„Sodra“ (Valstybinio socialinio draudimo fondas) renka socialinio draudimo įmokas, kurios skiriamos pensijoms, motinystės, ligos, nedarbo ir kitoms socialinėms išmokoms. Trumpai VSD (valstybinis socialinis draudimas) - tai valstybės mokestis dirbantiems asmenims, skirtas valstybės gyventojų socialinei gerovei palaikyti. PSD (privalomasis sveikatos draudimas) - tai valstybės mokestis, skirtas sveikatos apsaugos sistemai finansuoti.
Šie mokesčiai dažnai vadinami „Sodros“ mokesčiais, tačiau reikia atskirti VSD ir PSD: VSD mokestis skirtas socialinėms išmokoms (pensijos, ligos išmokos ir kt.), o PSD - sveikatos apsaugai. Tiek „Sodros“, tiek PSDF biudžetai yra atskiri nuo valstybės bendro biudžeto, kaip ir atskiras jų surinkimas bei administravimas.
Ką sudaro „Sodros” mokestis ir susiję mokesčiai
Mokesčiai susiję su darbuotojo atlyginimu pagal darbo sutartį 2026:
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - 20%/25%/32% (didesnis tarifas taikomas retais atvejais).
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) tarifas - 6,98% (nuo MMA) ir dirbantiems pagal sutartį dažniausiai skaičiuojamas nuo bruto darbo užmokesčio.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos - įvairūs tarifai priklausomai nuo veiklos rūšies ir pensijų kaupimo dalyvavimo.
Darbdavio mokami mokesčiai (darbdavio mokami mokesčiai priskaičiuojami prie darbuotojo atlyginimo „ant popieriaus“): Įmokos į Garantinį fondą - 0,16%; Įmokos į Ilgalaikio (ne)darbo išmokų fondą - 0,16%.
Bruto ir neto: kas svarbu darbuotojui
Bruto darbo užmokestis (angl. Gross earnings), dar vadinamas atlyginimu „ant popieriaus“ - ikimokestinis atlyginimas, tenkantis darbuotojui neatskaičius GPM ir VSD/PSD mokesčių. Į bruto darbo užmokestį įeina atlyginimas, priedai, premijos, darbo užmokestis už nedirbtą laiką (atostogas ir pan.).
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Neto darbo užmokestis (angl. Net earnings), dar vadinamas atlyginimu „į rankas“ - atlyginimas po visų mokesčių. Jis gaunamas nuo bruto užmokesčio išskaičiuojant GPM, PSD ir VSD mokesčius.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų tarifai ir jų skirtumai
VSD įmokų tarifai skiriasi priklausomai nuo to, ar žmogus dirba pagal darbo sutartį, ar yra savarankiškai dirbantis:
- Individualią veiklą vykdantiems asmenims: VSD mokestis dažniausiai skaičiuojamas nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Tarifai: 12,52% (jeigu pensijai nekaupiate), 15,52% (jeigu kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3% įmoką).
- Dirbantiesiems pagal terminuotas sutartis: 21,99% (jeigu pensijos kaupime nedalyvaujate), 24,99% (jeigu kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3% įmoką).
- Dirbantiesiems pagal neterminuotas sutartis: 21,27% (jeigu pensijos kaupime nedalyvaujate), 24,27% (jeigu kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3% įmoką).
VSD mokestis turi mokėti visi, kurie dirba pagal darbo sutartį arba vykdo kokią nors veiklą, turi verslą. VSD mokestį turi mokėti ne tik gaunantieji atlyginimą, bet ir dirbantys savarankiškai. Kiekvienai iš šių veiklų nustatytas atskiras VSD mokesčio tarifas, taip pat jo dydis priklauso nuo to, ar mokėtojas papildomai kaupia II-os pakopos pensijų fonde (tuo atveju įmoka didėja).
Sodros grindys: kas tai ir kam taikoma
Sodros grindys - tai socialinio draudimo įmokų minimali suma, kurią privalo mokėti darbdaviai už visus savo darbuotojus (net jei jų darbo užmokestis yra mažesnis už minimalų mėnesinį atlyginimą (MMA)). Ši nuostata įvesta siekiant užtikrinti, kad visi dirbantys asmenys turėtų pakankamą socialinio draudimo stažą ir galėtų gauti atitinkamas išmokas ateityje.
Ką reiškia Sodros grindys darbdaviams? Darbdaviai privalo mokėti socialinio draudimo įmokas nuo ne mažesnės už Sodros grindis sumos, net jei darbuotojo darbo užmokestis yra mažesnis. Kai darbuotojas uždirba mažiau nei minimali mėnesinė alga - darbdavys privalo sumokėti socialinio draudimo įmokas nuo Sodros grindų sumos. Pavyzdžiui, jei darbuotojo darbo užmokestis yra 600 Eur - darbdavys privalo sumokėti socialinio draudimo įmokas nuo 840 Eur sumos.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Ką reiškia Sodros grindys darbuotojams? Darbuotojams, už kuriuos darbdaviai moka socialinio draudimo įmokas nuo Sodros grindų - priskiriamas minimalus draudžiamasis darbo užmokestis, t.y. 1038 Eur (MMA). Socialinio draudimo įmokos yra skaičiuojamos pagal darbuotojų deklaruotas pajamas, ypač kai šios pajamos yra mažesnės už nustatytą minimalų pajamų slenkstį. Tai reiškia, kad skaičiuojant socialinio draudimo stažą, pensiją ir kitas išmokas - bus naudojamas 1038 Eur (MMA) darbo užmokesčio dydis (net jei darbuotojas iš tikrųjų gavo mažesnį atlyginimą).
Ar esant grindims - galima dirbti mažiau nei 1 etatas? Taip, esant Sodros grindims galima dirbti mažiau nei 1 etatą. Jos netaikomos, pavyzdžiui, studentams, pensininkams, neįgaliesiems bei tam tikroms kitoms įstatyme numatytoms grupėms.
Kaip „Sodros“ įmokos apskaičiuojamos už einamąjį mėnesį
„Sodros“ įmokų mokėjimo terminas yra vienas - iki kito mėnesio 15 dienos. Įmoka turi būti pervedama tam tikru kodu, kuris apibrėžia, kad mokama už einamąjį mėnesį, delspinigius arba sumokant avansą. Jei mokate socialinio draudimo įmokas už kitą asmenį - nepamirškite nurodyti to asmens, už kurį mokate įmokas, pavadinimą (vardas pavardė), asmens kodą, įmokos kodą ir mokėtiną sumą.
Darbuotojams, dirbantiems pagal darbo sutartį: VSD įmokos yra nuskaičiuojamos ir už juos sumokamos darbdavio už juos pervedant Sodrai. Taigi, jeigu dirbate pagal darbo sutartį - VSD įmokos yra neskaičiuojamos automatiškai nuo Jūsų gaunamo atlygio (jas techniškai nuskaičiuoja darbdavys), tačiau jos sudaro dalį mokesčių, kuriuos Jūs „mokate“ per darbdavį.
Savarankiškai dirbantys: savarankiškai dirbantis žmogus (individuali veikla, individuali įmonė, mažoji bendrija ir kt.) privalo mokėti socialinio draudimo įmokas pats. Socialinio draudimo įmokas savarankiškai dirbantys asmenys moka einamaisiais metais (ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos) ir teikia SAV pranešimą.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Savarankiškai dirbantis žmogus gali pasirinkti, kokio dydžio VSD įmokas jis mokės kiekvieną mėnesį: pavyzdžiui, nuo faktiškai tą mėnesį uždirbtų ar nuo planuojamų uždirbti pajamų, nuo minimalios mėnesio algos ar nuo kitos sumos. Labai svarbu įvertinti, ar kiekvieną mėnesį deklaruotos sumos susumavus už metus neviršija įmokų bazės, nustatytos įstatyme: 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų vykdant individualią veiklą ar 50 proc. nuo asmeniniams poreikiams išsiimtos lėšų sumos mažųjų bendrijų ar individualių įmonių savininkams.
Avansinis mokėjimas ir teisė į išmokas
Mokėjimas kas mėnesį (avansinis) užtikrina, kad savarankiškai dirbantis asmuo būtų laikomas apdraustuoju ir turėtų teisę į ligos ar motinystės išmokas. Savarankiškai dirbantys laikomi apdraustaisiais ligos ir motinystės socialiniu draudimu, jei jie iki kalendorinio mėnesio pabaigos yra sumokėję VSD įmokas ir iki kito mėnesio 15 dienos pateikę „Sodrai“ SAV pranešimą apie savarankiškai dirbantį asmenį už kalendorinį mėnesį, ėjusį prieš mėnesį, kurį įgyjama teisė į išmoką.
Pavyzdys: jeigu savarankiškas asmuo susirgo vasarį, VSD įmoka turi būti sumokėta ir pateiktas SAV pranešimas už sausio mėnesį, kad gautų ligos išmoką vasarį.
Jei savarankiškai dirbantis žmogus nusprendžia mokėti įmokas tik kartą per metus (sumokėti įmokas po deklaravimo), jis įgyja teisę į socialinio draudimo išmokas tik po to, kai sumoka įmokas. Pvz., ligos išmoką galėtų gauti tik vėliau, kai „Sodra“ įvertins deklaruotą metinę informaciją ir sumokėtas įmokas.
Sodra ir VMI: deklaravimas ir duomenų suderinimas
Jeigu vykdote individualią veiklą, svarbu deklaruoti pajamas VMI ir mokėti įmokas: „Sodra“, bendradarbiaudama su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI), lygina savarankiškai dirbančių asmenų VMI deklaruotas apmokestinamąsias pajamas su „Sodrai“ pateiktų SAV pranešimų duomenimis. Socialinio draudimo įmokų bazė visada turi atitikti gyventojo VMI deklaruojamas apmokestinamąsias pajamas.
Artimiausiu metu pranešimus su prašymu patikslinti duomenis gaus 4,6 tūkst. savarankiškai dirbančių asmenų iš daugiau kaip 359 tūkst. „Sodra“ dirba su draudėjais individualiai ir pateikia praktines konsultacijas, kad informacija apie įmokas savarankiškai dirbantiems žmonėms būtų aiški.
Mokesčių pokyčiai ir kai kurie istoriniai aspektai
Nuo 2023 m. šalies VDU didėjo nuo 1 504,10 iki 1 684,90 Eur. Nuo 2024-01-01 šalies VDU didėja nuo 1 684,90 iki 1 902,70 Eur. Nuo 2025 metų sausio 1 dienos maksimalus NPD padidintas iki 747 Eur. Nuo 2026 m. pradžios minimali mėnesinė alga (MMA) „ant popieriaus“ didėja iki 1153 eurų.
Nuo ankstesnių metų keitėsi ir II grupei priskiriamų darbdavių įmokų tarifai: Nuo 2023 m. II grupei priskiriamų darbdavių įmokos padidėjo 0,07 proc.; nuo 2024 metų - 0,08 proc.; nuo 2025 metų 0,03 proc. mažėja II grupei priskiriamų darbdavių įmokos. Kitos įmokos ir jų tarifai nesikeičia.
Ką daryti, jeigu norite būti ramūs dėl socialinių garantijų
Asmuo, kuris nori būti ramus dėl socialinių garantijų ir išmokų - turi mokėti valstybinio socialinio draudimo mokestį. Jis yra mokamas ir asmens, kuris dirba pagal darbo sutartį, ir tokio, kuris dirba savarankiškai. VSD mokestį turi mokėti visi, kurie dirba pagal darbo sutartį arba vykdo kokią nors veiklą, turi verslą.
Darbuotojas, neįdarbintas oficialiai, arba tam tikrą atlyginimo dalį gaunantis „vokelyje“, rizikuoja socialinių garantijų stabilumu: „Sodra“ jam neišmokės jokių išmokų arba išmokės daug mažesnes. Rizikuojama nesukaupti būtinojo darbo stažo pensijai, sumažėja motinystės ir tėvystės išmokos, gali būti sunkiau gauti paskolas ar lizingo paslaugas.
Praktiški patarimai apskaičiuojant ir mokant „Sodros“ įmokas už einamąjį mėnesį
- Patikrinkite, ar jūsų darbdavys pateikė 1-SD pranešimą „Sodrai“ apie darbo pradžią - 1-SD pranešimas „Sodrai“ teikiamas, kai yra pranešama apie darbuotojo darbo pradžią.
- Darbdavys turi mokėti VSD įmokas už darbuotoją iki kito mėnesio 15 dienos; savarankiškai dirbantys moka VSD einamojo mėnesio pabaigoje (avansu) ir teikia SAV pranešimą iki kito mėnesio 15 dienos.
- Jei darbuotojo darbo užmokestis mažesnis už MMA, darbdavys taiko Sodros grindis ir moka nuo nustatytos grindų sumos.
- Jei mokate įmokas už kitą asmenį, nurodykite to asmens duomenis ir teisingą įmokos kodą.
- Naudokite skaičiuokles internete arba konsultuokitės su „Sodros“ specialistu ar buhalteriu - „Sodra“ darbuotojai patars savarankiškai dirbantiems gyventojams, kiek įmokų sumokėti po deklaravimo.
Specialūs atvejai ir niuansai
Ne už darbuotoją ir ne darbuotojo naudai sumokėtoms gyvybės draudimo įmokoms mokesčių lengvatos netaikomos. ABĮ reikalauja, kad su įmonės vadovu būtų sudaroma darbo sutartis. Tokia sutartis turi būti rašytinė.
Jeigu asmuo Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruos pajamas iš individualios veiklos, tačiau nesumokės įmokų „Sodrai“, socialinio draudimo įmokos bus nuskaičiuojamos nuo asmens sąskaitos savavališkai (pirmiausia kaupsis skola, ateis pranešimas apie ją, o tada bus nuskaičiuojama).
Dažniausiai užduodami klausimai (trumpai)
- Kas yra Sodros grindys? - Socialinio draudimo įmokų minimali suma, nuo kurios darbdavys moka įmokas už darbuotoją, net jei atlyginimas yra mažesnis už MMA.
- Kada mokami VSD įmokos? - Darbdavys už darbuotoją moka iki kito mėnesio 15 dienos; savarankiškai dirbantys moka iki einamojo mėnesio paskutinės dienos (avansu) ir pateikia SAV pranešimą iki kito mėnesio 15 dienos.
- Ar galima dirbti „vokelyje“? - Nerekomenduojama: tokios praktikos atveju prarandamos socialinės garantijos, pensijos kaupimas ir teisė į išmokas.
| Mokesčio rūšis | Tipinis tarifas arba pastaba |
|---|---|
| GPM | 20% (pagrindinis), progresiniai 20/25/32% |
| PSD | 6,98% nuo MMA (MMA 2025 m. - 1 038 Eur) |
| VSD (individuali veikla) | 12,52% arba 15,52% (kaupiant pensijai) |
| VSD (term. sutartis) | 21,99% arba 24,99% |
| VSD (neterm. sutartis) | 21,27% arba 24,27% |
Atminkite: socialinių išmokų teisės priklauso nuo to, ar ir kiek įmokų sumokėta. Kad būtumėte apdraustasis ir galėtumėte gauti ligos, motinystės, nedarbo ar pensijos išmokas, svarbu mokėti VSD įmokas laiku ir iš teisingos bazės.