jeigu permoka yra darbuotojui, ją reikėtų pažymėti sąskaitose kaip kitą gautiną sumą arba susigrąžinimo įsiskolinimą, kad neatsirastų klaidingo DU priskaičiavimo. Vėliau, susigrąžinus permoką, atitinkama sąskaita koreguojama.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
4. Inovacinis čekis ir parama - kaip nurašyti likutį
2011 m. buvo gautas inovacinis čekis iš ūkio ministerijos. Pinigų, įmonė tiesiogei negavo, bet buvo apmokėta sąskaita už mokslinius darbus. Apskaitoje užregistruota:
- D 1112-10000. K 2434-10000 gauta sąskaita iš mokslininkų
- D 2434-10000, K 352-10000 inovacinis čekis pagal sutartį
- D 2434-10000 K 4486-10000 nurašoma skola mokslininkams.
sąskaitoje 352 yra 10000 lt parama, bet ji juk panaudota tiems moksliniams tyrimams. Man rodos, kad likučio 352 neturėtu būti? Nes dabar 2012 m. vis dar yra parama.
Jeigu parama buvo panaudota pagal sutartį moksliniams tyrimams, būtina nurašyti arba pervesti paramos likutį iš 352 į atitinkamas sąnaudų sąskaitas arba amortizacijos/ilgalaikio turto sąskaitas pagal sutarties sąlygas. Jei 352 likutis išlieka, patikrinkite, ar buvo atliktas galutinis paramos suvestinis arba ar nereikia papildomų koregavimų pagal sutartį.
5. Gyvybės draudimas, ilgalaikis paskolos grąžinimas ir kiti darbuotojų išmokų apskaitos niuansai
Sveiki, kokias korespondencijas daryti investiciniam gyvybės draudimui ? ir kokia suma vesti kai mirties atveju 200000 o nuo kritiniu ligų 50000lt, tai aš bendrą sumą turiu koresponduoti ar kaip, nelabai suprantu su tuo investiciniu draudimu...
Įmonė apdraudė darbuotoją investiciniu gyvybės draudimu? ... nelabai suprantu su tuo investiciniu draudimu...
Jei įmonė apdraudžia darbuotoją investiciniu gyvybės draudimu, apskaitoje fiksuojama sumokėta įmoka kaip darbuotojo socialinė garantija arba kaip kitos darbuotojų sąnaudos priklausomai nuo to, ar ši išmoka traktuojama kaip apmokestinamos pajamos darbuotojui. Deklaruokite atskirai - neregistruokite pilnos draudimo sumos (pvz., 200000 arba 50000), o registruokite realiai sumokėtą įmoką už sutartinį laikotarpį.
Darbuotojui suteikta beprocentinė ilg.paskola. 2.darbuotojui kas mėnesį grąžinant sumatytą sumą ir.t.t. Tokie atvejai turi būti fiksuojami kaip ilgalaikio pobūdžio skola darbuotojui, o grąžinimai - mažina skolą ir keičia pinigų sąskaitas pagal gauto grąžinimo grafiką.
6. Metinis arba periodinis mokestis ir būsimieji laikotarpiai
Norėjau paklausti kaip elgiatės su metiniu mokesčiu už internetinę svetainę. Kaip jį apskaitote ar iš karto į sanaudas ar per 2024 būsimųjų laikotarpių sąnaudas. Saskaita gauta 2011.11.18, 120 Lt, mokestis už laikotarpį 2011.12.06-2012.12.05. Ar man reikėjo iš kart į sąnaugas ar kas menesį nurašyti po dalį 120/12=10?
Jei gauta sąskaita apima būsimą laikotarpį (pvz., metinis mokestis už paslaugą), šią sąnaudos sumą reikėtų priskirti prie ateinančių laikotarpių sąnaudų ir periodiškai pervesti po dalį per kiekvieną mėnesį (120/12=10). Tokiu būdu išlaikoma nuosekli sąnaudų priskirtis pagal laikotarpį.
7. Skolų ir paskolų grąžinimai, palūkanos, abejojamos skolos
Grąžinta 2000 trumpalaikė paskola ir 100 Lt. praėjusio mėnesio palūkanų. D61... K45... D45... K27... į abejotinas skolas ar į 5 klasę?
Tokia operacija turi būti užregistruota taip, kad grąžinant paskolą būtų sumažintas paskolos likutis (kreditavimo sąskaita) ir sumažintos pinigų sąskaitos (debeto įrašas). Palūkanos registruojamos kaip finansinės sąnaudos. Abejotinos skolos (242 arba 25 klasė) taikomos tuomet, kai kyla abejonių dėl skolos atgavimo galimybės.
8. Balanso klasifikavimas ir ataskaitų rengimas
2001 m. lapkričio 26 d. įsakymu Nr. 2.1.2. A skyrius Kapitalas turi du poskyrius. A.1. poskyris Pagrindinis kapitalas parodo ūkio nuosavų išteklių sumą gamybinei-komercinei ir kitai ūkinei veiklai vykdyti. Šis poskyris užpildomas iš 30 sąskaitos Pagrindinis kapitalas kredito. A.2. poskyryje Perkainojimo rezervas įrašoma ūkio turto vertės padidėjimo suma, dar nepriskirta pagrindiniam kapitalui.
B skyriuje Dotacijos ir subsidijos parodomas kapitalo subsidijų, gautų ilgalaikio turto forma arba skirtų ilgalaikiam turtui įsigyti, likutis. C skyriuje Ilgalaikės skolos pateikiamos skolos, kurias ūkis gali apmokėti po kitų ataskaitinių metų. D skyrius Trumpalaikės skolos apima ūkio skolas, kurias reikės grąžinti ne vėliau kaip kitais ataskaitiniais metais.
Po balanso papildomai pateikiama informacija apie ūkiui priklausančio ilgalaikio turto sukaupto nusidėvėjimo sumas pagal turto rūšis, taip pat informacija apie ūkio išsinuomotą turtą pagal jo rūšis.
Pinigų srautų ir pelno (nuostolio) ataskaitų ryšys
2.2. Ši ataskaita parodo pinigine išraiška gamybinius ir finansinius ūkio veiklos rezultatus per ataskaitinį laikotarpį. 2.3. Pinigų srautų ataskaitoje pateikiama informacija apie ūkininko ūkio pinigų ir pinigų ekvivalentų pasikeitimus per ataskaitinį laikotarpį.
Pinigų srautai iš pagrindinės veiklos - tai pinigų gavimai ir išmokėjimai, vykdant pagrindinę įmonės veiklą. Pinigų srautai iš finansinės veiklos parodo, kaip ūkis naudojasi išoriniais finansavimo šaltiniais.
9. Praktiniai patarimai susiję su SODRA ir programinės įrangos vykdymu
Tada turite susitikrinti kas pas jus programoje suvesta DU priskaičiavimus ir sodroje sudeklaruota. Gal tikslinote Sodra, bet programoje uzmirsote pasitikslinti? Kai skaiciavote rankiniu būdu. Ir išeis viskas puikiai kai issitaisysite.
Sveiki.Lygindama sodros suvestinę matau pas juos permoką, todėl netvirtinau F4 ataskaitos. Tada turite susitikrinti kas pas jus programoje suvesta DU priskaičiavimus ir sodroje sudeklaruota. Gal tikslinote Sodra, bet programoje uzmirsote pasitikslinti? Kai skaiciavote rankiniu būdu.
Praktinis darbo eiga: patikrinkite darbo užmokesčio programos įrašus, atsispausdinkite SODROS suvestinę, palyginkite sumas. Jei Sodra rodo permoką, tai gali būti, kad programoje nebuvo atliktas atitinkamas koregavimas arba klaida priskaitymuose. Ištaisykite programoje, tada vėl pateikite F4 ar kitą reikiamą ataskaitą.
10. Dažniausios korespondencijos (pavyzdžiai)
- Gauta sąskaita už paslaugas: D 2434 K 1112 (gauta sąskaita - įsipareigojimas tiekėjui)
- Mokėta avansas tiekėjui: D 240 / 2xx (Pirkėjų avansai) K 27 (piniginė sąskaita)
- SODROS įmokos priskaičiuotos: D 612x (sąnaudos) K 4463 / 471 (SODRAI)
- Sodra nurašo skolą per PLAIS: D 471 / 472 (Skolos SODRAI arba kt.) K 27 (banko sąskaita)
- Permoka darbuotojui kaip gautina: D 135 (kitos gautinos sumos) K 46x (DU arba specifinė sąskaita) - priklausomai nuo situacijos
Papildoma pastaba dėl ūkio sąskaitų klasifikacijos
1 klasė. 11 sąskaita Ilgalaikis nematerialusis turtas skirta materialaus pavidalo neturinčio ilgiau nei vienerius metus naudojamo turto apskaitai. 12 sąskaita Ilgalaikis materialusis turtas skirta ... 13 sąskaita Ilgalaikio turto nusidėvėjimas (amortizacija) ... 16 sąskaita Ilgalaikės finansinės investicijos ... 21 sąskaita Produkcija skirta ūkyje pagamintos produkcijos apskaitai. 23 sąskaita Nebaigtoji gamyba ... 242 sąskaitoje Abejotinos pirkėjų skolos ... 27 sąskaita Pinigai bankuose ir kasoje ... 30 sąskaita Pagrindinis kapitalas ...
Greitas apskaitos sprendimų kontrolinis sąrašas
- Patikrinkite, ar įrašytas išankstinis mokėjimas yra balanse (avansų sąskaita).
- Jei parama gauta ir panaudota, perkelkite paramos likutį į atitinkamą sąnaudų arba turto sąskaitą.
- Permokas fiksuokite kaip kitas gautinas sumas ir susigrąžinkite arba kompensuokite pagal susitarimą.
- SODROS skolas stebėkite ir, jei vėluojama, susitarkite dėl atidėjimo arba sekite pranešimus ir PLAIS procedūras.
- Metinius periodinius mokesčius priskirkite per būsimųjų laikotarpių sąnaudas, jeigu paslauga teikiama per kelis mėnesius.
- Visada sulyginkite apskaitos programos duomenis su SODROS ir VMI suvestinėmis prieš pildant ir siųsdamas ataskaitas.
Jeigu reikia, pagal pateiktus pavyzdžius galime paruošti konkrečias korespondencijas Jūsų situacijai - nurodykite sąskaitų numerius ir operacijų datas, ir suderinsime įrašus.
tags: #sumokejo #tiekejas #sodros #skola #saskaitu #korespondencija