Savanoriškas socialinis draudimas apima kelias sritis: savanoriškąjį pensijų draudimą, savanoriškąjį draudimą ligos ir motinystės pašalpoms bei kitus savanoriškojo draudimo atvejus. Šioje apžvalgoje pateikiamos pagrindinės taisyklės, sąlygos, apskaičiavimo tvarka ir praktiniai pavyzdžiai, padedantys suprasti teisines prievoles ir naudas.
Savanoriškojo pensijų draudimo esmė ir teisės
Asmenys savanoriškuoju pensijų draudimu draudžiasi individualiai. Asmenys, apsidraudę savanoriškuoju pensijų draudimu, turi teisę gauti pensijas pagal Lietuvos Respublikos valstybinių socialinio draudimo pensijų įstatymą, jeigu jie atitinka šio įstatymo nustatytus valstybinio socialinio pensijų draudimo stažo reikalavimus atitinkamai pensijos rūšiai skirti ir kitas šiame įstatyme nurodytas sąlygas, sukanka šio įstatymo nustatytą amžių, pripažįstami invalidais. Šiems asmenims mirus, teisę gauti našlių ir našlaičių pensijas turi jų šeimos nariai.
Draudimo sutartis asmenys sudaro su Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos miesto (rajono) teritoriniu skyriumi. Draudimo sutartis įsigalioja nuo jos pasirašymo dienos, jeigu joje nenurodytas kitas laikas. Draudimo sutartis sudaroma ne trumpiau kaip 12 mėnesių. Draudimo sutartis gali būti sudaryta trumpesniam kaip 12 mėnesių laikotarpiui, jeigu asmeniui iki teisės gauti senatvės ar invalidumo pensiją įgijimo dienos liko mažiau kaip 12 mėnesių. Jei apdraustasis prieš mėnesį iki sutarties galiojimo pabaigos nepareiškia ją nutraukiąs, sutarties galiojimo laikas pratęsiamas neapibrėžtam laikui.
Asmenys, apsidraudę savanoriškuoju pensijų draudimu pagrindinei pensijos daliai gauti, moka privalomuoju pensijų draudimu draudžiamiems asmenims nustatyto dydžio įmokas pagal Lietuvos Respublikos Seimo patvirtintus privalomojo pensijų draudimo tarifus, t.y. 50 proc. bazinės pensijos. Įmokų papildomai pensijos daliai gauti tarifas 15 proc. Įmokos įskaitomos į valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto pajamas. Įmokos fiksuojamos apdraustųjų įskaitos duomenų bazėje.
Savanoriškas draudimas ligos ir motinystės pašalpoms
Valstybiniu savanoriškuoju socialiniu draudimu ligos ir motinystės pašalpoms gali draustis nuolatiniai Lietuvos Respublikos gyventojai, ne jaunesni kaip 16 metų amžiaus, kurie: nedraudžiami pašalpoms privalomuoju valstybiniu socialiniu draudimu; nesukakę senatvės pensijos amžiaus; nepripažinti invalidais. Sutartys dėl savanoriškojo draudimo ligos ir motinystės pašalpoms sudaromos su Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teritoriniu skyriumi pagal apdraustojo nuolatinę gyvenamąją vietą. Vyrai gali sudaryti sutartis ligos pašalpai gauti, moterys - ligos, motinystės pašalpoms gauti. Sutartys savanoriškojo draudimo pašalpoms sudaromos vienerių kalendorinių metų laikotarpiui. Kitiems metams sutartis pratęsiama, jeigu: apsidraudęs asmuo to pageidauja; apsidraudęs asmuo, likus vienam mėnesiui iki sutarties galiojimo pabaigos, nepareiškia noro jos nutraukti.
Taip pat skaitykite: Ar jums reikalingas savanoriškas pensijų draudimas?
Savanoriškojo draudimo sutartis pašalpoms netenka galios, kai: pasibaigia sutartyje nurodytas draudimo laikas; sutartį nutraukia pats apsidraudęs asmuo; sutartį savo sprendimu nutraukia Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teritorinio skyriaus vedėjas. Sutartis "Sodros" skyriaus vedėjo sprendimu nutraukiama, jei: apsidraudęs pašalpoms asmuo nesumoka įmokų už du ketvirčius; pasikeitė draudimo sąlygos ir apsidraudęs asmuo nesutinka su naujomis sąlygomis; asmuo įsidarbina pagal darbo sutartį ir neatnaujina savanoriškojo draudimo sutarties per 12 mėnesių nuo jos sustabdymo; apsidraudusiam asmeniui sukanka senatvės pensijos amžius; apsidraudusiajam nustatoma invalidumo grupė. Nutraukus sutartį, "Sodros" teritorinis skyrius privalo apie tai raštu informuoti apsidraudusį asmenį.
Pašalpų skyrimo ir mokėjimo sąlygos
Ligos ir motinystės pašalpos skiriamos pagal nedarbingumo pažymėjimus. Nedarbingumo pažymėjimus išduoda asmens sveikatos priežiūros įstaigos, pateikus savanoriškojo draudimo ligos ir motinystės pašalpoms gauti sutartis. Ligos ir motinystės pašalpas apsidraudusiems asmenims skiria ir moka Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teritoriniai skyriai, kai: laikinasis nedarbingumas prasidėjo praėjus ne mažiau kaip 6 mėnesiams po sutarties įsigaliojimo; už šį 6 mėnesių laikotarpį sumokėtos draudimo įmokos; liga ar motinystės atostogos prasidėjo sutarties galiojimo laikotarpiu. Ligos pašalpa apsidraudusiam asmeniui mokama, kai jis: suserga; gauna traumą. Motinystės pašalpa mokama: kai apsidraudusiai moteriai suteikiamos nėštumo ir gimdymo atostogos.
Ligos ir motinystės pašalpos išmokamos, jei dėl jų kreipiamasi ne vėliau kaip per 6 mėnesius po: ligos pabaigos; nėštumo ir gimdymo atostogų pabaigos. Jeigu apsidraudęs asmuo miršta, iki mirties dienos negauta jam priklausiusi pašalpa išmokama jį laidojusiam asmeniui.
Įmokos ir mokėjimo tvarka
Asmuo, sudarydamas sutartį ligos ir motinystės pašalpoms gauti, pats pasirenka kalendorinių metų įmokų dydį. Tačiau įmoka negali būti: mažesnė kaip 10 Lt per mėnesį; didesnė kaip 200 Lt per mėnesį. Įmokos mokamos ne rečiau kaip kartą per ketvirtį. Jos turi būti sumokėtos ne vėliau kaip paskutinę einamojo ketvirčio darbo dieną. Apsidraudęs asmuo įmokas gali mokėti: pašte; banko įstaigoje. Įmokos turi būti mokamos už visą kalendorinį mėnesį. Tais pačiais kalendoriniais metais mėnesinių įmokų dydis nekeičiamas.
Už ligos mėnesius įmokos gali būti arba mokamos, arba nemokamos. Jei apsidraudęs asmuo per savo ligos mėnesius įmokų nemokėjo, ligos kalendoriniai mėnesiai neįskaitomi į draudimo pašalpoms laiką. Jei apsidraudęs asmuo pageidauja mokėti įmokas ir už ligos mėnesius, šie mėnesiai bus įskaitomi į savanoriškojo draudimo pašalpoms laiką.
Taip pat skaitykite: Socialinės garantijos motinoms
Pašalpų mokėjimo trukmė
Pašalpų mokėjimo trukmė susijusi su įmokų mokėjimo trukme. Ilgiau mokėjęs įmokas asmuo turi teisę gauti pašalpą ilgesnį laikotarpį. Minimali įmokų mokėjimo trukmė - 6 mėnesiai, maksimali - 48 mėnesiai. Pašalpa mokama už kalendorines dienas, nurodytas nedarbingumo pažymėjime, tačiau ne ilgiau, negu priklauso pagal draudimo įmokų mokėjimo laiką.
| Įmokų mokėjimo trukmė (mėnesiais) | Ilgiausia pašalpos mokėjimo trukmė (dienomis) |
|---|---|
| 6 | 10 |
| 9 | 15 |
| 12 | 20 |
| 15 | 25 |
| 18 | 30 |
| 21 | 35 |
| 24 | 40 |
| 27 | 45 |
| 30 | 50 |
| 33 | 55 |
| 36 | 60 |
| 39 | 65 |
| 42 | 70 |
| 45 | 75 |
| 48 | 80 |
Kiekvieną kartą skiriant pašalpą per draudimo laikotarpį apmokėtų dienų skaičius sumuojamas.
Saugumo įnašas (SĮ) nuo 2026 m. - pagrindiniai aspektai
2025 m. birželio 17 d. priimtas Lietuvos Respublikos saugumo įnašo įstatymas Nr. XV-283 įsigalios 2026 m. sausio 1 d. Saugumo įnašas (toliau - SĮ) taikymo momentas sietinas su sutarties sudarymo data (ne sutarties įsigaliojimo data ar įmokos sumokėjimu). Ne, SĮ nėra pasirašytos draudimo įmokos dalis. SĮ mokėtojas yra išimtinai draudikas, kuris turi prievolę nuo ne gyvybės draudimo sutarčių įmokų sumokėti SĮ į valstybės biudžetą. Pavyzdžiui, ne gyvybės draudimo sutartyje nurodyta įmoka 1000 eurų, tuomet draudikas į valstybės biudžetą turės sumokėti 100 eurų SĮ.
Saugumo įnašo bazei taikomas 10 proc. saugumo įnašo tarifas. SĮ moka Lietuvos Respublikos draudimo įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje nurodyti draudikai: Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka įsteigtos akcinės bendrovės, uždarosios akcinės bendrovės, arba Europos bendrovės (Societas Europaea), SĮĮ nustatyta tvarka gavusios draudimo veiklos licenciją; kitų Europos ekonominės erdvės valstybių draudimo įmonės, įgyvendinančios įsisteigimo teisę ir (ar) teisę teikti paslaugas; Lietuvos Respublikoje įsteigti trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialai, šio įstatymo nustatyta tvarka gavę leidimus filialo draudimo veiklai; Pasaulio prekybos organizacijos narių, kurios yra trečiosios valstybės, draudimo įmonės, neįsteigusios filialo, tačiau galinčios vykdyti tik laivų ir skraidymo aparatų, su jų valdymu susijusios civilinės atsakomybės savanoriškojo draudimo bei laivais (jūrų ir vidaus vandenų) ir skraidymo aparatais vežamų krovinių savarankiškojo draudimo veiklą.
Mokestinis laikotarpis, deklaravimas ir mokėjimo terminai
SĮ mokestinis laikotarpis - kalendorinis ketvirtis, už kurį apskaičiuojamas ir mokamas SĮ. SĮ deklaracija užpildoma ir teikiama bei tikslinama vadovaujantis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2025 m. lapkričio 19 d. įsakymu Nr. VA-104 „Dėl Saugumo įnašo deklaracijos KIT725 formos, jos pildymo, tikslinimo ir pateikimo tvarkos aprašo patvirtinimo“, realiu laiku prisijungus prie Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos (EDS). SĮ deklaracija teikiama pasibaigus kalendoriniam ketvirčiui, iki kito mėnesio 15 d., jeigu tą mokestinį laikotarpį atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti SĮ. SĮ turi būti sumokėtas pasibaigus kalendoriniam ketvirčiui, už kurį pateikta SĮ deklaracija, iki kito mėnesio 15 d.
Taip pat skaitykite: Savanoriško pensijų kaupimo pokyčiai ir dalyvių teisės
SĮ deklaracija tikslinama realiu laiku prisijungus prie Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos (EDS). Jei buvo pakeista ir (ar) nutraukta sutartis, SĮ bazė ir mokėtina šio įnašo suma tikslinamos to mokestinio laikotarpio, kurį paaiškėjo šios aplinkybės, deklaracijoje atitinkamai mažinant ar didinant SĮ bazę ir mokėtiną SĮ sumą. Jei paaiškėjo, kad buvo padaryta klaida (ne dėl sutarties pakeitimo ar nutraukimo), SĮ bazė ir mokėtina šio įnašo suma tikslinamos to mokestinio laikotarpio, kurį buvo padaryta klaida deklaracijoje atitinkamai mažinant ar didinant SĮ bazę ir mokėtiną SĮ sumą. Patikslintoje deklaracijoje pateikiami visi (t. y. ne vien tikslinamieji) duomenys. SĮ deklaracija tikslinama už Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatyme nustatytą senaties laikotarpį, t. y. einamuosius ir trejus praėjusius kalendorinius metus. Metinė SĮ deklaracija neteikiama.
Užsienio draudikai ir reprezentavimas
Užsienio draudikus gali atstovauti jų įgalioti asmenys. Paskirti mokesčių agentą ir (ar) fiskalinį atstovą prievolės nėra. Užsienio draudikai ar jų įgalioti asmenys norėdami pateikti SĮ deklaraciją ir sumokėti SĮ Lietuvoje, turi kreiptis į Valstybinę mokesčių inspekciją el. Dokumento legalizuoti ar tvirtinti Apostille pažyma nereikia; įgaliojimą, jeigu jį teikia draudimo bendrovės įgaliotas asmuo; Užsienio valstybės piliečio prašymą suteikti prisijungimo prie Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių sistemų priemones, jeigu draudimo bendrovės atstovas yra užsienio fizinis asmuo ir jis teiks duomenis VMI; užpildytą Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos naudojimo taisyklėse nurodytą priedą „Duomenys apie Valstybinės mokesčių inspekcijos elektroninio deklaravimo informacinės sistemos atstovą“; prašymą suteikti / keisti / nutraukti Mano VMI atstovo, kitų Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių sistemų ir (ar) viešųjų paslaugų srities teises. Pateikiami dokumentai turi būti surašyti lietuvių kalba, laikantis bendrinės lietuvių kalbos normų. Jeigu dokumentai surašyti ne valstybine lietuvių kalba, turi būti pridėti jų vertimai, pasirašyti vertėjo ir patvirtinti jo spaudu. Siunčiant dokumentus el. paštu ar paštu, būtina pridėti pasirašančiojo asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kopiją, patvirtintą notaro. Jeigu dokumentai teikiami el. paštu ir jie pasirašyti kvalifikuotu elektroniniu parašu, asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kopijos pridėti nereikia.
SĮ taikymo išimtys ir specifiniai atvejai
Draudikai atleidžiami nuo SĮ mokėjimo už: ne gyvybės draudimo įmokas, kurios bus gaunamos iš fizinių asmenų už transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės privalomąjį draudimą, jei transporto priemonės nenaudojamos ūkinei veiklai vykdyti ar jos nebus perduotos juridiniams asmenims naudotis panaudos ar kitais teisėtais pagrindais; už tas draudimo įmokas, kurios gaunamos pagal ne gyvybės draudimo sutartis, kai draudimo objektas yra turtiniai interesai, susiję su pasėliais ir (ar) augalais, ūkinių gyvūnų sveikata.
Kai transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės privalomuoju draudimu draudžiamos transporto priemonės, kurios bus naudojamos ūkinei veiklai vykdyti, jos SĮ apmokestinamos, tačiau transporto priemonės, kurios bus naudojamos asmeniniams poreikiams tenkinti, SĮ neapmokestinamos (SĮĮ 8 straipsnio 1 dalis). Siekiant tinkamai taikyti šias nuostatas, transporto priemones naudojamas ūkinei veiklai vykdyti ir asmeniniams poreikiams tenkinti reikia drausti atskiromis sutartimis. Kai draudimo paslaugą teikia keli draudikai, bendrojo draudimo teisinis reguliavimas (Lietuvos Respublikos draudimo įstatymo 132, 133 straipsniai) išskiria pagrindinį draudiką iš bendrajame draudime dalyvaujančių draudikų tarpo, t. y. jis yra visų draudikų atstovas santykyje su draudėju, todėl SĮ turi apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti pagrindinis draudikas.
Pakeistos ir pratęstos sutartys, ilgalaikės sutartys
Sutartis, kuri buvo sudaryta iki 2025 m. gruodžio 31 d. ir nuo 2026 m. sausio 1 d. buvo pakeista, kai pasikeičia sąlygos, dėl kurių sumažėjo, padidėjo ar liko nepakitusi draudimo įmoka, laikoma pakeista sutartimi. Jei sutartys sudarytos 2025 m., tačiau įsigalioja 2026 m., SĮ neturi būti skaičiuojamas ir mokamas už tas sutarčių įmokas, nebent jos būtų pakeistos nuo 2026 m. sausio 1 d. Ne, SĮ nemokamas nuo ne gyvybės draudimo sutarčių sudarytų iki 2025 m. gruodžio 31 d., nebent nuo 2026 m. sausio 1 d. jos buvo pakeistos, kai pasikeitus sutarties sąlygoms, dėl jų padidėjo draudimo įmoka, tai SĮ bus skaičiuojamas proporcingai nuo dalies įmokos, kuri po sutarties pakeitimo, padidėjo, t. y. tai įmokos daliai kuri tenka naujam įstatymo galiojimo laikotarpiui. Jei po 2026 m. sausio 1 d. sutartis buvo pratęsta, laikoma, kad buvo sudaryta nauja sutartis ir SĮ apmokestinama visa įmoka.
SĮ nebus taikomas periodinėms įmokoms mokamoms 2026 m. už 2025 m. sudarytas ne gyvybės draudimo sutartis, nebent minėtos sutartys bus pakeistos ir pasikeitus sutarčių sąlygoms padidės draudimo įmoka, tuomet SĮ bus skaičiuojamas proporcingai nuo dalies įmokos, kuri po sutarties pakeitimo, padidėjo.
Sudarius ilgalaikę sutartį SĮ skaičiuojamas už visą sutarties laikotarpį ir deklaruojamas tą ketvirtį kada sutartis sudaryta. Pvz., jei sudaryta turto draudimo sutartis 3 metams su fiksuota 100 Eur įmoka arba su kintama įmoka (pirmi metai 75 Eur, antri ir treti po 112,50 Eur) SĮ turi būti mokamas už visą sutarties laikotarpį nepriklausomai nuo gautos įmokos tą ketvirtį kada sutartis sudaryta, t. y. nepriklausomai nuo to ar įmokos jau bus gautos ar ne.
Apskaičiavimas ir SĮ bazė
SĮ bazė skaičiuojama vadovaujantis SĮĮ 6 straipsnio 1 dalimi, t. y. SĮ bazė yra per mokėjimo laikotarpį sudarytose ir (ar) pratęstose, ir (ar) pakeistose ne gyvybės draudimo sutartyse nurodytų draudimo įmokų, apskaičiuotų visam ne gyvybės draudimo sutarties galiojimo laikotarpiui, suma, išskyrus iki 2025 m. gruodžio 31 d. sudarytose ne gyvybės draudimo sutartyse nurodytas draudimo įmokas, grąžinamas nutraukus tokią sutartį.
Jei 2025 m. sudaryta draudimo sutartis bus pratęsta po 2026 m. sausio 1 d. ji bus laikoma nauja sutartimi, SĮ bus skaičiuojamas nuo visos draudimo įmokos sumos. Jei po 2026 m. sausio 1 d. ne gyvybės draudimo sutartis bus pakeista (pvz., įtraukiant ir išbraukiant transporto priemones ar darbuotojus, sveikatos draudimo atveju), nekeičiant sutarties laikotarpio, įmoka padidėja, tai SĮ bus skaičiuojamas proporcingai nuo dalies įmokos, kuri po sutarties pakeitimo, padidėjo, t. y. tai įmokos daliai kuri tenka naujam įstatymo galiojimo laikotarpiui.
Pavyzdžiui: jei 2025 m. sudarytos draudimo sutarties metinė įmoka buvo 1000 eurų, ją pakeitus nuo 2026 m. sausio 1 d. įtraukus vieną ar kelias transporto priemones ar naujus darbuotojus sveikatos draudimo atveju, nekeičiant sutarties laikotarpio, įmoka yra 1200 eurų, tai SĮ turi būti skaičiuojamas ir mokamas nuo 200 eurų. Jei 2025 m. sudarytos draudimo sutarties metinė įmoka buvo 1000 eurų, ją pakeitus nuo 2026 m. sudarytos draudimo sutarties įmoka buvo 1000 eurų, o ją pakeitus nuo 2026 m. sausio 1 d., įtraukiant ir išbraukiant transporto priemones ar darbuotojus, metinė draudimo įmoka lieka tokia pati, t. y. 1000 eurų, SĮ nemokamas. Jei po 2026 m. sausio 1 d. sutartis pratęsiama sekantiems metams, laikoma, kad sudaryta nauja ne gyvybės draudimo sutartis ir SĮ mokamas nuo visos įmokos, pvz., 2025 m. sudarytos draudimo sutarties metinė įmoka buvo 1000 eurų, ją pratęsus nuo 2026 m. sausio 1 d. įmoka 900 eurų, tai SĮ turi būti skaičiuojamas ir mokamas nuo 900 eurų.
Kiti administraciniai klausimai
Ar turi būti teikiama tuščia SĮ deklaracija, jei mokestinį laikotarpį nebuvo sudaryta naujų draudimo sutarčių? Ne. Kaip galima susigrąžinti SĮ permoką? Jei bendra SĮ deklaracijos suma dėl sutarties pratęsimo ir (ar) pakeitimo, ir (ar) nutraukimo tampa neigiama, pateikiama SĮ deklaracija su neigiama įmokų reikšme. Susidariusi mokesčių permoka grąžinama užpildžius formą FR0781 vadovaujantis Valstybinės mokesčių inspekcijos viršininko 2004 m. gruodžio 7 d. įsakymu Nr. VA-186 „Dėl mokesčių mokėtojo permokos (skirtumo) ar nepagrįstai išieškotų sumų grąžinimo įskaitymo“ arba susidariusi permoka gali būti užskaitoma sekančių ketvirčių SĮ. Ar PVM sąskaitoje faktūroje turi būti išskiriamas SĮ? SĮĮ nėra nei įpareigojančios...
Svarbios pastabos ir praktiniai patarimai
- Planuojant draudimo sutartis verta atkreipti dėmesį į sutarties sudarymo datą - SĮ taikomas pagal sudarymo datą.
- Ilgalaikės sutartys apmokestinamos už visą laikotarpį - tai svarbu įvertinti priimant sprendimus dėl įmokų paskirstymo.
- Užsienio draudikai turi pasirūpinti EDS prisijungimo teisėmis per VMI, dokumentai privalo būti lietuvių kalba arba su patvirtintu vertimu.
- Jei draudimo sutartis buvo pakeista ar pratęsta, atkreipkite dėmesį į proporcingą SĮ apskaičiavimą už padidėjusią įmokos dalį.
- Savanoriškojo draudimo atveju pasverkite įmokų dydį ir trukmę, nes jos lemia išmokų trukmę ir teisę į pašalpas.
tags: #savanoriskas #socialinis #draudimas