Individuali veikla pagal pažymą yra savarankiška ekonominė veikla, vykdoma tęstinai siekiant gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos.
Šia skaičiuokle galite pasinaudoti norėdami apskaičiuoti mokesčius nuo pajamų, gautų vykdant individualią veiklą.
Kokius mokesčius reikia mokėti?
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti: gyventojų pajamų mokestį (GPM); privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas; valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas;
GPM (gyventojų pajamų mokestis)
GPM individualioje veikloje skaičiuojamas nuo apmokestinamųjų pajamų (AP).
GPM apskaičiuojamas taip:
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
- (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas
- (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas* (*Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur.)
Nuo 2026 m. individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms taikomas 20 % pajamų mokesčio tarifas, tačiau galutinė mokėtina suma apskaičiuojama taikant pajamų mokesčio kreditą, kuris mažina faktinį tarifą mažesnėms pajamoms.
Nuo 2026 m. iki 20 000 Eur apmokestinamųjų pajamų faktinis GPM yra 5 %.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20 000 Eur, pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 15 proc.
Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35 000 Eur sumą, taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.
Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc.
Kai individualios veiklos metinis pelnas viršija 42 500 Eur sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc. tarifus.
2026 m. individualios veiklos GPM modelis jau nebeapsiriboja senąja 5-15 % tvarka.
PSD (privalomasis sveikatos draudimas)
PSD tarifas yra 6,98 %, taip pat skaičiuojamas nuo 90 % apmokestinamųjų individualios veiklos pajamų.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Šioje skaičiuoklėje PSD įmokų suma apskaičiuojama 6,98 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų laikant, kad esate draustas privalomuoju sveikatos draudimu.
Jei privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. MMA.
Jei žmogus nėra draustas kitu pagrindu, nuo 2026 m. minimali mėnesio įmoka yra 80,48 Eur.
Jei asmuo dirba pagal darbo sutartį, gauna pensiją, studijuoja ar yra draudžiamas valstybės lėšomis, minimalaus kasmėnesinio PSD paprastai mokėti nereikia.
2026 m. Metų pabaigoje PSD perskaičiuojamas pagal faktiškai deklaruotas pajamas.
Jei žmogus nėra draudžiamas kitu pagrindu, jis turi mokėti minimalią mėnesinę PSD įmoką nuo MMA.
VSD (valstybinis socialinis draudimas)
VSD įmokas individualioje veikloje skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų individualios veiklos pajamų, neatskaičius pačių valstybinio socialinio draudimo VSD ir sveikatos draudimo įmokų.
VSD įmokų dydis priklauso nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai, šios įmokos mokamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. 12,52 proc., jei nekaupiate pensijai papildomai, 15,52 proc., jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką.
VSD įmokas svarbu mokėti kaip socialinių garantijų pagrindą.
Nuo šių įmokų priklauso pensijų stažas ir teisė į ligos, motinystės bei tėvystės išmokas.
Vykdant individualią veiklą galioja ir įmokų „lubos“ - 43 VDU.
VSD įmokos kaupia pensijos draudimo stažą ir taškus.
Sąnaudų metodai ir apskaičiavimo pasirinkimai
Sąnaudų metodas - sudaro galimybę pasirinkti įmokų ir mokesčių dydžio apskaičiavime naudojamų sąnaudų dydį.
Pasirinkus 30% nuo pajamų variantą, skaičiuoklė apskaičiuos ir naudos skaičiavimuose sąnaudų dydį sudarantį 30% nuo Gautų pajamų eilutėje įvesto skaičiaus.
Svarbu - pasirinkus variantą Faktinės bei įvedus jų dydį, skaičiuoklė įvertins, kuris sąnaudų metodas naudingesnis ir rezultatus parodys papildomoje lentelėje "Palyginimas pagal sąnaudų metodą".
30 % modelis dažniausiai naudingas tada, kai veikla turi mažai realių sąnaudų. Tai įprasta konsultacijose, IT, dizaino, mokymų ir kitose aukštos maržos paslaugose.
Faktinių išlaidų modelis paprastai palankesnis tada, kai veikloje daug kuro, prekių savikainos, įrangos, žaliavų ar kitų veiklos kaštų.
Prieš skaičiuojant mokesčius, iš pajamų atimamos sąnaudos.
- 1. Automatiškai atimama 30% nuo pajamų - paprasta, nereikia saugoti čekių.
- 2. Atimamos realios su veikla susijusios išlaidos: kompiuteris, programinė įranga, transportas, biuro nuoma, ryšio paslaugos, rinkodaros išlaidos ir kt. Reikia saugoti visus dokumentus.
PSD statusas, papildomas pensijų kaupimas ir atleidimai
Ar esate draustas PSD - reikia pasirinkti atsakymą "Taip", jeigu esate apdraustas Privalomu sveikatos draudimu, jeigu nesate - pasirenkamas variantas "Ne".
Papildoma įmoka pensijos kaupimui - skaičiuoklės siūlomas 0% įmokų tarifas paliekamas, jei papildomai nekaupiate II-os pakopos pensijų fonde. Jei papildomame pensijų kaupime dalyvaujate, reikia pasirinkti 3% įmokų tarifą.
Ar galite nemokėti VSD ir PSD - variantą "Taip" galima pasirinkti tik tuo atveju, jeigu individualią veiklą vykdote pirmus kalendorinius metus.
PSD mokėjimo praktika priklausomai nuo kito draudimo pagrindo
Jei žmogus dirba pagal darbo sutartį, gauna pensiją, studijuoja ar yra draudžiamas valstybės lėšomis, minimalaus kasmėnesinio PSD paprastai mokėti nereikia.
Dirbama pagal darbo sutartį ir kartu vykdoma individuali veikla. Tokiu atveju minimalaus kasmėnesinio PSD dažniausiai mokėti nereikia, nes žmogus jau draudžiamas per darbo santykius.
Vykdoma tik individuali veikla. Jei nėra kito draudimo pagrindo, PSD paprastai reikia mokėti kas mėnesį.
Studentai, pensininkai ir kiti valstybės lėšomis draudžiami asmenys. Šioms grupėms minimalaus kasmėnesinio PSD mokėti dažnai nereikia, nes jos jau draustos kitu pagrindu.
PVM prievolė ir PVM ribos
PVM prievolė neatsiranda vien dėl to, kad įregistruota individuali veikla.
Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
Privaloma registruotis PVM mokėtoju? Prievolė atsiranda, kai per praėjusius arba einamuosius kalendorinius metus Lietuvoje PVM apmokestinamų sandorių vertė viršija 45 000 Eur.
Atskira riba taikoma prekių įsigijimui iš kitų ES valstybių narių - 14 000 Eur.
PVM ribų stebėjimas. 45 000 Eur ir 14 000 Eur ribos nėra formalumas. Jei veikla auga sparčiau arba vyksta aktyvesni pirkimai iš ES, PVM prievolė gali atsirasti greičiau, nei atrodo.
Apskaita ir deklaravimas
Vykdant individualią veiklą, apskaitai svarbu naudoti aiškią sistemą.
Individualios veiklos mokesčiai galutinai apskaičiuojami pateikiant metinę pajamų deklaraciją GPM311.
Apskaitos vedimui gali būti naudojami įvairūs įrankiai: skaičiuoklės, apskaitos programos ar kiti sprendimai.
Svarbiausia, kad visos gautos pajamos ir patirtos išlaidos būtų užfiksuotos laiku ir pagrįstos dokumentais.
Pavėluotas deklaravimas ar pavėluotas mokėjimas reiškia skolą ir delspinigius.
Individualios veiklos pajamos deklaruojamos metinėje GPM311 deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 d., o jei ši diena yra ne darbo diena - iki artimiausios darbo dienos.
tags: #sodros #mokestis #individualiai #veiklai