Senyvo amžiaus asmenų globos namų projektavimo sąmatos sudarymas ir biudžeto planavimas yra kompleksiškas procesas, kuriam privalo būti taikomi teisės aktai, strateginiai dokumentai, statistiniai duomenys ir savivaldybės nustatytos tvarkos. Biudžeto formavimas turi būti pagrįstas tiek valstybės, tiek savivaldybės finansiniais rodikliais ir atitikti nustatytas programų finansavimo taisykles.
Teisinis ir metodologinis pagrindas
Savivaldybės biudžeto projektas rengiamas vadovaujantis Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros, Vietos savivaldos, Savivaldybių biudžetų pajamų nustatymo metodikos įstatymais, Lietuvos Respublikos Seimo patvirtintais savivaldybių biudžetų finansiniais rodikliais, Valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų sudarymo ir vykdymo taisyklėmis, valstybinės statistikos duomenimis, patvirtintais savivaldybės strateginio planavimo dokumentais, taip pat savivaldybės biudžeto asignavimų valdytojų programomis ir jų sąmatų projektais.
Biudžeto rengimo etapai ir atsakomybės
Biudžeto rengimo procesas suskirstytas į etapus, kuriuose dalyvauja administracijos darbuotojai, programų koordinatoriai ir įstaigų vadovai. Lėšų poreikį valstybinėms (valstybės perduotoms savivaldybėms) funkcijoms vykdyti skaičiuoja administracijos valstybės tarnautojai ir darbuotojai, atsakingi už šių funkcijų vykdymą, lėšų planavimą, naudojimą ir ataskaitų teikimą.
Atskiru administracijos direktoriaus įsakymu yra tvirtinamas Alytaus miesto savivaldybės valstybinių (valstybės perduotų savivaldybėms) funkcijų vykdytojų sąrašas ir valstybinėms (valstybės perduotoms savivaldybėms) funkcijoms vykdyti skiriamų lėšų planavimo, naudojimo bei atsiskaitymo tvarkos aprašas.
I etapas: Pajamų ir poreikių analizė
Analizuojami pajamų prognoziniai rodikliai ir, suderinus su savivaldybės administracijos direktoriumi, programų koordinatoriams pateikiamos maksimalios asignavimų sumos (kontroliniai skaičiai) kitų metų veiklos programoms vykdyti. Įstaigos, įvertinusios maksimalius rodiklius, patikslina duomenis ebvs.alytus.lt programų projektų sąmatų formose ir pateikia atsakingiems asmenims svarstyti, analizuoti ir tvirtinti.
Taip pat skaitykite: Socialinių paslaugų apžvalga senjorams
II etapas: Programų sąmatų sudarymas
Programų sąmatų projektai sudaromi pagal programų finansavimo šaltinius, funkcinę ir ekonominę klasifikaciją. Įstaigų vadovai, teikdami programos sąmatos projektus AV ir/ar programos koordinatoriai, papildomai pateikia informaciją, apimančią ir visus kitus (savivaldybės biudžete netvirtinamus) įstaigos lėšų šaltinius ir iš jų planuojamas išlaidas (pagal ekonominius straipsnius).
III etapas: Duomenų tikrinimas ir suderinimas
Atsakingų asmenų patvirtintus programų projektų duomenis ebvs.alytus.lt SPF skyrius priima ir patikrina jų atitikimą nustatytiems maksimaliems rodikliams. SPF skyrius pagal Lietuvos Respublikos Seimo patvirtintus pajamų rodiklius, vadovaudamasis Biudžeto sandaros įstatymo 26 straipsnio 4 punktu ir AV bei atsakingų asmenų pateiktais programų sąmatų projektais, parengia subalansuotą biudžeto pajamų ir asignavimų projektą pagal maksimalius rodiklius ir teikia savivaldybės administracijos direktoriui.
IV etapas: Tarybos komitetų svarstymai
Savivaldybės tarybos komitetai svarsto biudžeto projektą. Programų koordinatoriai privalo dalyvauti svarstant savivaldybės biudžeto projektą ir pristatyti savo veiklos programas savivaldybės tarybos komitetams. Esant reikalui jie teikia papildomą reikiamą analizę apie savo veiklos programą. Savivaldybės tarybos komitetai teikia pasiūlymus ir išvadą dėl biudžeto projekto ar atskirų programų.
V etapas: Asignavimų paskirstymas ir vykdymas
SPF skyrius, vadovaudamasis patvirtintu savivaldybės biudžetu ir, atsižvelgdamas į AV ir kitų atsakingų asmenų patvirtintą jų asignavimų ketvirčių paskirstą, paskirsto savivaldybės biudžeto pajamas ir asignavimus ketvirčiais, sudaro ketvirčiais paskirstytą savivaldybės biudžeto pajamų ir programų finansavimo planą (išlaidų sąrašą) pagal programas ir priemones ir teikia tvirtinti savivaldybės administracijos direktoriui. Asignavimai iš savivaldybės biudžeto skiriami vadovaujantis atitinkamų metų biudžeto pajamų ir programų finansavimo planu (išlaidų sąrašu) ir per metus patikslintomis sąmatomis.
AV skirtus savivaldybės biudžeto asignavimus naudoja pagal paskirtį - veiklos planui įgyvendinti ir teikia ataskaitas SPF skyriui.
Taip pat skaitykite: Senyvo amžiaus žmonių gerovė
Biudžeto apskaita, ataskaitos ir lėšų tvarkymas
BĮ gautas pajamas už teikiamas paslaugas ir kitas pajamas kaupia atskiroje sąskaitoje, perveda vieną kartą mėnesio pabaigoje į miesto savivaldybės biudžeto sąskaitą. Gautos iš patalpų nuomininkų įmokos už trečiųjų asmenų suteiktas komunalines paslaugas (šildymą, elektros energiją, vandenį ir panašiai) naudojamos už šių asmenų suteiktas komunalines paslaugas sumokėti. Gautos pajamos paskutinę mėnesio dieną pervedamos kitą mėnesį.
VšĮ gautas pajamas už savivaldybės turto nuomą perveda kas mėnesį, bet ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio 25 d. (o jei 25 d. ne darbo diena - kitą darbo dieną, einančią po 25 d.) į savivaldybės administracijos specialiųjų programų lėšų sąskaitą.
Paskutinę biudžetinių metų darbo dieną AV nepanaudotus biudžeto asignavimus perveda į savivaldybės biudžeto sąskaitą. Savivaldybės biudžete metų pabaigoje likusios nepanaudotos tikslinės paskirties lėšos, taip pat lėšos, kurios per metus buvo paskirtos savivaldybės biudžetui pagal atskirus įstatymus arba Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimais, grąžinamos į valstybės biudžetą - pervedamos iš savivaldybės biudžeto sąskaitos į valstybės biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 10 dienos.
Mėnesio pabaigoje nepanaudotų lėšų banko sąskaitoje neturėtų likti, nes pagal naują apskaitos politiką finansuojamos jau patirtos išlaidos.
Programų tikslinimai ir ataskaitų tvarka
Programų koordinatoriai pateikia tikslinimo formą (1 priedas) SPF skyriui ne vėliau kaip iki ketvirčio paskutinio mėn. 7 d., o paskutinį metų ketvirtį iki einamojo mėn. 7 d. Programų koordinatoriai taip pat pateikia strateginio veiklos plano programų tikslinimo formą (2 priedas) SPF skyriui ne vėliau kaip iki ketvirčio paskutinio mėn.
Taip pat skaitykite: Socialinė parama senjorams: problemos
AV ir/ar atsakingi asmenys paraiškas kitiems piniginiams ištekliams gauti suveda ir užregistruoja „Biudžeto VS“. AV ir/ar atsakingi asmenys iki kito mėnesio 5 dienos kitų piniginių išteklių išlaidų sąmatų vykdymo mėnesio ir metinę ataskaitas (forma Nr. 2) pateikia ir patvirtina „Biudžetas VS“.
VšĮ, pasibaigus ketvirčiui, iki kito mėnesio 5 dienos ebvs.alytus.lt užpildo ir užregistruoja kitų piniginių išteklių sąmatos tikslinimo ir vykdymo formą (4 priedas), reikalingą strateginio veiklos plano vykdymo ketvirčio ir metinei ataskaitoms parengti.
Išlaidų prioritetai ir viešieji pirkimai
Jeigu nevykdomas savivaldybės biudžeto pajamų planas, patvirtintos programos finansuojamos pagal prioritetus, laikantis šio eiliškumo: pirmenybę teikiant darbo užmokesčiui, soc. draudimo įmokoms, mitybai ir socialinėms pašalpoms mokėti.
AV ir/ ar atsakingi asmenys, organizuodami programų, finansuojamų iš savivaldybės biudžeto, vykdymą, turi teisę Lietuvos Respublikos viešųjų pirkimų įstatymo nustatyta tvarka pirkti paslaugas ir darbus, nepriskirtus AV ar jam pavaldžių įstaigų funkcijoms.
Praktiniai patarimai rengiant globos namų sąmatą
- Rengiant sąmatą, būtina sudaryti aiškų sąnaudų sąrašą pagal ekonominius straipsnius ir finansavimo šaltinius.
- Visi programų projektai turi būti įvesti ir suderinti ebvs.alytus.lt formose pagal nustatytas formas, kad SPF skyrius galėtų patikrinti jų atitikimą maksimaliems rodikliams.
- Privaloma numatyti lėšų rezervus nenumatytiems atvejams ir užtikrinti pirmenybę darbo užmokesčiui bei socialinėms išlaidoms.
- Sąmatos tikslinimai turi būti pateikiami laiku - programų koordinatoriai pateikia tikslinimo formą ne vėliau kaip iki ketvirčio paskutinio mėn. 7 d.
- Iš sutaupytų asignavimų išlaidoms lėšų pirmiausia turi būti dengiama kreditinė skola.
Ataskaitų formos ir periodiškumas
Biudžeto išlaidų sąmatų vykdymo mėnesio ataskaita, biudžeto išlaidų sąmatų vykdymo ketvirčio ataskaita, BĮ pajamų įmokų į biudžetą ataskaitos ir mokėtinų bei gautinų sumų ataskaitos yra būtinos norint užtikrinti skaidrų biudžeto vykdymą. AV ir/ar atsakingi asmenys teikia mėnesines ir ketvirčio ataskaitas pagal nustatytas formas ir terminus.
Rekomenduojama ataskaitų kontrolė
SPF skyrius priima ir tikrina programų projektų duomenis, suveda ketvirčiais paskirstytą savivaldybės biudžeto pajamų ir programų finansavimo planą, o buhalterinės apskaitos skyrius, gavęs informaciją iš AV ir/ar atsakingų asmenų, rengia administracijos direktoriaus įsakymo dėl lėšų pakeitimo projektą ir atlieka sąmatų pakeitimus „Biudžeto VS“ programoje.
„Verslo pulsas“: Statausi namą pats – ar tikrai viską tinkamai įsivertinau?
Duomenų valdymas ir skaidrumas
Atsakingų asmenų patvirtintus programų projektų duomenis ebvs.alytus.lt SPF skyrius priima ir patikrina jų atitikimą nustatytiems maksimaliems rodikliams. AV ir/ atsakingi asmenys paraiškas kitiems piniginiams ištekliams gauti suveda ir užregistruoja „Biudžeto VS“.
Skolų ir likučių valdymas
Iš sutaupytų asignavimų išlaidoms lėšų pirmiausia turi būti dengiama kreditinė skola. Paskutinę biudžetinių metų darbo dieną nepanaudoti asignavimai pervedami į savivaldybės biudžeto sąskaitą. Savivaldybės biudžete metų pabaigoje likusios nepanaudotos tikslinės paskirties lėšos grąžinamos į valstybės biudžetą iki kitų metų sausio 10 d.
Praktinė lentelė: sąmatos elementai (pavyzdys)
| Išlaidų eilutė | Aprašymas | Periodiškumas |
|---|---|---|
| Darbo užmokestis | Personalas, socialinių darbuotojų atlyginimai | Mėnesinis |
| Soc. draudimo įmokos | Valstybės ir privalomi įmokų mokesčiai | Mėnesinis |
| Komunalinės paslaugos | Šildymas, elektra, vanduo | Mėnesinis |
| Patalpų remontas ir priežiūra | Techninė priežiūra, smulkūs remontai | Ketvirčio/Metinis |
| Medikamentai ir medicininės priemonės | Mityba, higiena, slaugos priemonės | Mėnesinis |
Atsakomybės ir kontrolės užtikrinimas
Programų koordinatoriai, AV ir atsakingi asmenys už teisingą jų ir jiems pavaldžių įstaigų programų ir jų biudžeto lėšų ir nebiudžetinių lėšų sąmatų projektų sudarymą, duomenų suvedimą į AMSA VVIS, asignavimų apskaitą ir jų naudojimo teisingumą yra atsakingi už paskirtų asignavimų efektyvų, atitinkantį programoje nustatytus tikslus ir rezultatyvų naudojimą.
AV ir/ar atsakingi asmenys organizuoja programų vykdymą ir teikia ataskaitas SPF skyriui, užtikrindami, kad asignavimai būtų naudojami pagal paskirtį, ir kad visi sąmatų keitimai būtų atlikti per „Biudžeto VS“ sistemą.