Socialinio draudimo ir mokesčių ypatybės Norvegijoje darbuotojams ir darbdaviams

Norvegija siūlo aukštą pragyvenimo lygį ir platų socialinių garantijų spektrą, tačiau darbo užmokesčio „į rankas“ dydį lemia ne tik bruto alga, bet ir mokesčiai bei socialinio draudimo įmokos. Šiame tekste pateikiama išsami informacija apie socialinio draudimo mokesčius, pajamų mokesčio struktūrą, mokesčių korteles, specialias taisykles užsieniečiams, administracines procedūras (D-nummer, ID, Altinn prisijungimas), taip pat praktiniai patarimai dėl būsto, transporto, sveikatos paslaugų ir grįžimo į Lietuvą aspektų.

Kas apima Norvegijos socialinį draudimą (folketrygden)?

Dirbant Norvegijoje, jums galioja Norvegijos socialinio draudimo sistema (folketrygden). Visi asmenys, dirbantys ir gyvenantys Norvegijoje, yra automatiškai apdrausti. Norvegijos socialinis draudimas (folketrygden) apima pašalpas ir išmokas dėl: senatvės pensijos, našlių ir našlaičių pensijos, invalidumo pensijos, įvairios išmokos dėl nedarbingumo, reabilitacijos, profesinių ligų, vienišų tėvų, ligos, gimimo, įvaikinimo, nedarbo, medicininių išlaidų, nėštumo ir gimdymo, mirties ir laidojimo ir kt.

Socialinio draudimo įmokų tarifai

Dauguma darbuotojų moka 7,8 % socialinio draudimo įmokų nuo savo asmeninių pajamų. Kitos pajamų rūšys turi skirtingus tarifus:

Pajamų rūšis	Socialinio draudimo įmoka
Darbo užmokesčio pajamos	7,80 %
Pensijų pajamos	5,10 %
Verslo pajamos	11,00 %
Pajamos per metus iki 69 650 NOK	0 %

Pajamų mokestis Norvegijoje (Inntektskatt)

Norvegijos pajamų mokesčių sistema yra progresyvi. Norvegijos pajamų mokestis yra padalintas į kelis komponentus: bazinį pajamų mokestį (alminnelig inntekt), pakopinį mokestį (trinnskatt) bei savivaldybės mokestį. Didžiojoje dalyje Norvegijos bazinis pajamų mokestis yra 22 %. Finmarko ir Nord-Tromsjo regionuose gyvenantiems asmenims šis tarifas yra sumažintas iki 18,5 %.

Pakopinis mokestis (trinnskatt) yra progresinis mokestis, taikomas pajamoms viršijusioms tam tikras ribas. Kiekviena pakopa turi viršutinę ir apatinę pajamų ribą ir susijusį mokesčių tarifą.

Taip pat skaitykite: Socialinio darbo procesas: įvertinimas

Mokesčių kortelė (Skattekort) ir mokėjimo tvarka

Vietos mokesčių institucija jūsų prašymu išduos mokesčių kortelę, kurią turite pateikti darbdaviui tik įsidarbinęs. Mokesčių kortelę jums bus išduota vietos mokesčių institucijoje (ligningskontoret) pagal jūsų 'D' arba 'ID' numerį. Pateikite savo mokesčių kortelę darbdaviui. Jei taip nepadarysite, pagal įstatymus darbdavys sulaikys 50 % jūsų atlyginimo.

Norvegijos mokesčių administracijos priskiriama mokesčių nuskaitymo kortelė, kuria vadovaudamiesi darbdaviai bei Norvegijos darbo ir socialinio aprūpinimo administracija (NAV) nuskaičiuoja mokesčius. Neturint kortelės nuo pajamų nuskaičiuojama 50 % mokesčių.

25 % supaprastinta apmokestinimo sistema (Kildeskatt) užsienio darbuotojams

Nuo 2019 metų Norvegijoje įvesta supaprastinta apmokestinimo sistema užsienio darbuotojams (kildeskatt, angl. - PAYE- Pay As You Earn), kurie Norvegijoje dirba ir gyvena laikinai. Pagal šią tvarką asmeniui, gavusiam „kildeskatt“ mokesčių nuskaitymo kortelę, nuo pajamų bus nuskaičiuojamas fiksuotas 25 % mokestis. Svarbu! Jeigu turite šią mokesčių kortelę, Jums ir nuo atostoginių bus nuskaičiuojamas fiksuotas 25 % mokestis.

Jūs bet kada metų bėgyje galite atsisakyti šios kortelės ir pasikeisti ją į įprastinę. Pasibaigus mokestiniams metams kortelę galima pasikeisti atgaline data iki balandžio 30 dienos, bet tuomet reikia rašyti atskirą prašymą Skatteetaten. 25% kortelė nerekomenduojama tiems, kurie nori pasinaudoti mokesčių lengvatomis ar susigrąžinti permokas.

PSD skola, E104 / S1 / E106 formos ir tarpininkavimo galimybės

Nuo šiol NAV nusprendė nutraukti E104 formos išdavimą prašant pačiam asmeniui, todėl nuo šiol PSD skolą galėsite pasinaikoti tik pateikiant kitas formas arba prašant Sodros tarpininkauti gaunant E104 ar atitinkamą formą iš NAV.

Taip pat skaitykite: Socialinio darbo metodai priklausomybėms įveikti

Prašymas tarpininkauti dėl PSD įmokų perskaičiavimo „Sodrai“ gali būti teikiamas tik tuo atveju, kai yra pridedamas valstybės, kurioje asmuo dirbo, kompetentingos įstaigos raštiškas atsakymas, kad asmuo kreipėsi dėl pažymos apie socialinį draudimą išdavimo ir gavo neigiamą atsakymą.

S1 forma (anksčiau E106) Norvegijoje išduodama nuo prašymo datos ir galioja maksimaliai 3 metus į priekį jeigu galioja asmens darbo sutartis Norvegijoje tuo laikotarpiu. S1 forma išduodama, kai: asmuo turi šeimą, gyvenančią Lietuvoje; asmuo dirba Norvegijoje pagal tokią darbo sutartį, kad ne rečiau kaip kas 3 savaites lankosi Lietuvoje; asmuo turi tik laikinąjį norvegišką numerį (D numeris) bei Folkeregistre jo registracijos adresas yra lietuviškas.

Reikalavimai administracijai: D-nummer, ID numeris, Altinn prisijungimas

Dirbant Norvegijoje mažiau nei 6 mėnesius, būtina turėti D numerį, kad būtumėte įregistruoti nacionaliniame registre. Norint gauti D numerį, asmeniškai turite apsilankyti vienoje iš 42 mokesčių inspekcijų, atliekančių ID patikrinimus.

Prisijungimui prie mokesčių institucijų ir dokumentų pateikimui naudojami MinID, bankID, Buypass arba Altinn kodai. Jei turite tik altinn kodus, su jais neprisijungsite prie kai kurių paslaugų; prisijungimui prie altinn sistemos naudojami altinn, MinID, bankID, Buypass kodai.

PIRMAISIAIS darbais: Pirmą kartą dirbantiems Norvegijoje per 2 savaites nuo pirmos darbo dienos reikia nuvykti į Norvegijos mokesčių administraciją (SKATTEETATEN) ir išsiimti LAIKINĄJĮ SOCIALINIO DRAUDIMO NUMERĮ (D-number) bei mokesčių kortelę (Tax card). Vizitui būtina užsiregistruoti internetu iš anksto www.skatteetaten.no/en/contact/offices/book/.

Taip pat skaitykite: Europos sveikatos draudimo kortelė

Atostogų fondas, ligos išmokos, sveikatos paslaugos

Remiantis darbo aktu, darbuotojai turi teisę į 4 savaičių ir 1 dienos atostogas metų bėgyje (21 darbo diena). Asmenys virš 60 metų turi teisę į 5 savaičių ir 1 dienos atostogas. Kiekvienais metais 10.2 proc. jūsų atlyginimo darbdavys atideda atostogų fondui. Pasibaigus darbo sutarčiai, pinigai likę atostogų fonde išmokami kartu su paskutiniu atlyginimu.

Ligos atveju, jei negalite ateiti į darbą, privalote informuoti darbdavį pačią pirmą nebuvimo darbe dieną. Tris dienas galite likti namuose, jei pats raštiškai informuojate darbdavį (egenmelding) - tik 4 kartus per 12 mėn. laikotarpį, tačiau nuo 4 dienos turite gauti pažymą iš gydytojo. Kad gautumėte išmoką dėl ligos jūs turite būti išdirbęs bent 14 dienų. Išmoka dėl ligos yra jūsų atlyginimo dydžio, mokesčiai mokami paprasta tvarka.

Dauguma medicininių paslaugų Norvegijoje yra mokamos net jeigu ir esate socialiai draustas Norvegijoje. Patyrus traumą, rekomenduojame kreiptis į valstybinę gydymo įstaigą, nes ligoninėje reikės sumokėti už suteiktas medicinines paslaugas patiems ir prašyti gydymo įstaigos mokėjimą įrodančio dokumento. Jame turi būti nurodytas paciento vardas, pavardė, asmens kodas ir sumokėta suma. Taip pat iškart apie nelaimę reikia pranešti darbdaviui t.y. UAB “On Off Staffing Group“, kuris informuos draudimo bendrovę apie įvykį.

Mokesčių deklaracija, permokos ir terminai

Metinę deklaraciją Norvegijos mokesčių inspekcijai reikia pateikti iki balandžio 30 d. Elektroniniu būdu ją galima pateikti net iki gegužės pabaigos - tam būtina turėti PIN kodus. Jei pavėluosite pateikti deklaraciją, mokesčių grąžinimas gali užtrukti net iki šešių mėnesių. Pateikus deklaraciją elektroniniu būdu, galima tikėtis greitesnio mokesčių grąžinimo nei pateikiant ją popieriniu būdu.

Norvegija suteikia galimybę susigrąžinti šalyje sumokėtą bazinį mokestį (alminnelig inntekt) ir pakopinį („trinnskatt“) mokestį. Jei per metus sumokėjote per daug mokesčių, galite susigrąžinti permokėtą sumą. Norvegijos mokesčių inspekcija grąžina permokėtus mokesčius pervedimu į banko sąskaitą arba čekiu per šešias savaites nuo mokesčių deklaracijos paskelbimo dienos.

Pendler statusas, 10% nuolaida ir kelionių išlaidų atskaitymai

Jei dirbate Norvegijoje, tačiau turite šeimą Lietuvoje arba nuosavą būstą, į kurį reguliariai grįžtate, galite deklaruoti mokesčius pagal pendler statusą. Turint teisę į pendlerio statusą, galima atskaityti daugelį išlaidų ir taip gauti didesnį mokesčių grąžinimą - galima gauti lengvatą iki 40 000 NOK.

10% nuolaida sumažina apmokestinamąsias pajamas 10% nuo bruto pajamų (iki 40 000 NOK). 10% nuolaidą galima taikyti kartu su antrąja mokesčių klase. Paprastai, surinkus visus dokumentus, reikalingus Pendler statusui, šis variantas yra dažniausiai naudingesnis nei 10% nuolaida.

Mokesčių ypatumai grįžtant į Lietuvą

Jeigu grįžote iš Norvegijos, pirmiausia reikėtų pasidomėti savo mokesčių deklaracija. Daugelis dirbusiųjų ten palieka nepanaudotus lengvatų likučius. Todėl jeigu dirbote Norvegijoje ir norite susigrąžinti mokesčius, verta tai padaryti laiku - paprastai mokesčius galima susigrąžinti už trejus praėjusius metus.

Grįžtantys emigrantai dažnai klausia, ar iš karto įgyja teisę į išmokas Lietuvoje. Reikia žinoti, kad socialinės garantijos siejamos su šalimi, kurioje mokėtos įmokos. Vis dėlto pagal Europos Sąjungos reglamentus, darbo stažas skirtingose valstybėse gali būti sumuojamas.

Prisijungimui reikia prisiminti, kad norint susigrąžinti PSD skolos panaikinimą ar gauti kitas formas, gali prireikti dokumentų iš NAV (pvz., E104, E106/S1). Užsakytas paslaugas tvarkant tarpininkaujant, paslaugos kaina gali būti apie 400 NOK arba 42 EUR - į šią kainą įeina reikiamų ataskaitų ištraukimas ir išsiuntimas į Sodrą.

Darbo sąlygos, sutarčių ypatumai ir darbo valandos

Jei jus įdarbina, nesvarbu ar laikinai ar pastoviam darbui - prašykite darbo sutarties. Išsiaiškinkite visas įdarbinimo sąlygas ir visus darbo sutarties punktus. Sužinokite, kiek ir kaip dažnai jums bus mokama už darbą, įspėjimo dėl atleidimo terminus ir pan. Pastovaus darbo sutartis paprastai yra pradedama bandomuoju periodu, kuris raštu yra nurodytas darbo sutartyje.

Darbo valandos Norvegijoje - 40 valandų per savaitę, t.y. vidutiniškai 8 valandos, 5 dienos. Darbuotojai, dirbantys pamainomis, dirba mažiau valandų. Jei dirbate daugiau nei 40 valandų per savaitę, tai bus skaičiuojama kaip viršvalandžiai ir bus mokama papildomai 40 %.

Gyvenimo išlaidos: būstas, transportas, maistas

Būsto nuomos, maisto, transporto ir kitos su būtiniausiomis pragyvenimo išlaidomis susijusios kainos Norvegijoje įprastai yra didesnės nei kitose Europos valstybėse. Vis dėlto dirbantiems Norvegijoje ir gaunantiems vidutinį ar kiek mažesnį darbo užmokestį, jos yra įperkamos. Gyvenamosios vietos kainos dydis kinta priklausomai nuo miesto bei būsto tipo, kaina gali svyruoti nuo 2000 NOK iki 6000 NOK asmeniui per mėnesį.

Transportas. Apsisprendusiems vykti nuosavu automobiliu vertėtų nepamiršti, kad Norvegijoje kuro kainos didesnės nei Lietuvoje. Populiariausio 95 markės benzino kaina Norvegijoje svyruoja maždaug nuo 15,5 iki 18 kronų už litrą (1,57 - 1,82 euro). Tuo tarpu nevairuojantiems mėnesinės išlaidos viešajam transportui dažnai kainuoja tiek, kiek ir mėnesinis bilietas, apie 75 eurai. Keliai. Daugelis Norvegijos kelių yra mokami. Jų kaina įvažiuojant į miestą svyruoja nuo 15 iki 30 NOK. Vienas žmogus dažniausiai išleidžia apie 200 NOK per mėnesį vietos kelių mokesčiams.

Maistas. Maisto kainos Norvegijoje yra aukštesnės, tačiau dirbantiems yra įperkamos. Nuomos sutartį sudarant svarbu patikrinti, ar mokesčiai už elektrą ir internetą įtraukti į nuomos kainą.

Praktiniai patarimai nuomai ir darbui Norvegijoje

• Nuomojant būstą visada svarbu sudaryti sutartį su savininku (jeigu On Off Staffing Group nėra to atlikusi);
• Prieš apsigyvenant nufotografuoti gyvenamą plotą ir elektros skaitiklio rodmenis;
• Susitarti dėl nuomos mokėjimo ir atsiskaitymo termino;
• Patikslinti, ar mokesčiai už elektrą ir internetą įtraukti į nuomos kainą;
• Įspėti savininką apie išsikraustymą mažiausiai prieš 1 mėn.;
• Išvykstant susitvarkyti gyvenamą vietą ir parodyti savininkui likus bent 3 dienoms iki išvykimo;
• Atsiskaityti su savininku bei paimti nuomos patvirtinimą ar mokėjimą patvirtinantį kvitą;
• Nufotografuoti gyvenamą vietą prieš išvykstant.

Darbo rinka ir profesijų poreikis

Norvegijoje yra daug sektorių, kuriuose reikia darbuotojų: energetika (elektro-metalurgija, aliuminio gamyba), nafta, dujos, kalnakasyba, laivų statyba, gamyba, statyba, sveikatos sektorius, žemės ūkis, baldų gamyba. Daugiausia trūksta suvirintojų, gamybos santechnikų, skardininkų, hidraulikos mechanikų, elektrikų, šaltkalvių surinkėjų, stalių, dailidžių, kvalifikuotų elektrikų, slaugytojų, medicinos gydytojų, stomatologų, inžinierių įvairių krypčių, ikimokyklinio ugdymo mokytojų, kepėjų, mėsininkų, automobilių mechanikų, bio-inžinierių, farmacininkų, virėjų ir kt.

Kvalifikacijų pripažinimas ir leidimas gyventi

Informaciją dėl aukštojo mokslo diplomų pripažinimo galima gauti šalies akademinės informacijos centre (NAIC). Prašymas pripažinti kvalifikaciją turi būti siunčiamas NAIC. Paprastai išsilavinimas, įgytas vienoje EEE šalyje, yra pripažįstamas be papildomų testų.

Leidimas gyventi: jei norite likti Norvegijoje ilgiau nei 3 mėn., reikalingas leidimas gyventi. Atvykus, trijų mėnesių laikotarpyje, kreipkitės į vietos policijos nuovadą ir pateikite prašymą dėl leidimo gyventi. Priklausomai nuo laiko, kurį planuojate praleisti Norvegijoje, jums Šalies registre suteikiamas laikinas D numeris arba asmeninis ID numeris.

Socialinės elgesio taisyklės darbo vietoje

Norvegija draugiška ir svetinga tiems, kurie laikosi taisyklių. Tad pastangos mandagiai elgtis bei gerai sutarti su kitais dirbančiaisiais ir vadovais atsipirks. Ne visos kasdienės užduotys bus smagios ir lengvos, tačiau kaskart demonstruoti nepasitenkinimo nėra priimtina. Jeigu užduotis nėra aiški, geriau dar kartą paprašyti vadovo instrukcijų, nei rizikuoti darbą atlikti netinkamai. Norvegai mandagūs žmonės, jie bendraudami nerėkia ir nesikeikia, todėl derėtų rimtai reaguoti į jų pastabas ir stengtis ištaisyti savo klaidas. Moterys turi būti tvarkingai susirišusios plaukus ir nedėvėti papuošalų.

Praktiškas pavyzdys: ką daryti atvykus dirbti

1. Per 2 savaites nuo pirmos darbo dienos nuvykti į Skatteetaten ir išsiimti D-nummerį bei mokesčių kortelę; užregistruoti vizitą internetu;
2. Pateikti mokesčių kortelę darbdaviui; be jos darbdavys sulaikys 50 % atlyginimo;
3. Jei norite supaprastintos sistemos, pasirinkti Kildeskatt (25%) - žinokite, kad tuomet negalėsite deklaruoti permokų;
4. Saugoti dokumentus: atlyginimo ataskaitas, banko Årsoppgave, kvitus už nuomą bei keliones, gydymo išlaidas;
5. Prisijungti prie Altinn/Skatteetaten su tinkamais prisijungimo kodais (MinID, bankID, Buypass).

Trumpa santrauka - svarbiausia prisiminti

Norvegijoje mokesčiai ir socialinio draudimo įmokos sumažins bruto atlyginimą, tačiau suteiks platų socialinių garantijų spektrą. Darbuotojai dažniausiai moka 7,8 % socialinio draudimo įmokas; bazinis pajamų mokestis daugelyje regionų yra 22 %; užsieniečiams gali būti taikoma 25 % supaprastinta sistema (Kildeskatt). Būtinai išsiimkite D-nummerį ir mokesčių kortelę, saugokite dokumentus ir susipažinkite su pendler bei kitomis mokestinėmis lengvatomis, jei tai aktualu.

tags: #socialinio #draudimo #mokestis #norvegijoje