Pajamų deklaravimas Lietuvoje - tai kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Šiame straipsnyje aptarsime, kaip naudotis Sodros elektroninio deklaravimo sistema, kokie terminai ir svarbūs aspektai laukia 2026 metais.
Pagrindinės Deklaravimo Datos ir Terminai
Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas.
Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.
Žingsniai Deklaruojant Pajamas Elektroniniu Būdu
Deklaracijos procesas yra gana paprastas, ypač jei neturite papildomų pajamų. Štai kaip tai padaryti:
- Prisijunkite prie EDS sistemos
- Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).
- Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.
- Patikrinkite preliminarią deklaraciją
- VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius.
- Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.
- Papildykite ar patikslinkite duomenis
- Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją.
- Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą).
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją
- Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje.
- Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą.
- Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius
- Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441).
- Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d..
- GMP taip pat turi įtakos mokesčių apskaičiavimui ir galimiems grąžinimams, nes jei GMP viršija tam tikras ribas - atitinkamai koreguojamos taikomos NPD lengvatos.
- Skirkite GPM dalį paramai
- Iki gegužės 2 d.
Svarbu suprasti metinio neapmokestinamojo pajamų dydžio (metinis NPD) reikšmę, nes jis apskaičiuojamas pagal visų metų pajamas ir gali apimti papildomus uždarbius, tokius kaip turto pardavimas.
Ar reikia deklaruoti pajamas, kurios yra gautos iš užsienio?
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
Taip, kaip nuolatinis Lietuvos gyventojas - privalote deklaruoti užsienio valstybėse gautas pajamas. Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) informaciją - deklaruoti užsienio pajamas privalote, jei tais metais, už kuriuos deklaruojamos pajamos, esate nuolatinis Lietuvos gyventojas. Tai reiškia, kad jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta yra Lietuvoje arba jūsų asmeniniai, socialiniai ar ekonominiai interesai yra labiau susiję su Lietuva nei su užsieniu. Taip pat tai taikoma, jei Lietuvoje išbūnate 183 ar daugiau dienų per metus.
Metinėje pajamų deklaracijoje turite nurodyti visas tais metais Lietuvoje ir užsienio valstybėse gautas pajamas (įskaitant pajamas, gautas su darbo santykiais ar lygiaverčiais santykiais, išskyrus nedeklaruojamas neapmokestinamąsias pajamas). Deklaraciją turite pateikti pasibaigus metams, kuriais gavote pajamų, iki kitų metų gegužės 1 d. Pavyzdžiui, už 2025 metus pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Kaip susigrąžinti pajamų mokestį?
Norėdami susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką - turite atlikti kelis žingsnius. Užpildykite ir pateikite GPM311 formą per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Deklaracijoje nurodykite visas per metus gautas pajamas, galimas mokesčių lengvatas ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).
Pasinaudokite mokesčių lengvatomis. Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
- Gyvybės draudimo įmokomis.
- Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
- Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
- Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
- Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).
Šios išlaidos gali būti atimamos iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą arba padidinant grąžintiną permoką.
Kokios baudos gresia už pavėluotą deklaravimą?
Pavėluotas pajamų deklaracijos pateikimas gali užtraukti tam tikras sankcijas. Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos.
Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.
Ar yra naujų mokesčių lengvatų 2026 m.?
Nuo 2026-ųjų, kol kas ne, tačiau nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių. Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.
Svarbu Žinoti 2026 Metais Deklaruojant Pajamas (Kas Keitėsi Nuo 2025, Deklaruojant Už 2024)?
Pagrindiniai pakeitimai paminėtini tokie, kad nuo 2026 metų gyventojo pajamos, išskyrus tam tikras išimtis, bus sumuojamos ir apmokestinamos taikant šiuos pagrindinius GPM tarifus:
- 20 proc. pajamų mokesčio tarifas taikomas metinei pajamų daliai, neviršijančiai 36 VDU dydžio (2026 metais - 82 962 EUR per metus) sumos;
- 25 proc. pajamų mokesčio tarifu bus apmokestinama metinė pajamų dalis nuo 36 VDU iki 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 82 962 EUR iki 138 270 EUR per metus);
- 32 proc. pajamų mokesčio tarifas bus taikomas gyventojo metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 138 270 EUR per metus) sumą.
Į metinę šiais tarifais apmokestinamų pajamų dalį įskaičiuojamos:
- pajamos iš darbo santykių;
- pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą;
- tantjemos, atlygis už veiklą stebėtojų taryboje ar valdyboje, paskolų komitete;
- autoriniai atlyginimai iš darbdavio;
- mažosios bendrijos vadovo, kuris nėra tos bendrijos narys, pajamos už vadovavimo veiklą;
- ne individualios veiklos pajamų už atliekų pardavimą metinė dalis, viršijanti 12 VDU;
- metinė pajamų, gautų vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, dalis, viršijanti 50 000 EUR;
- metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis, viršijanti 12 VDU.
Taip pat aktualu žinoti apie dėl verslo liudijimo pokyčiua, kad fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Jei gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Tuo tarpu viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc.
Dažniausiai Daromos Klaidos Deklaruojant Pajamas
VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų. Gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje. Tai gali sukelti mokestinę nepriemoką ir vėliau - delspinigius. Kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos. Kiti jas pritaiko neteisingai, o dėl to jos gali būti atmestos.
Pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas. Dažni atvejai - neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai. Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d. Tačiau daugelis to nedaro ir vėliau susiduria su mokesčių nepriemoka ar baudomis. Jei kyla abejonių - konsultuokitės su VMI arba apskaitos specialistu.
Atnaujinta 2025-12-14
Savarankiškai Dirbančių Gyventojų PSD ir VSD Įmokos
Savarankiškai dirbantys gyventojai, deklaruodami praėjusių metų pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), turi nepamiršti sumokėti ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų „Sodrai“.
Įmokų terminas - iki gegužės. Gyventojai, vykdantys veiklą su individualios veiklos pažyma, turi sumokėti PSD ir VSD įmokas iki VMI deklaravimo termino pabaigos, t. y. iki 2026 gegužės menesio.
Nesumokėjus įmokų laiku ir nepateikus prašymo dėl atidėjimo, „Sodra“ gali pradėti skolų išieškojimą.
Kaip sužinoti, kiek „Sodrai“ reikia sumokėti įmokų?
Kaip ir kiekvienais metais, „Sodra“ pateikia individualią informaciją kiekvienam savarankiškai dirbančiam gyventojui, kiek socialinio draudimo įmokų reikia sumokėti po pajamų deklaravimo. Visi pranešimai siunčiami įgyventojų asmenines paskyras „Sodros“ sistemoje. Prisijungę matysite aiškią ir konkrečią informaciją, susijusią su mokėtinomis įmokomis už 2026 metus.
Pranešime pateikiama ši informacija:
- Mokėtina suma - apskaičiuota PSD ir VSD įmokų suma nuo deklaruotų pajamų.
- Likutis - jei dalis įmokų jau sumokėta avansu, nurodomas tik likutis.
- Sumokėjimo terminas - 2026 m. gegužės 2 d..
- Mokėjimo rekvizitai - įmokos kodas, sąskaitos numeris ir kita svarbi mokėjimui reikalinga informacija.
- Galimybė atidėti įmokų mokėjimą, jei atsiranda sunkumų ar įsiskolinimas.
Jeigu nesate tikri, ar gavote šią žinutę - tiesiog prisijunkite prie savo asmeninės paskyros ir patikrinkite naujienas ar gautus pranešimus. Tai - greičiausias būdas sužinoti, kiek ir iki kada turite sumokėti.
Kaip apskaičiuojamos įmokos?
Įmokų suma priklauso nuo:
- deklaruotų pajamų (po leidžiamų atskaitymų),
- ar mokėtos avansinės įmokos,
- ar dalyvaujama pensijų kaupime (II pakopa).
Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamų pajamų.
Apskaičiavimo bazė:
| Įmoka | Tarifas |
|---|---|
| PSD | 6,98 % |
| VSD | 12,52 % |
| Papildomai II pakopai | +2,1 % arba +3 % |
Vidutinis šalies darbo užmokestis (VDU), taikomas 2026 m. socialinio draudimo įmokų bazei, yra patvirtintas ir sudaro 2 312,15 euro.
VSD įmokas mokėti kas mėnesį rekomenduojama, ypač jei norite būti draudžiami ligos ar motinystės socialiniu draudimu. Tam būtina pateikti SAV pranešimą.
Kodėl svarbu mokėti įmokas?
Sumokėtos įmokos suteikia teisę į:
- senatvės pensiją (stažas ir apskaitos vienetai),
- ligos išmokas (susirgus ar slaugant),
- motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokas,
- nedarbo išmoką (jei veikla nutraukiama).
🧾 Verslo liudijimų turėtojai apdrausti tik pensijų socialiniu draudimu - kitų išmokų negauna.
Savarankiškai dirbantys asmenys turi ne tik deklaruoti pajamas VMI, bet ir atsakingai pasirūpinti PSD bei VSD įmokų sumokėjimu „Sodrai“. Nors įmokų skaičiavimas gali pasirodyti painus, laikantis nustatytų terminų ir pasinaudojus mokestinėmis lengvatomis, šis procesas tampa aiškus ir valdomas.
Laiku sumokėtos įmokos ne tik apsaugo nuo skolų, bet ir garantuoja socialines garantijas - ligos, motinystės ar pensijos atveju. Tai ne našta, o investicija į jūsų finansinį saugumą.
Kad viskas būtų dar paprasčiau, verta naudotis Sąskaita123. Ji padeda sekti pajamas, automatiškai pildo žurnalus, skaičiuoja įmokas ir leidžia greitai išrašyti sąskaitas. Tokie įrankiai taupo laiką, mažina klaidų tikimybę ir suteikia ramybę - jūs viską tvarkote skaidriai ir laiku.
Prisijunk prie Sodra → Gyventojams → Mano Sodra paskyros.
Taigi nuo 2008 m. Sodra priims deklaracijas ir elektroniniu būdu. Tokios deklaracijos turės bus pasirašytos elektroniniu parašu. Tam reikia įsigyti kvalifikuotą sertifikatą. Saugumo sumetimais ir pagal valstybės reikalavimus tas sertifikatas parašui turi būti saugomas saugioje laikmenoje, kitaip dar vadinama saugi parašo formavino įranga. Tai savotiškas mikrokompiuteris, kuris saugoja sertifikato turėtojo duomenis (privatų raktą) taip, kad perskaityti arba sužinoti jas jokiais būdais neįmanoma.
Pirma karta įsigijant sertifikatą parašui vartotojas sumoka taip pat ir už laikmeną, vėliau jau tik pratęsia sertifikato galiojimą. Kvalifikuoti sertifikatai išduodami lustinėse kortelėse ir eToken USB laikmenuose. Jeigu pasirenkama lustinę kortelę, tuomet reikia įsigyti ir kortelės skaitytuvą.
Taipogi noriu paminėti, kad pasirašyti ateityje reikės ir VMI sistemoje ir dar daug kur. Su sertifiaktu vietoj naudojimo bankine sistema kuri yra nesaugi (tai puikiai žino ir bankai) galite jau šiandien naudoti sertifiaktą prisijungumui prie Registrų centro, VMI ir pan. Informacija yra tituliniame www.ssc.lt puslapyje. Galite pasirašyti sutartis, pasirašyti it tokiu būdu apsaugoti elektroninio pašto laiškus.
tags: #sodros #elektroninio #deklaravimo #sistema