Šiame straipsnyje apžvelgsime „Sodros“ įmokas Lietuvoje, įskaitant tarifus, skaičiavimo tvarką ir svarbius aspektus, susijusius su individualia veikla, mažosiomis bendrijomis ir atlyginimo skaičiavimu. Pažvelkime detaliau į tai, kaip tai veikia ir ką tai reiškia skirtingoms gyventojų grupėms.
Pagrindiniai rodikliai, lemiantys „Sodros“ įmokas
Svarbu žinoti pagrindinius šalies rodiklius, kurie turi įtakos „Sodros“ įmokoms: VDU (vidutinis darbo užmokestis) ir MMA (minimali mėnesinė alga). VDU informacija yra svarbi skaičiuojant "Sodros" įmokas. MMA dydis taip pat svarbus, nes nuo jo priklauso minimalios PSD įmokos.
Vidutinis darbo užmokestis (VDU) padidėja iki 2 108,88 Eur, todėl „Sodros“ įmokų "lubos" sieks 126 532,8 Eur per metus (60 VDU). Minimalus mėnesinis atlyginimas (MMA) padidėja iki 1 038 Eur, o tai reiškia, kad ir "Sodros" įmokų "grindys" auga.
Pagrindiniai pokyčiai nuo 2025 m. ir 2026 m.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi „Sodros“ įmokų tvarka: II grupės darbdaviams įmokų tarifas mažinamas 0,03 proc. Kiti įmokų tarifai išlieka nepakitę. Nuo 2025 m. keičiasi „Sodros“ įmokų tvarka: II grupės darbdaviams įmokų tarifas mažinamas 0,03 proc. Kiti įmokų tarifai išlieka nepakitę.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi darbdavio įmokų tarifai pagal įmonių grupes: I grupė: Darbdavio įmokos - 1,77 proc. (neterminuotoms darbo sutartims) ir 2,49 proc. (terminuotoms darbo sutartims). II grupė: 2,06 proc. ir 2,78 proc. III grupė: 2,33 proc. ir 3,05 proc. IV grupė: 3,03 proc. ir 3,75 proc.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Darbuotojams „Sodros“ įmokų tarifas išlieka toks pats: 19,50 proc. (nekaupiantiems pensijai) arba 22,50 proc. (kaupiantiems papildomai). Pagrindiniai pokyčiai: Pajamoms, viršijančioms 126 532,8 Eur (60 VDU), darbuotojai moka tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas - 6,98 proc. Ši riba netaikoma darbdavių (draudėjų) įmokoms, kurios lieka nuo visos sumos (1,77 proc.).
Kas yra 33 proc. ir kaip tai susiję su kitais tarifais
Šiame pateiktame rinkinyje daug skirtingų tarifų ir pakeitimų, todėl svarbu atskirti, kad darbuotojų „Sodros“ įmokų tarifai dažniausiai minima 19,5 proc. arba 22,5 proc., o darbdavio įmokos yra žymiai mažesnės (pvz., 1,77-3,75 proc.). Paminėtas 33 proc. tarifas konkrečiame tekste tiesiogiai nebuvo aiškiai apibrėžtas kaip universalus „Sodros“ tarifas; todėl būtina žinoti, kad galimi skirtingi sudėtingi mokesčių deriniai (pvz., darbuotojo mokesčiai + darbdavio įmokos + papildomas kaupimas), kurie gali sukurti didesnį faktinį apmokestinimą, artimą ar viršijantį 33 proc. Faktinis apmokestinimo procentas yra 40,6% (netaikant NPD ir nekaupiant papildomai pensijai) - tai yra pavyzdys, kai įskaičiuoti keli mokesčiai lemia didesnį bendrą mokesčių naštą.
Savarankiškai dirbančių asmenų (individuali veikla) mokesčiai
Nuo 2019-ųjų dirbantiems pagal individualią veiklą su pažyma, išskyrus verslo liudijimus, bendrasis valstybinio socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo tarifas sieks 19,5 proc. nuo 90 proc. Pažymėtina, kad asmenys, kurie verčiasi individualia veikla, socialinio draudimo įmokų bazę sudaro 90 procentų individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų.
Gyventojas, vykdantis individualią veiklą, PSD įmokas moka kiekvieną mėnesį. Įmoka privalu sumokėti iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Jei verslo liudijimas galioja trumpiau ne pilną mėnesį, VSD ir PSD įmokos bus proporcingai mažinamos.
Pavyzdžiui, jeigu pernai individualią veiklą vykdantis gyventojas kiekvieną mėnesį gaudavo 1000 eurų pajamų, tuomet, atskaičius 30 proc. leidžiamų atskaitymų, asmuo mokėjo įmokas nuo 90 proc. deklaruojamųjų pajamų. Asmenys, kurie verčiasi individualia veikla, moka įmokas nuo 90 proc. deklaruojamųjų pajamų jau atskaičius leistinus atskaitymus. VSD tarifas šiems gyventojams sudaro 12,52 proc.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Asmenims, kurie negauna autorinių atlyginimų arba pajamų pagal sporto ir atlikėjo sutartis iš to paties draudėjo (savo darbdavio), bus taikomi 19,5 proc. nuo 50 proc. pajamų. Autorinius atlyginimus arba pajamas pagal sporto ir atlikėjo sutartis iš to paties draudėjo gaunantiems gyventojams Sodros mokesčiai nuo šių metų sieks 20,95-22,21 proc.
PSD, VSD ir pensijų kaupimas savarankiškai dirbant
PSD - privalomojo sveikatos draudimo - įmokų tarifas nuo šių metų siekia 6,98 proc. ir yra skaičiuojamas nuo minimalaus darbo užmokesčio. 38,74 euro - tokio dydžio minimalią mėnesinę privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmoką nuo sausio turi mokėti gyventojai, kurie užsiima tik savarankiška veikla bei tie, kurie šią įmoką turi mokėti patys.
Tie gyventojai, kurie nesimoko, nėra draudžiami PSD valstybės lėšomis ir nedirba bei nėra registravęsi Užimtumo tarnyboje, minimalią PSD įmoką - 38,74 Eur - turi sumokėti savarankiškai iki einamojo mėnesio pabaigos. Savarankiškai dirbantys asmenys, kurie neturi kvalifikuoto elektroninio parašo, skaitmeninę prašymo dėl įsiskolinimo sumokėjimo atidėjimo supaprastinta tvarka kopiją gali pateikti el.
Jeigu privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. nuo MMA. Šiuo metu tai yra 72,45 Eur. PSD įmokas už karantino laikotarpį savarankiškai dirbantys gyventojai galės sumokėti per dvejus metus. Karantino metu savarankiškai dirbantys asmenys yra laikinai atleisti nuo PSD mokėjimo. Taip siekiama sumažinti jų išlaidas ir palengvinti mokestinę naštą. Net ir nemokėdami PSD, šie gyventojai gali gauti sveikatos paslaugas.
Jeigu asmuo dalyvauja papildomame pensijų kaupime, jam bus papildomai taikoma 1,8 arba 3 proc. įmoka. Prie VSD tarifo pridėjus 2,4 proc. arba 3 proc. pensijų kaupimo įmokų tarifą, tokie savarankiškai dirbantys gyventojai sumokės atitinkamai 14,92 proc. arba 15,52 proc.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Mažųjų bendrijų (MB), individualių įmonių ir ūkininkų apmokestinimas
Individualių įmonių savininkams, mažųjų bendrijų nariams, tikrųjų ūkinių bendrijų (TŪB) ir komanditinių ūkinių bendrijų (KŪB) nariams - 20,81 proc. nuo 50 proc. pajamų. Mažosios bendrijos įmokas Sodrai moka nuo narių asmeniniams poreikiams išimamos sumos. Sodrai mokamos PSD (privalomojo sveikatos draudimo) ir VSD (valstybinio socialinio draudimo) įmokos. PSD įmokų tarifas - 6,98 proc.
Daugelis mažųjų bendrijų narių lėšų asmeniniams poreikiams neima, atlygį už darbą išsimoka kaip direktoriaus atlyginimą arba kaip pelno dalį, šios išmokos nėra apmokestinamos Sodros įmokomis. Jei mažosios bendrijos narys lėšų asmeniniams poreikiams neima, VSD įmokų mokėti nereikia, o PSD įmokas reikia mokėti nuo minimalios algos (nuo 2026 m. sausio 1 d. minimali alga siekia 1153 EUR, minimalus PSD - 80,48 EUR).
Ūkininkams ir jų partneriams, kurių ūkis yra 4 EDV ir didesnis, ir kurie deklaruoja pajamas, taikomas 19,5 proc. tarifas nuo 90 proc. Ūkininkams ir jų partneriams, kurių ūkis ne didesnis nei 2 EDV, privaloma mokėti 2,33 proc. nuo MMA. Ūkininkams ir jų partneriams (ūkis ne mažesnis nei 4 EDV), kurie deklaruoja pajamas, Sodros mokesčiai nuo 2019 m. - 19,5 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. Ūkininkų socialinio draudimo įmokų bazę sudaro individualios žemės ūkio veiklos 90 procentų apmokestinamųjų pajamų.
Kaip pokyčiai veikia darbo užmokesčio skaičiavimą
Atlyginimo skaičiuoklė - tai internetinė programa, skirta algos sumai po mokesčių (į rankas / neto) arba sumai prieš mokesčius (ant popieriaus / bruto) apskaičiuoti. Įvedus sumą ant popieriaus, apskaičiuojama suma į rankas. Įvedus sumą į rankas, apskaičiuojama suma ant popieriaus. Skaičiuoklėje taip pat suskaičiuojama darbo vietos kainą (darbdavio išlaidas), esant nurodytoms darbo užmokesčio sumoms bei parodo, kokia bus atlyginimo suma prieš ir kokia po mokesčių.
Skaičiuoklėje nurodomi skaičiavimo parametrai, kurių reikšmės priklauso nuo darbuotojo ir darbdavio. Neapmokestinamas pajamų dydis - taikomas tuo atveju, jeigu darbuotojas darbdaviui pateikia prašymą jį taikyti. Papildomas pensijos kaupimas - nurodoma, ar darbuotojas kaupia papildomai pensijos daliai, ar nekaupia, ar kaupia palaipsniui. Sutarties tipas - nurodoma, ar sutartis terminuota, ar neterminuota. Darbdavio grupės - dauguma darbdavio priklauso I grupei, todėl skaičiuoklėje paprastai bus parenkama ši grupė.
2026 m. skaičiuoklėje naudojami mokesčių tarifai pateikti lentelėje: Gyventojų pajamų mokestis 20%, Darbuotojo socialinio draudimo įmokos 19,5%, Darbuotojo kaupimas papildomam pensijų draudimui 3%, Darbdavio socialinio draudimo įmokos 1,77%. Faktinis apmokestinimo procentas yra 40,6% (netaikant NPD ir nekaupiant papildomai pensijai).
Praktiniai patarimai ir naudinga informacija
„Sodra“ primena, jog tie gyventojai, kurie nesimoko, nėra draudžiami PSD valstybės lėšomis ir nedirba bei nėra registravęsi Užimtumo tarnyboje, minimalią PSD įmoką - 38,74 Eur - turi sumokėti savarankiškai iki einamojo mėnesio pabaigos. Tie gyventojai, kurie ketina įsigyti verslo liudijimą ir nedirba samdomo darbo bei dar nesulaukė pensijos amžiaus, turėtų mokėti 38,74 euro PSD įmoką per mėnesį bei 8,72 proc. nuo MMA pensijų socialinio draudimo įmokas proporcingai verslo liudijimo galiojimo dienų skaičiui.
Gyventojams, dirbantiems su individualios veiklos pažyma, taps lengviau per metus sukaupti metų darbo stažą, reikalingą skaičiuojant senatvės pensiją. Dėl įmokų pasikeitimų šiais metais, Sodros teigimu, gyventojams, dirbantiems su individualios veiklos pažyma, taps lengviau per metus sukaupti metų darbo stažą, reikalingą skaičiuojant senatvės pensiją.
„Tie žmonės, kurie iki šiol nekaupė pensijos ir yra jaunesni nei 40 metų, įtraukiami į kaupimą nuo 2019 m. liepos, jeigu 2019 m. sausio 2 d. Jeigu gyventojas jau anksčiau yra sudaręs pensijų kaupimo sutartį, jis ir toliau lieka pensijų kaupimo dalyviu, nepriklausomai nuo to ar dirba samdomą darbą, ar užsiima savarankiška veikla. Pensijų kaupimo įmokas jie sumoka deklaruodami pajamas ir kartu mokėdami kitas socialinio draudimo įmokas“, - sako S.
Teisinis reguliavimas ir siūlymai
10 straipsnis. 2017 12 05 įstatymu Nr. (TAR, 2017, Nr. 1. 2021 12 14 įstatymu Nr. (TAR, 2021, Nr. 2. 2025 12 09 įstatymu Nr. (TAR, 2025, Nr. 3. 2025 12 09 įstatymu Nr. (TAR, 2025, Nr. 2) asmenų, kurie verčiasi individualia veikla, socialinio draudimo įmokų bazę sudaro 90 procentų individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų. INFOLEX PASTABA: 2025 12 09 įstatymu Nr. XV-633 nustatyta, kad 10 str. 9 d. 10. Apdraustųjų socialinio draudimo įmokos, išskyrus privalomojo sveikatos draudimo įmokas, kurios per kalendorinius metus sumokėtos didesnės, negu šio straipsnio 9 dalyje nustatyta atitinkamų kalendorinių metų socialinio draudimo įmokų bazė, grąžinamos apdraustiesiems asmenims iki kitų metų gegužės 31 dienos.
Siūloma „Sodros“ įmokas skaičiuoti nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, nepriklausomai nuo individualios veiklos pobūdžio, be to, siūloma suvienodinti „Sodros“ lubas - 43 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) dydžio lubas individualios veiklos pajamoms suvienodinti su 60 VDU darbo pajamų lubomis.
Asmeninė patirtis: pavyzdys iš gyvenimo
Vilnietė Gintarė menine veikla su individualios veiklos pažyma užsiima jau ketverius metus. Moteris pasakojo, kad iš pradžių mokesčiais ji visiškai nesidomėjo ir jos finansų planavimas buvo chaotiškas. „Kadangi pirmaisiais metais turėjau nedaug užsakymų, kiek ir kokių mokesčių mokėti reikės, nesidomėjau ir papildomai neatsidėdavau pinigų“, - kalbėjo sostinės gyventoja.
Vis dėlto antrais metais Gintarė pradėjo gauti daugiau pajamų iš individualios veiklos ir toliau neplanuodama, kiek teks sumokėti mokesčių. „Kai pavasarį deklaravau pajamas ir teko susimokėti jau kelis šimtus eurų mokesčių, supratau, kad turiu iš anksto domėtis ir atsidėti pinigų mokesčiams susimokėti. Supratau, kad aš su mokesčiais nesusitvarkau ir reikia pradėti planuoti, - pasakojo ji. - Kadangi metai jau buvo įpusėję, kai susipratau, likusią metų dalį teko daugiau atsidėti, kad padengčiau jau praėjusius mėnesius“.
Vilnietė teigė, kad paskutinius metus ji dirba tik su individualios veiklos pažymėjimu, todėl už visus mokesčius ji atsakinga pati: mėnesio pirmoje pusėje susimoka privalomojo socialinio draudimo (PSD) mokestį ir sąžiningai į atskirą sąskaitą atsideda po 18 proc. nuo gautų pajamų likusiems mokesčiams, kurios tenka susimokėti deklaruojant metines pajamas.
Naudingi skaičiavimo pavyzdžiai ir įrankiai
Šia skaičiuokle galite pasinaudoti norėdami apskaičiuoti mokesčius nuo pajamų, gautų vykdant individualią veiklą. Skaičiuoklėje PSD įmokų suma apskaičiuojama 6,98 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų laikant, kad esate draustas privalomuoju sveikatos draudimu.
Jeigu savarankiškai dirbantis gyventojas dalyvauja 2 pakopos pensijų kaupime, prie pensijų socialinio draudimo tarifo reikėtų pridėti 2,4 proc. arba 3 proc. Kai gyventojas deklaruos 2020 metų pajamas ir nuo jų sumokės socialinio draudimo įmokas, „Sodra“ paskirs arba perskaičiuos ir išmokės ligos išmoką.
Trumpa lentelė: pagrindiniai tarifai (santrauka)
| Rodiklis | Tarifas / dydis |
|---|---|
| Darbuotojo „Sodros“ (VSD + PSD) be kaupimo | 19,50 % |
| Darbuotojo „Sodros“ su kaupimu | 22,50 % |
| PSD tarifas | 6,98 % |
| Darbdavio įmokos (I grupė, neterminuota) | 1,77 % |
| Darbdavio įmokos (IV grupė, terminuota) | 3,75 % |
| Faktinis apmokestinimo procentas (be NPD, be kaupimo) | ~40,6 % |
Naudinga žinoti: delspinigiai už ne laiku sumokėtus mokesčius ir baudas, palūkanos už naudojimąsi mokestine paskola ir nedarbo lygis taip pat veikia situaciją mokesčių administravimo praktikoje, todėl būtina stebėti atnaujinimus oficialiuose šaltiniuose (Sodra, VMI).